《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标，提高经济效益的重要手段。课程简介课程目标了解全面预算管理的基本概念、流程、方法和应用，提升预算管理能力。课程内容涵盖预算管理基础、编制、实施、控制、评估、信息化管理等方面。预算管理的重要性11.规划与控制预算提供企业经营活动的计划和控制框架，提高资源配置效率。22.目标导向预算将目标分解为可操作的行动方案，促进企业目标实现。33.绩效评估预算提供绩效评估依据，帮助企业及时发现问题，改进工作。44.协同合作预算协调各部门目标，促进企业内部协同合作，提升整体效益。预算管理的基本流程1计划阶段：制定预算目标、收集数据、编制预算。2执行阶段：执行预算计划、监测预算执行情况，进行预算调整。3控制阶段：分析预算偏差、采取措施纠正偏差，进行预算控制。4评估阶段：评估预算绩效，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。战略与预算的关系1战略目标2预算目标3预算指标4预算方案5预算执行收入预算销售预测根据市场分析、历史数据等预测销售额，为收入预算提供依据。销售策略制定销售策略，例如促销活动、新产品推广等，以提高销售额。价格策略制定合理的定价策略，平衡利润和市场竞争力。成本预算直接材料成本预测生产所需原材料的数量和价格，控制直接材料成本。直接人工成本预测生产所需工时和工资率，控制直接人工成本。制造费用预测生产过程中发生的间接费用，例如折旧、维修等。费用预算营销费用预测广告、促销、市场调研等费用，控制营销成本。管理费用预测行政管理部门发生的费用，例如办公费、差旅费等。财务费用预测利息、手续费等费用，控制财务成本。资本性支出预算1投资计划制定资本性支出计划，包括投资项目、投资金额、投资时间等。2投资评估对投资项目进行评估，包括项目可行性、风险分析、投资回报率等。3投资决策根据评估结果，做出投资决策，决定是否进行投资。现金流量预算1经营活动预测来自经营活动的现金流入和流出。2投资活动预测来自投资活动的现金流入和流出。3筹资活动预测来自筹资活动的现金流入和流出。利润预算预测销售收入和成本费用，计算利润。分析利润构成，找出影响利润的关键因素。制定利润目标，并制定实现目标的计划和措施。全面预算的编制编制流程制定预算目标，收集数据，编制各部门预算，汇总形成全面预算。参与者预算编制需要各部门参与，确保预算目标一致，信息准确完整。预算编制的基本原则目标一致性预算目标要与企业战略目标一致，确保预算与战略方向一致。完整性预算要涵盖企业所有经营活动，确保预算的完整性。可行性预算目标要切合实际，确保预算目标能够实现。灵活性预算要有一定的灵活性，能够适应环境变化。预算编制的方法零基预算从零开始编制预算，每个项目都需要重新论证，确保预算的合理性。增量预算以上一期预算为基础，增加或减少预算，方便操作，但容易出现预算松懈。滚动预算定期滚动编制预算，持续跟踪预算执行情况，提高预算的及时性和准确性。分责制预算预算的实施与控制1预算分解：将全面预算分解到各部门、项目和人员，明确责任。2预算执行：按照预算计划执行，并及时监测预算执行情况。3预算控制：分析预算偏差，采取措施纠正偏差，确保预算目标实现。预算差异分析1实际值实际发生的成本、费用等数据。2预算值预先制定的预算目标。3差异实际值与预算值之间的差额，分析差异原因，采取改进措施。预算调整与控制预算调整根据实际情况调整预算目标，例如市场变化、成本增加等。预算控制采取措施控制预算支出，例如减少不必要的开支、提高资源利用效率等。预算审核与评估定期对预算执行情况进行审核，评估预算执行效率。发现问题，分析原因，提出改进建议。评估预算管理体系的有效性，不断优化预算管理流程。预算绩效考核1考核指标建立科学合理的预算绩效考核指标体系。2考核方法采用多种考核方法，例如定量指标、定性指标等。3考核结果根据考核结果，对各部门和个人进行奖惩，促进预算执行。预算信息化管理信息系统建立预算信息化管理系统，实现预算数据采集、分析、监控等功能。数据分析利用数据分析工具，对预算数据进行分析，提高预算管理效率。预算管理存在的问题11.目标不明确预算目标与企业战略目标脱节，缺乏可操作性。22.数据不准确预算数据缺乏可靠性，导致预算目标难以实现。33.执行力不足预算执行过程中缺乏监督和控制，导致预算目标难以实现。44.缺乏激励机制缺乏有效的激励机制，员工缺乏预算执行的积极性。问题分析与解决方案问题分析对预算管理存在的问题进行深入分析，找出问题根源。解决方案针对问题，提出切实可行的解决方案，并制定实施计划。预算管理的质量控制1制定预算管理质量标准，明确预算管理的质量要求。2建立预算管理质量控制体系，对预算管理过程进行监控。3定期对预算管理质量进行评估，不断提高预算管理质量。预算管理的前景展望1信息化2智能化3精细化4动态化5协同化案例分享总结与展望总结全面预算管理是企业管理的重要组成部分，对企业经营发展具有重要意义。展望随着企业发展和环境变化，预算管理将更加重要，未来将更加注重信息化、智能化、精细化管理。问题讨论问题一全面预算管理如何与企业战略目标相结合？问题二