备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收考前自测题及答案

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收考前自

测题及答案

一单选题（共60题）

1、财政收入的重要作用不包括（）O

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

2、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】C

3、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身

承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

4、关于纳税申报的说法，正确的是()o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人任减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

5、()是在公债发行时已确定利率耳数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利

率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】C

6、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

9、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

1U、我国政府正常的预算收入不包括（）o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

11、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()O

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

12、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收人分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

13、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是()o

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

14、车船税的征税对象是()o

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

15、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

16、我国公债的发行机关是（Jo

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

17、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

18、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收人

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

19、某国有集团2018年发生如下经济事项：8J1,该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

20、城建税征收税率为7%的地区是()o

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

21、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收人是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

22、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是0o

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

23、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

24、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

25、政府预算按内容划分为()o

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

26、下列关于彩票公益金的表述，错误的是()。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】C

27、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

28、关于公共物品的说法，错误的是0。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物晶而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】D

29、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

30、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

31、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】A

32、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

33、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

34、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将--层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）o

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

35、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

36、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

37、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

38、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）o

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职匚福利基金

【答案】D

39、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】B

40、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付山少量

的费用

【答案】B

41、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

42、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

【答案】B

43、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

44、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总、值的占有情况的是0O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内+产总值的比率

【答案】D

45、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1H至次年3月31R

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

46、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是0o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

47、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收人占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

48、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

49、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为0O

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D股租

【答案】B

50、采用财政授权支付方式的支出是（）o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

51、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为0c

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

52、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

53、()是指现金类资产与•流动负债的比值，

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

54、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是(??)o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

55、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

56、下面选项中，错误的是()o

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

DL般称实物补贴为“明补”

【答案】D

57、下列关于财政的产生的说法，错误的是0o

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

58、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了0O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

59、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.喘典

【答案】B

60、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的•套住房

【答案】R

二多选题(共20题)

1、实现调节个人收入的基本目标的手段有()O

A.财产税

B.赠与税

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】ABCD

2、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

3、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）o

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

4、下列说法中，正确的有（）。

A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的

B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要

c.完全竞争市.场存在的前提条件不可能得到完全满足

D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正

E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”

【答案】BCD

5、国有资本收益包括（）o

A.国有股股利

B.无形资产出租收人

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后•利润

【答案】AD

6、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（Jo

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.年财产转让所得20万元的

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

E.取得境外所得

【答案】ACD

7、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨，大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.车船税

B.车辆购置税

C.契税

D.印花税

【答案】AD

8、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C“部门”的资质是•级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

9、在我国现行税制中，属于中央税的有0o

A.A税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】AB

10、F列属于部门预算原则的有0o

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

11、下列有关契税的说法正确的有0O

A.契税是向转移人征收的一种税

B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋

C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税

D.房屋买卖的计税依据是成交价格

E.契税实行3%—5%