审计抽样技术考核试卷

审计抽样技术考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对审计抽样技术的理解和应用能力，包括样本选取、抽样方法、样本大小确定以及抽样结果评价等方面。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.在审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？（）

A.风险误差

B.可接受误差

C.随机误差

D.检出误差

2.审计抽样中，以下哪项不是抽样误差的来源？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.抽样方法

D.审计师经验

3.以下哪项不是审计抽样中的基本步骤？（）

A.确定审计目标

B.评估总体和样本

C.设计抽样方案

D.进行数据分析

4.在审计抽样中，以下哪项不是影响样本大小的因素？（）

A.总体规模

B.可接受误差

C.可容忍误差

D.抽样方法

5.在审计抽样中，以下哪项不是对样本结果进行评价的步骤？（）

A.确定样本结果

B.分析样本结果

C.评估总体

D.确定样本代表性

6.在审计抽样中，以下哪项不是样本选取的随机性要求？（）

A.每个项目都有相同的被选取概率

B.抽样过程不受人为干预

C.抽样结果应能代表总体

D.抽样结果应与总体数量相等

7.在审计抽样中，以下哪项不是确定样本大小的目的？（）

A.降低抽样风险

B.提高审计效率

C.评估总体特征

D.确保样本代表性

8.以下哪项不是审计抽样中的非随机抽样方法？（）

A.系统抽样

B.随机抽样

C.方便抽样

D.分层抽样

9.在审计抽样中，以下哪项不是分层抽样的优点？（）

A.提高样本代表性

B.降低抽样风险

C.简化抽样过程

D.提高审计效率

10.以下哪项不是审计抽样中的样本误差？（）

A.风险误差

B.可容忍误差

C.可接受误差

D.检出误差

11.在审计抽样中，以下哪项不是审计师对样本结果进行评价的依据？（）

A.样本结果

B.审计目标

C.总体特征

D.抽样方法

12.以下哪项不是审计抽样中的抽样单位？（）

A.单个账户

B.单个交易

C.单个客户

D.以上都是

13.在审计抽样中，以下哪项不是影响抽样误差的因素？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.抽样方法

D.审计师经验

14.以下哪项不是审计抽样中的抽样风险？（）

A.风险误差

B.可接受误差

C.可容忍误差

D.检出误差

15.在审计抽样中，以下哪项不是抽样误差的组成部分？（）

A.随机误差

B.系统误差

C.检出误差

D.可容忍误差

16.以下哪项不是审计抽样中的抽样框？（）

A.包含所有抽样单位的列表

B.包含部分抽样单位的列表

C.不包含任何抽样单位的列表

D.以上都不对

17.在审计抽样中，以下哪项不是影响样本代表性的因素？（）

A.抽样方法

B.抽样框

C.抽样单位

D.审计师经验

18.以下哪项不是审计抽样中的样本误差类型？（）

A.风险误差

B.可容忍误差

C.可接受误差

D.检出误差

19.在审计抽样中，以下哪项不是审计师对样本结果进行评价的依据？（）

A.样本结果

B.审计目标

C.总体特征

D.抽样方法

20.以下哪项不是审计抽样中的抽样单位？（）

A.单个账户

B.单个交易

C.单个客户

D.以上都是

21.在审计抽样中，以下哪项不是影响抽样误差的因素？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.抽样方法

D.审计师经验

22.以下哪项不是审计抽样中的抽样风险？（）

A.风险误差

B.可接受误差

C.可容忍误差

D.检出误差

23.在审计抽样中，以下哪项不是抽样误差的组成部分？（）

A.随机误差

B.系统误差

C.检出误差

D.可容忍误差

24.以下哪项不是审计抽样中的抽样框？（）

A.包含所有抽样单位的列表

B.包含部分抽样单位的列表

C.不包含任何抽样单位的列表

D.以上都不对

25.在审计抽样中，以下哪项不是影响样本代表性的因素？（）

A.抽样方法

B.抽样框

C.抽样单位

D.审计师经验

26.以下哪项不是审计抽样中的样本误差类型？（）

A.风险误差

B.可容忍误差

C.可接受误差

D.检出误差

27.在审计抽样中，以下哪项不是审计师对样本结果进行评价的依据？（）

A.样本结果

B.审计目标

C.总体特征

D.抽样方法

28.以下哪项不是审计抽样中的抽样单位？（）

A.单个账户

B.单个交易

C.单个客户

D.以上都是

29.在审计抽样中，以下哪项不是影响抽样误差的因素？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.抽样方法

D.审计师经验

30.以下哪项不是审计抽样中的抽样风险？（）

A.风险误差

B.可接受误差

C.可容忍误差

D.检出误差

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计抽样技术的主要目的是什么？（）

A.降低审计风险

B.提高审计效率

C.评估总体特征

D.确保审计报告的准确性

2.以下哪些是影响审计抽样决策的因素？（）

A.审计目标

B.总体规模

C.可接受误差

D.可容忍误差

3.以下哪些是审计抽样中的随机抽样方法？（）

A.简单随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.方便抽样

4.以下哪些是审计抽样中非随机抽样的方法？（）

A.方便抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.随机抽样

5.以下哪些是审计抽样中确定样本大小的步骤？（）

A.确定总体规模

B.评估总体特征

C.确定可接受误差

D.确定可容忍误差

6.以下哪些是审计抽样中样本误差的来源？（）

A.抽样方法

B.样本代表性

C.抽样框

D.审计师经验

7.以下哪些是审计抽样中抽样风险的表现形式？（）

A.风险误差

B.可容忍误差

C.可接受误差

D.检出误差

8.以下哪些是审计抽样中样本代表性的要求？（）

A.样本应能代表总体

B.样本应具有随机性

C.样本应具有代表性

D.样本应具有多样性

9.以下哪些是审计抽样中样本误差的类型？（）

A.随机误差

B.系统误差

C.可容忍误差

D.可接受误差

10.以下哪些是审计抽样中样本选取的考虑因素？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.样本误差

D.审计目标

11.以下哪些是审计抽样中样本结果评价的步骤？（）

A.分析样本结果

B.评估总体特征

C.确定样本代表性

D.确定样本误差

12.以下哪些是审计抽样中的抽样单位？（）

A.单个账户

B.单个交易

C.单个客户

D.以上都是

13.以下哪些是影响审计抽样结果的因素？（）

A.抽样方法

B.抽样框

C.抽样单位

D.审计师的专业判断

14.以下哪些是审计抽样中的抽样误差？（）

A.风险误差

B.可容忍误差

C.可接受误差

D.检出误差

15.以下哪些是审计抽样中样本代表性的要求？（）

A.样本应能代表总体

B.样本应具有随机性

C.样本应具有代表性

D.样本应具有多样性

16.以下哪些是审计抽样中的样本误差类型？（）

A.随机误差

B.系统误差

C.可容忍误差

D.可接受误差

17.以下哪些是审计抽样中样本选取的考虑因素？（）

A.样本大小

B.样本代表性

C.样本误差

D.审计目标

18.以下哪些是审计抽样中样本结果评价的步骤？（）

A.分析样本结果

B.评估总体特征

C.确定样本代表性

D.确定样本误差

19.以下哪些是审计抽样中的抽样单位？（）

A.单个账户

B.单个交易

C.单个客户

D.以上都是

20.以下哪些是影响审计抽样结果的因素？（）

A.抽样方法

B.抽样框

C.抽样单位

D.审计师的专业判断

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计抽样技术中的______误差是指样本结果与总体结果之间的差异，这种差异是由于抽样的随机性造成的。

2.在审计抽样中，______是指审计师对总体中存在重大错报的可能性所持有的信念。

3.审计抽样中的______误差是指由于抽样方法不当或样本选择不当导致的误差。

4.审计抽样中的______是指审计师在既定的可接受误差下，愿意承担的最大风险。

5.在审计抽样中，______是审计师确定样本大小的基本依据。

6.审计抽样中的______抽样是指从总体中随机选择样本的方法。

7.审计抽样中的______抽样是指按照一定规律从总体中选取样本的方法。

8.在审计抽样中，______是指对总体中的样本进行分层，然后从每一层中独立地抽取样本。

9.审计抽样中的______是指从总体中选取的样本数量。

10.审计抽样中的______是指审计师根据样本结果对总体特征进行估计的过程。

11.审计抽样中的______是指样本结果与总体实际结果之间的差异。

12.在审计抽样中，______是指样本结果与审计师对总体特征的估计之间的差异。

13.审计抽样中的______是指审计师根据样本结果对总体中的特定特征进行推断的过程。

14.审计抽样中的______是指审计师在确定样本大小时考虑的可接受误差。

15.在审计抽样中，______是指审计师在确定样本大小时考虑的可容忍误差。

16.审计抽样中的______是指审计师根据样本结果对总体中是否存在重大错报进行评估的过程。

17.审计抽样中的______是指审计师对样本结果进行评价，以确定是否达到审计目标的步骤。

18.在审计抽样中，______是指审计师根据样本结果对总体特征进行推断的可靠性程度。

19.审计抽样中的______是指样本结果能够代表总体特征的程度上。

20.在审计抽样中，______是指样本中包含的项目数量。

21.审计抽样中的______是指样本中包含的总体项目的比例。

22.在审计抽样中，______是指样本中包含的项目数量与总体规模之间的关系。

23.审计抽样中的______是指样本中包含的项目数量与样本误差之间的关系。

24.在审计抽样中，______是指样本中包含的项目数量与抽样风险之间的关系。

25.审计抽样中的______是指样本中包含的项目数量与可接受误差之间的关系。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计抽样中，样本越大，抽样风险就越低。（）

2.在审计抽样中，系统抽样比随机抽样更有效。（）

3.审计抽样中的分层抽样可以提高样本的代表性。（）

4.审计抽样中的样本误差是可以完全消除的。（）

5.审计抽样中的可容忍误差与可接受误差是相同的。（）

6.在审计抽样中，样本代表性越好，抽样风险就越低。（）

7.审计抽样中，样本大小取决于审计师的经验和判断。（）

8.审计抽样中的样本结果可以完全代表总体特征。（）

9.审计抽样中的抽样风险包括风险误差和可容忍误差。（）

10.在审计抽样中，分层抽样可以减少样本误差。（）

11.审计抽样中的样本代表性是指样本与总体的比例关系。（）

12.审计抽样中的样本误差是指样本结果与总体实际结果之间的差异。（）

13.审计抽样中的可接受误差是审计师愿意承担的最大风险。（）

14.在审计抽样中，样本误差可以通过增加样本大小来消除。（）

15.审计抽样中的抽样风险与样本大小成反比。（）

16.审计抽样中的分层抽样可以增加样本的代表性。（）

17.审计抽样中的样本误差是指样本结果与审计师对总体特征的估计之间的差异。（）

18.在审计抽样中，随机抽样比分层抽样更有效。（）

19.审计抽样中的样本结果可以用来推断总体中的所有项目。（）

20.审计抽样中的抽样风险与样本误差无关。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述审计抽样技术在审计过程中的作用和重要性。

2.分析审计抽样技术中随机抽样和非随机抽样的区别，并讨论各自的优缺点。

3.举例说明如何在实际审计工作中应用分层抽样技术，并解释其优势。

4.讨论在审计抽样过程中如何评估样本误差，并提出减少样本误差的方法。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某审计师正在审计一家制造公司的存货，该公司的存货总价值为1000万元。审计师计划通过审计抽样来确定存货的真实性和完整性。请根据以下信息，计算所需的样本大小，并说明计算过程。

信息：

-可接受误差为100万元

-可容忍误差为150万元

-总体标准差为10万元

-抽样风险为5%

2.案例题：某审计师在审计一家零售商的销售收入时，决定采用审计抽样来测试销售收入的准确性。审计师收集了100个销售记录作为样本，并对这些记录进行了详细检查。以下是一些审计师发现的问题：

-5个销售记录存在重复记录

-3个销售记录存在价格错误

-2个销售记录存在日期错误

请根据以上情况，分析审计师可能采取的进一步审计程序，并说明理由。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.C

3.B

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.A

10.A

11.B

12.D

13.D

14.A

15.C

16.A

17.D

18.B

19.A

20.D

21.B

22.A

23.A

24.B

25.A

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,D

5.A,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.随机

2.风险估计

3.抽样

4.可接受风险

5.总体规模

6.简单随机

7.系统抽样

8.分层抽样

9.样本量

10.估计

11.误差

12.估计误差

13.推断

14.可接受误差

15.可容忍误差

16.抽样风险

17.评价

18.置信水平

19.代表性

20.数量

21.比例

22.样本规模

23.样本误差

24.抽样风险

25.可接受误差

四、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×