《财务预测和预算》课件

财务预测和预算欢迎参加《财务预测和预算》课程。本课程将深入探讨财务预测的基本概念、方法和实际应用，帮助您掌握制定准确预算的技能。课程大纲1财务预测的基本概念2综合收益表预测3现金流量表预测4资产负债表预测1.财务预测的基本概念预测定义对未来财务状况和经营结果的科学估计预测方法定量和定性分析相结合预测目标为决策提供依据，优化资源配置1.1财务预测的定义和作用定义财务预测是对企业未来一定时期内财务状况和经营成果的科学估计和预计。作用为制定经营决策提供依据帮助企业合理分配资源提高企业风险管理能力1.2财务预测的方法和步骤1收集历史数据整理过去3-5年的财务报表和相关信息2分析历史趋势识别关键财务指标的变化趋势3设定假设条件考虑内外部因素，制定合理假设4应用预测方法运用定量和定性方法进行预测2.综合收益表预测1营业收入2营业成本3期间费用4税金及附加5净利润综合收益表预测是财务预测的核心部分，涵盖了企业经营的主要方面。2.1营业收入预测销量预测分析历史销售数据，考虑市场趋势和公司策略价格预测考虑通货膨胀、竞争环境和定价策略产品组合预测不同产品线的销售占比变化2.2营业成本预测原材料成本预测主要原材料价格变动趋势人工成本考虑工资涨幅和员工数量变化制造费用预测固定成本和可变成本的变化2.3销售费用预测广告宣传费根据营销计划预测广告投入运输费用考虑物流成本变化和销量增长销售佣金基于预计销售额和佣金政策估算2.4管理费用预测固定部分办公室租金管理层薪酬depreciation可变部分差旅费培训费用办公用品2.5财务费用预测利息支出预测贷款余额和利率变动汇兑损益考虑汇率波动对外币业务的影响手续费估算银行手续费和其他金融服务费用2.6所得税费用预测1税前利润预测综合前述各项预测结果2适用税率确定考虑税收政策变化3税收优惠分析评估可能获得的税收减免4递延所得税影响考虑时间性差异的影响3.现金流量表预测经营活动日常经营产生的现金流投资活动长期资产投资和处置的现金流筹资活动融资和分红相关的现金流3.1经营活动现金流量预测销售收现考虑应收账款周转天数采购付现分析应付账款支付政策费用支付预测各项费用的实际支付时间3.2投资活动现金流量预测资本支出预测固定资产和无形资产投资股权投资考虑可能的并购或新设子公司计划投资收回预测长期投资的处置或到期收回3.3筹资活动现金流量预测1借款预测新增贷款和偿还旧贷款的现金流2发行股票考虑可能的增资扩股计划3分红根据公司股利政策预测分红支出4.资产负债表预测资产项目流动资产非流动资产负债项目流动负债非流动负债所有者权益实收资本留存收益4.1货币资金预测30天运营资金周转预测日常经营所需的最低现金余额10%安全储备保留一定比例的现金以应对突发情况60天投资周期考虑短期投资的资金占用周期4.2应收账款预测信用政策分析评估现有客户的付款条件销售增长影响考虑销售增长对应收账款的影响账龄结构预测预测不同账龄段的应收账款比例4.3存货预测原材料根据生产计划和采购策略预测在产品考虑生产周期和产能利用率产成品基于销售预测和库存政策估算4.4固定资产预测1期初余额确认核实现有固定资产账面价值2新增投资预测根据扩张计划预测资本支出3折旧计提估算考虑不同类别资产的折旧政策4处置计划分析预测可能的资产处置或报废4.5应付账款预测采购量预测根据生产计划和存货政策预测原材料采购量。考虑可能的价格变动和供应商政策调整。付款条件分析评估现有供应商的信用政策。预测可能的付款条件变化，如延长付款期限或提前付款折扣。4.6应付职工薪酬预测人员规划预测各部门人员数量变化薪酬政策考虑可能的工资调整和奖金计划社保公积金预测社会保险和住房公积金的缴纳比例变化4.7应交税费预测1增值税2企业所得税3个人所得税4其他税费应交税费预测需考虑各类税费的计算基础、适用税率和缴纳时间。关注税收政策变化对企业的影响。4.8股东权益预测实收资本预测可能的增资扩股计划资本公积考虑股本溢价和其他资本投入盈余公积根据法定比例和公司政策预测提取未分配利润结合净利润预测和分红政策估算5.财务预算的管理与控制1预算编制制定详细的预算方案2预算执行落实预算，跟踪实际情况3差异分析比较实际与预算，找出差异原因4调整优化根据分析结果调整预算或经营策略5.1预算的编制与审批制定预算目标确定公司整体财务目标部门预算编制各部门根据目标制定详细预算预算汇总与平衡财务部门整合各部门预算，确保整体平衡预算审批管理层讨论并最终批准预算方案5.2预算的执行与调整预算分解将年度预算分解为月度或季度目标。明确各部门和岗位的具体职责。动态调整根据内外部环境变化，适时调整预算。建立快速响应机制，及时处理预算偏差。5.3预算的监控与分析定期报告编制月度或季度预算执行报告差异分析对比实际与预算，分析差异原因持续改进根据分析结果提出改进建议结语系统方法财务预测和预算是一个系统的过程，需要全面考虑各方面因素持续改进通过不