《上海交通大学会计审计》课件

上海交通大学会计审计欢迎来到上海交通大学会计审计课程！课程目标培养审计专业人才掌握会计审计理论和实务，培养独立思考、分析问题和解决问题的能力。提升职业素养树立职业道德，遵守审计准则，维护审计独立性，提升职业胜任力。审计的基本概念定义对经济活动进行独立的鉴证，以发表意见，提高财务信息质量。目标对财务报表发表意见，增强投资者和公众对信息的信任。原则独立性、客观性、专业胜任能力、谨慎性。审计准则的重要性1规范审计行为统一标准，确保审计质量，维护审计公正。2提高审计效率建立框架，指导审计工作，避免重复和浪费。3增强信息可靠性为投资者提供可靠的财务信息，促进资本市场健康发展。审计风险与审计风险模型审计风险审计师未能发现重大错报的风险。审计风险模型将审计风险分解为固有风险、控制风险和检查风险。重要性水平与审计证据1重要性水平审计师判断重大错报的临界值，影响审计程序设计。2审计证据支持审计结论的可靠信息，来源包括财务报表、内部控制文件、外部文件等。内部控制的基本要素控制环境组织的价值观、道德规范和控制意识。风险评估识别、分析和管理组织面临的风险。控制活动防止和发现重大错报的具体措施。信息与沟通及时、准确地收集、记录和传递信息。监督对内部控制的有效性进行监控和评价。内部控制的评价1设计有效性内部控制是否能有效防止和发现重大错报。2执行有效性内部控制是否被一致地执行。3整体有效性内部控制体系的整体设计和执行是否有效。审计程序的设计1风险评估识别和评估财务报表重大错报风险。2控制测试验证内部控制的有效性，降低控制风险。3实质性测试验证财务报表数据是否真实可靠。审计取证的种类及特点1审计凭证原始凭证、会计凭证、财务报表。2外部文件银行对账单、供应商发票、客户确认函。3内部文件内部控制文件、管理层会议纪要、员工调查问卷。4口头证据管理层解释、员工访谈、专家咨询。审计取证的收集和评价收集审计师应收集充分、适当的审计证据，支持其审计意见。评价评价证据的可靠性、相关性和充分性，确保证据能支持审计结论。实质性测试程序的设计分析程序分析财务报表数据，识别异常情况，进行进一步调查。细节测试验证财务报表数据，确认数据是否真实可靠。审计报告的基本内容标题表明审计报告的性质和目的。意见段表达审计师对财务报表的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。其他信息包括审计师名称、日期、审计范围、审计准则等。审计报告的类型标准无保留意见审计师对财务报表没有发现重大错报。保留意见审计师对财务报表存在重大错报，但其他方面没有重大错报。否定意见审计师对财务报表存在重大错报，且对财务报表整体产生重大影响。无法表示意见审计师无法获得充分、适当的审计证据，无法发表意见。审计报告的修订修订原因财务报表发生重大变化，审计范围发生变化，审计师发现重大错报等。修订内容修改意见段、增加说明段、修改日期等。审计沟通的基本要素1内容包括审计发现、审计意见、审计建议等。2方式包括书面沟通、口头沟通、非正式沟通等。3对象包括管理层、治理层、监管机构等。审计沟通的有效方式书面报告详细记录审计发现、审计意见和审计建议。口头汇报面对面沟通，解释审计发现，并提供建议。非正式沟通在非正式场合进行沟通，解决问题，达成共识。审计项目的质量控制1领导责任制定质量控制政策，确保审计质量。2人力资源聘用合格的审计师，提供培训和发展机会。3执行阶段遵循审计准则，实施质量控制程序。4监督评价定期评估审计质量，改进审计方法和程序。审计问题的识别与应对1问题识别通过风险评估、控制测试和实质性测试识别审计问题。2问题评估评估审计问题对财务报表的影响。3问题应对采取措施解决审计问题，确保财务报表真实可靠。审计结果的分析与评价1风险分析分析审计发现的风险因素，判断风险的可能性和重大性。2结果评价评价审计工作的有效性，总结经验教训，改进审计方法和程序。3信息反馈将审计结果反馈给管理层、治理层和监管机构。审计独立性的保证客观性审计师应保持独立的立场，不受任何利益影响。专业胜任能力审计师应具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作。审计职业道德的要求诚信诚实正直，维护审计的信誉。客观公正公正无私，不偏袒任何一方。专业胜任能力不断学习，提升专业技能。保密保护客户信息，遵守保密原则。审计师的职业发展1初级审计师参与审计项目的执行，积累经验。2高级审计师独立负责审计项目，指导初级审计师。3审计经理领导审计团队，负责项目管理和质量控制。4合伙人参与公司管理，拓展业务，维护公司利益。审计数据分析与处理数据采集从不同来源收集审计数据，包括财务报表、内部控制文件、外部文件等。数据分析运用统计分析、数据挖掘等方法，识别审计问题。数据处理对审计数据进行整理、分类和汇总，便于分析和评价。审计信息系统的应用审计数据管理利用数据库管理系统，存储、管理和维护审计数据。审计程序自动化运用自动化工具，提高审计效率，减少人为错误。审计结果分析利用数据分析工具，分析审计结果，识别风险和趋势。新兴审计领域的发展1数据审计对大数据进行审计，确保数据真实可靠，支持决策。2网络安全审计对网络安全进行审计，防范网络攻击，保护信息安全。3环境审计对企业环境保护行为进行审计，推动企业可持续发展。案例分析：审计质量问题案例背景某公司财务报表存在重大错报，审计师未能发现。问题分析审计师未执行足够的审计程序，未识别风险因素，未保持足够的专业谨慎。案例分析：舞弊审计案例背景某公司存在舞弊行为，包括虚假交易、挪用资金等。问题分析公司内部控制薄弱，管理层存在舞弊意图，审计师未能有效识别舞弊风险。案例分析：内部控制缺陷1案例背景某公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报。2问题分析控制环境薄弱，风险评估不充分，控制活动失效，信息沟