企业纳税实务 课件 项目十二 房产税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目十二房产税纳税业务1.掌握房产税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉房产税纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定房产税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算房产税税费金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传房产税等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】房产税基本概念与法规计算房产税应纳税额方法论述办理房产税申报缴纳流程指导风险防范与应对策略分享案例分析与实践操作演练环节课程回顾与展望未来发展趋势目录房产税基本概念与法规01房产税定义房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种税。房产税的作用调节收入分配，促进社会公平；筹集地方财政收入；加强房产管理。房产税定义及作用相关法规政策解读《中华人民共和国房产税暂行条例》详细规定了房产税的征税对象、计税依据、税率、纳税期限等。房产税试点政策为推进房产税改革，国家选取部分城市进行试点，探索房产税征收管理经验。房产税优惠政策针对特定人群或特定类型的房产，国家出台了一系列房产税优惠政策。纳税人应依法进行房产税纳税申报，按时足额缴纳税款，接受税务机关的检查和管理。纳税人义务纳税人有权了解税收政策法规，对税务机关的行政行为提出异议或申诉，并享有税收减免、退税等权利。纳税人权利纳税人义务与权利常见问题解答房产税是针对房屋本身征收的税，而土地使用税是针对土地使用者征收的税，两者计税依据和税率不同。房产税与土地使用税的区别房产税的计税依据可以是房产的原值、租金收入等，具体依据当地政策规定而定。如果纳税人未按时足额缴纳房产税，税务机关将依法进行追缴，并可能加收滞纳金或进行其他处罚。如何确定房产税的计税依据根据国家政策规定，符合条件的纳税人可以享受房产税减免优惠，具体条件和程序需咨询当地税务机关。房产税是否可以减免01020403未按时缴纳房产税的后果计算房产税应纳税额方法论述02计税依据房产税的计税依据通常是房产的原值或者租金收入，具体依据取决于房产的使用情况和纳税人的选择。税率标准根据房产的性质和用途，房产税的税率标准有所不同。一般来说，非出租的房产按照房产原值的一定比例征收，而出租的房产则按照租金收入的一定比例征收。确定计税依据及税率标准从价计征应纳税额=应税房产原值×（1-减除比例）×年税率，这种方式通常适用于非出租的房产。从租计征应纳税额=租金收入×税率，这种方式适用于出租的房产。应纳税额计算公式介绍政府为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会提供房产税优惠政策，如减免一定比例的税额或免征房产税等。优惠政策一些特定的房产可能符合减免条件，如政府机关、军队、学校等非营利组织的房产，以及个人所有非营业用的房产等。减免条件优惠政策及减免条件说明实际操作中注意事项准确核算房产原值在计算房产税时，需要准确核算房产的原值，包括土地购置费、建筑安装成本、相关税费等。区分房产用途根据房产的用途（如自用、出租等），选择正确的计税方法和税率标准。及时申报缴纳纳税人应按照规定的时间节点及时申报并缴纳房产税，避免出现逾期或漏缴的情况。了解优惠政策纳税人应了解并充分利用相关的优惠政策，以降低税负。办理房产税申报缴纳流程指导03申报前准备工作和资料整理要求核实房产信息确认房产的权属、面积、用途等基本信息，确保准确无误。整理相关证件准备好房产证、身份证、购房合同等相关证件的复印件或扫描件。梳理财务状况了解房产的原值、评估值以及相关的税费情况，为申报做足准备。确定申报期限了解当地税务部门的申报期限，确保在规定时间内完成申报。登录平台访问当地税务部门的官方网站，找到房产税申报入口，输入用户名和密码登录。填写申报表按照系统提示，逐步填写房产税申报表，确保信息准确无误。上传资料将整理好的相关证件资料上传至系统，以便税务部门进行审核。提交申报确认所有信息无误后，提交申报表，并打印申报回执以备查。在线申报平台操作指南通过网银或手机银行进行转账支付，需确保账户内有足够余额。银行转账使用支付宝、微信等第三方支付平台进行缴纳，方便快捷。第三方支付前往当地税务大厅进行现场缴纳，需携带相关证件和申报回执。税务大厅缴纳缴纳方式选择及支付渠道介绍010203逾期未申报或欠缴房产税，将按照相关规定收取滞纳金。滞纳金长期不申报或欠缴可能导致税务部门的处罚，甚至面临法律追究。税务处罚逾期未申报或欠缴将影响个人或企业的信用记录，对未来贷款、招投标等经济活动产生不良影响。信用记录受损逾期未申报或欠缴后果提示风险防范与应对策略分享04了解房产税政策及相关法规变动及时关注政府发布的最新房产税政策，确保对纳税义务和税收优惠政策有准确理解。识别潜在风险点并提前预防核实房产信息定期对房产信息进行核实，确保数据的准确性，避免因信息错误导致的税务风险。评估税务筹划方案在制定税务筹划方案时，要充分考虑可能存在的风险点，并提前预防。遇到问题如何寻求帮助和支持利用网络资源通过互联网搜索相关税务政策解读、案例分析等资料，帮助自己更好地理解和解决问题。联系税务机关对于具体的税务操作问题，可以直接联系当地税务机关进行咨询。咨询税务专业人士遇到复杂的税务问题，可以寻求税务师、会计师等专业人士的帮助。了解并遵守国家税收法律法规，确保自己的纳税行为合法合规。增强法律意识认识到诚信纳税是企业或个人应尽的社会责任，树立良好的税务形象。建立诚信纳税观念在面对税务检查时，要积极配合，如实提供相关资料和情况说明。积极配合税务检查遵守法律法规，诚信纳税意识培养总结经验教训，持续改进优化流程010203定期回顾与总结对过去的纳税过程进行定期回顾和总结，发现存在的问题和不足。持续改进纳税流程针对发现的问题，及时调整和优化纳税流程，提高工作效率和准确性。加强内部沟通与协作建立良好的内部沟通机制，确保各部门之间在税务问题上的协同配合。案例分析与实践操作演练环节05个人出租房产的税务处理，探讨不同情况下的纳税策略。案例二企业合并后房产税的纳税调整，分析合并过程中的税务问题。案例三01020304某企业房产税纳税实例，详细解析纳税计算过程及注意事项。案例一房产赠与的税务处理，了解赠与房产的纳税规定。案例四典型案例剖析，加深理解掌握知识点如何合理规避房产税风险，分享各自的经验与看法。小组讨论一小组讨论，分享心得体会探讨房产税对房地产市场的影响及未来发展趋势。小组讨论二交流在房产税纳税过程中遇到的问题及解决方案。小组讨论三对房产税政策提出建议和改进意见，共同完善税收制度。小组讨论四根据给定情境，计算房产税应纳税额并完成纳税申报表。模拟税务稽查过程，应对可能出现的税务问题。进行房产税税务筹划，提出合理的节税方案。处理复杂的房产税案例，提升解决实际问题的能力。模拟实战演练，提升实际操作能力演练一演练二演练三演练四点评一点评二针对学生在案例分析中的表现，指出优点和不足。总结房产税的纳税要点和常见问题，帮助学生加深理解。教师点评总结，巩固学习成果点评三分享行业前沿动态和税收政策变化，引导学生关注时事。点评四提出改进建议和学习方法，帮助学生更好地掌握房产税纳税知识。课程回顾与展望未来发展趋势06关键知识点回顾总结房产税的基本概念与特点01包括房产税的定义、计税依据、税率及税收优惠政策等关键知识点。房产税的纳税义务人及征税范围02详细阐述了哪些单位和个人需要缴纳房产税，以及房产税的征税对象和范围。房产税的计税方法与税额计算03介绍了从价计征和从租计征两种计税方法，并举例说明了税额的具体计算过程。房产税的申报与缴纳流程04详细讲解了房产税的申报时间、地点、需要提供哪些材料以及缴纳税款的流程。学生提问与解答针对学生在实际操作中遇到的问题，进行详细的解答和指导。经验分享与交流邀请有经验的学生分享他们在房产税纳税过程中的经验和技巧，以便其他学生借鉴和学习。小组讨论与案例分析组织学生进行小组讨论，针对具体案例进行分析，加深学生对房产税纳税业务的理解。学生互动交流环节政策走向与影响分析当前国家政策对房产税的影响，以及未来可能的政策调整方向。房地产市场趋势探讨房地产市场的发展趋势，以及房产税在其中的作用和影响。税务管理信息化讨论税务管理信息化的发展趋势，以及如何利用现代科技手段提高房产税的