社会保障学7养老保险教材课程

第四章养老保险人生自古谁无“老”……老有所养？老有所乐？老有所为？第四章养老保险概述养老保险的模式养老保险制度的基本内容中国的基本养老保险15－17世纪：地理大发现

1、欧洲直通印度新航路的发现1486年葡萄牙人B.迪亚士发现非洲南端风暴角(即“好望角”);1498年瓦斯科·达·伽马开辟绕过好望角通往印度的航路；2、哥伦布航抵新大陆3、麦哲伦的环球航行4、荷兰、俄国、英国、法国等的探险活动地理大发现……15－17世纪：地理大发现“美洲的发现，绕过非洲的航行，给新兴的资产阶级开辟了新的活动场所。东印度和中国的市场、美洲的殖民化、对殖民地的贸易、交换手段和一般商品的增加，使商业、航海业和工业空前高涨,因而使正在崩溃的封建社会内部的革命因素迅速发展。”（《马克思恩格斯选集》第1卷,第252页）一、养老保险的产生和发展1669，法国《年金法典》，对于不能继续从事海上工作的老年海员发养老金。1854，1868年，奥地利和比利时分别实施了矿山劳动者养老金制度。1889，德国《老年、残疾和遗属保险法》现代社会养老保险制度产生的标志。家庭保障功能的弱化、垄断竞争导致的大量失业、阶级矛盾、人均寿命的延长构成了社会养老保险产生的直接原因。农业社会工业社会家庭承担生产功能和分配功能家庭保障功能弱化生产社会化、劳动者的社会联系强化、劳动者对家庭的依赖降低以家庭保障为主的养老模式以社会养老保险为主的养老模式工业革命与家庭功能的变迁工业革命明显地改变了经济生活与社会生活的性质，家庭不再是一个生产性、经营性的经济单位,其成员走出家庭到劳动力市场各寻雇主、各供其职。家庭经济功能的衰退最终普遍性地导致父系权威的下降。在传统农业经济中，父亲是至高无上的，他们凭借丰富的经验积累和熟练的生产技能，往往成为劳动力中的指导性角色，同时负担着培育子女的责任。工业革命与家庭功能的变迁城市生活相对剥夺了这种社会化的功能,工业技术和无数工作方式的急剧变化，削弱和限制了父亲对策略知识的控制，因此需要一个更正规的制度性环境，即学校来培养儿童。工业化也意味着儿童丧失了经济参与的权力,他们曾经是家庭经济生产的主力军，可现在却成了经济上的负担。生育孩子的经济价值的降低，导致了生育功能的弱化，与此相关的是赡养功能的转移。工业革命与家庭功能的变迁现代核心家庭中人口规模的缩小和代际关系的简化，给家庭生活的相互支持和救助带来严重的问题，照顾老人增加了家庭内部的紧张程度，家庭养老开始走向社会养老。家庭曾为社会提供主要的凝聚作用，由于社会变得更复杂，健全的法制机构开始取代家庭的保护功能。随着家务劳动的社会化，家庭的生活职能也将大大减轻。

养老保险的发展绝大多数国家纷纷建立社会化的社会养老保险制度养老保险的制度模式走向多样化养老保险的发展一、养老保险的产生和发展继德国之后，西方国家纷纷建立起社会化的养老保险体系。丹麦于1891年，瑞典于1903年；奥地利于1906年；澳大利亚于1908年；英国于1910年，法国于1910年；荷兰于1913；意大利1919；俄罗斯1922；智利1924；加拿大1927；南非1928；美国1935……二战后，一些发展中国家如新加坡、马来西亚、阿根廷、巴西、中国等也建立社会化的养老保险体系。截至20世纪末，已有166个国家建立了养老方面的社会保险制度。养老保险制度模式走向多样化19世纪80年代德国三方供款的社会养老保险模式20世纪40年代英国个人无需缴费的普遍养老金制度；20世纪50年代新加坡完全积累式养老金制度20世纪80年代智利养老金私有化改革二、养老保险的概念和特征养老保险：是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，旨在增强劳动者抵御老年风险的能力。重要性普遍性复杂性长期积累性养老保险1979年－1983年，美国、德国、澳大利亚、前苏、巴西等国的养老保险金支出占整个社会保险支出的50%以上，英国、法国、意大利等占40%以上。中国2000年养老金支出是同年失业保险金、医疗保险金支出的20多倍。是同年工伤保险支出的200多倍，是生育保险金的300多倍。三、养老保险的目标与功能保障功能稳定功能公平功能发展功能文化功能四、养老保险的设计原则保障范围：广覆盖保障内容：经济援助与服务相结合保障水平：适应经济发展和刚性增长规律相协调保障责任：权利义务相结合

五、影响养老保险的因素文化传统、家庭结构和功能人口类型和人口政策

劳动就业制度和人均预期寿命管理体制和组织模式第二节

养老保险模式养老保险责任承担模式一养老保险的筹资模式二养老保险的基金运行模式三养老保险的缴费与给付模式四一、养老保险责任承担模式政府责任型责任分担型个人负责型混合责任型二、养老保险筹资模式

1、从基金平衡时期的不同划分现收现付完全积累部分积累二、养老保险筹资模式

2、根据缴费率确定方法的不同划分给付既定型（Definedbenefit）先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准。再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例。“以支定收”，与现收现付结合。缴费既定型（Definedcontribution）结合未来养老负担、基金的保值增值、通胀率、企业的合理复旦、先行劳动力市场和工资水平等因素，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例，再根据这个缴费标准来筹集养老保险基金，并完全或部分地存入个人帐户。“以收定支”和完全积累或部分积累联系在一起。三、养老保险基金运行模式社会统筹模式

通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑其使用问题。个人帐户模式企业、个人交纳的养老保险基金全部进入个人帐户，当劳动者退休后，再按照个人帐户积累的金额，领取养老金。社会统筹与个人帐户相结合

个人所缴纳部分全部进入个人帐户，其余的实现社会统筹。社会统筹的现收现付和个人帐户的完全积累并存。四、养老保险金的给付模式给付模式－普遍生活保险模式（普通年金、国民年金）－收入关联模式第三节

养老保险制度的基本内容覆盖范围基金来源与筹资方式享受资格待遇水平管理体制基金运营覆盖范围：全体国民：瑞典等福利国家劳动者：德国、美国、中国德国法定养老保险的覆盖范围法定养老保险的保险项目包括：养老保险、病残保险、遗嘱抚恤。保险的覆盖范围包括除公务员和法官以外的所有雇佣劳动者及独立经营者等。独立经营者主要是领航员、艺术家、家庭手工业者、助产士等。目前，法定养老保险覆盖了从业人员的90%，是德国养老保险制度的主干。可分为工人养老保险和职员养老保险两大分支。此外还包括按照行业设置的海员、铁路工人和矿工养老保险。自愿保险的对象主要是医生、牙医、药剂师、律师等。公务员和法官是国家终身雇佣人员，不参加法定养老保险，有独立的养老保险制度。一般公务员不参保，退休时由国家发给养老金，且支付水平高于一般养老金领取者。自谋职业的农业人员有独立的“农民养老保险”。基金来源与筹资方式：雇主、雇员和国家：英、德、中国等雇主和雇员：法国、荷兰、葡萄牙等雇主和国家：前社会主义国家，瑞典2000年以前雇员个人：新加坡、智利享受资格：年龄条件：如德国规定享受养老金的条件是年满63岁；法国规定享受条件为年满60岁；英国退休年龄男性65岁、女性60；美国法定退休年龄为65岁，从2000年开始逐步提高退休年龄，到2027年提高到67岁。缴费条件：德国规定享受养老金的条件是年满63岁，投保35年；或者年满65岁，投保15年；美国自1950至62岁期间，每年至少缴纳一个季度保险金。工龄条件：前苏联规定男年满60岁，且工作满25年；女年满55岁，且工作满20年。年龄和居住期限条件：丹麦、瑞典待遇水平以收入所得为基准；养老金的所得以过去的工资水平为基础以生活费用为基准；通行于实行普遍社会保险的国家养老待遇水平的确定养老保险的管理体制和基金运营政府部门直接管理自治公共机构：由受保人、雇主和政府三方组成的理事会保险公司或基金公司英国养老保险制度的百年变迁第一阶段，实行免费性质养老金制度（1908－1925）(TheOldAgePensionsAct)１９０８年５月，受自由市场放任主义意识形态的影响，英国正式推出的非供款型养老金法案，为部分贫困的老年公民提供了一定的养老保障。第二阶段（1925－1959），实行供款型国家养老金制度1925年张伯伦内阁颁布《寡妇、孤儿和老年人纳款性养老金法案》，结束了长期以来非供款性质的英国养老金制度，首次确立了供款型养老金制度。1944年９月，英国政府颁布“贝弗里奇计划”，全体英国公民在养老保险等各方面，无论贫富，均享有“从摇篮到坟墓”式的全面保障。1946年，英国政府筹建社会保险部，并且根据贝弗里奇报告颁布国民保险法，提高了单身老人以及夫妇的养老金待遇，并将国家养老金制度（领取者按相同标准供款缴费，按相同标准领取津贴）纳入整个国民保险制度之中，成为综合社会保险的组成部分，这是英国养老金制度管理体制的一次重要变革。第三阶段，多种形式养老金制度并行（１９５９－１９７９）１９５９年国民保险法案规定引入国家分级养老金计划，目的是在提供定额的国家养老金(statebasicpension)之外，提供额外的国家收入关联养老金(StateEarningRelatedPensionScheme），并在企业建立职业养老金。第四阶段，养老金制度被重新定位和调整（1979－1997）20世纪70年代，英国经济出现严重萧条，政府希望尽可能降低养老金支出1979年以后，代表保守党利益的撒切尔政府及继任的梅杰政府，均致力于削减社会福利支出，降低政府财政支出。以1986年社保改革为标志，逐步弱化养老保障体系中的国家因素，将所承担的养老责任向私营部门转移。1986年社保法案，吹响了英国政府力图降低公共财政养老支出，并向私人部门转移养老责任的号角。它具体体现在两个方面，一是降低国家公共养老金的待遇水平；二是发展私人部门养老金计划。

1、通过修订“国家收入关联计划”，降低国家养老金支付水平;2、改革“职业养老金计划”，允许雇主机构设立“缴费确定型”而不是“待遇确定型”的“职业养老金计划”，为小企业主设立“职业养老金计划”提供了方便。3、引入“个人养老金计划”。

个人养老金计划所谓个人养老金计划，就是工薪雇员可以选择不参加SERPS和职业养老金计划，而选择建立一个完全属于自己的个人养老金账户。基金的缴费性质属于完全积累制．由保险公司和其他金融中介机构负责设计并提供给个人选择的养老金计划。雇员可以像在超市购物一样，比较各家金融机构提供的个人养老金计划，选择最适合自己的产品。为鼓励雇员参加新推出的个人养老金计划，政府除了从国民保险捐费中拿出5.8个百分点(个人缴费率2%，雇主缴费率的3.8％)退回到个人养老金账户外，还给予2％的特别奖励金。但法律规定，只有那些从“国家收入关联计划”中退出并加入到个人养老金计划的雇员，才能享有该特别奖励金；那些退出职业养老金计划加入到个人养老金计划的雇员，不享受该特别优惠。97年以来英国养老保险改革保守党推行过于激进的福利改革措施引起了各方的不满，最终使自己陷入了政治孤立的境况。1997，布莱尔领导奉行“第三条道路”的新工党执掌政权，养老金制度改革政策着力点虽有了明显转变，但自９０年代中后期，工党政府也开始不断修正自己坚守的增进国民福利的立场。1998年12月，社会保障部推出绿皮书《新福利的契约：养老金中的合作》，继续原撒切尔政府力图减少国家公共养老金给付成本的改革思路，与保守党相比，此时工党开始关注因保守党激进措施而产生的贫困群体，并着力于对社会上的贫困人口进行再分配。1999年福利改革和养老金法案建立国家第二养老金建立低管理成本的“存托养老金计划”建立最低收入保证制度，加大对老年贫困人口的收入扶持力度在养老基金投资运作方面，工党政府最主要的改革举措是，将国内2/3的养老金资产投资于股市。然而由于股市连续三年缩水，从2000－2002，英国养老金基金运作回报率连续为负值。严重影响了英国养老金的储备，成百上千的公司养老金计划陷入危机，许多公司面临倒闭，原有的养老金承诺难以兑现。97年以来英国养老保险改革根据这一形势，英国政府２００３年５月宣布改革公司养老金制度，为已经和即将退休的人员建立带有保险性质的“安全网”。政府向所有实行“最终薪金计划”的公司强制征收特种税，建立一笔保护性“救生船”基金，用于补偿公司破产后养老金落空的雇员。公司因破产而终止养老金计划时必须全额偿付已退休和即将退休人员的养老金。97年以来英国养老保险改革２００３年１０月，英国政府宣布，凡愿意工作到７０岁再退休的人，可获得数额最高达３万英镑的奖金。英国法定退休年龄近年已经从过去的男性６０岁、女性５５岁提高到了男性６５岁、女性６０岁。97年以来英国养老保险改革面对日益严重的养老金危机，２００５年英国政府提出了一系列改革提议。一方面，逐步延长退休年龄，在公共部门工作的政府公务员养老金领取年龄从６０岁延至６５岁；普通公民基本养老金的领取年龄从６５岁提高至６７岁；高收入的大学毕业生则要到７０岁才能领取全额退休金。另一方面，则调整基本养老金支付水平，推迟退休的人们所获的国家基本养老金从每周８０英镑上调至每周１０９英镑。另外，人们领取养老金数量的增长不再与物价和通胀率关联，而是与人均收入的增长挂钩。英国：政府债台高筑向养老金“开刀”中国证券报，09－10－10英国最近几天阴雨连绵，但是英国的两大主要政党——工党和保守党却热火朝天地开着各自的年会，高调宣扬各自的施政纲领，为困境中的英国经济出谋划策。虽然两大政党针锋相对，但是有一点却达成了空前的共识，那就是，为了减少英国公关部门的财政赤字，他们都坚决要求提高退休年龄，以便延迟领取养老金的时间。在明年大选之后，如果民意大幅领先的保守党成功接替工党执政，那么到2016年之前，英国男性公民的退休年龄就会从65岁推迟至66岁，所以首当其冲的就是目前年龄在58岁的在职员工，妇女也不例外，她们的退休和申请领取养老金年龄也同样将提高至66岁。英国养老保险制度现状英国养老金体制采取的是二支柱结构形式。第一支柱结构为统一缴费率的“国家基本养老金”；第二支柱结构为与个人收入相关联的养老金计划。其中，收入关联养老金计划具有一定的复杂性。根据提供养老计划主体的不同，可以分成三种性质不同的养老金计划，即国家提供的“国家收入关联计划”（国家管理、现收现付）、雇主单位提供的“职业养老金计划”、商业机构或社团提供的“个人养老金计划”（私人机构发起和管理、完全积累制）。收入关联养老金计划无论是由谁提供，作为雇员只能参加其中的一种，而不能同时参加两个及两个以上。

英国养老保险制度市场化改革特点收缩国家的养老金责任，强化个人责任兼顾平等和效率普遍性原则弱化，有选择性原则加强收缩国家的养老金责任，强化个人责任英国退休雇员养老金收入中，国家与私人部门(市场)承担的比例为60∶40。按照英国政府设定的渐进改革目标，上述比率在2025年要达到50∶50，到2050年，该比率要达到40∶60。也就是说，私人部门将承担养老金支付的主要责任。

兼顾平等和效率英国政府注意到因强调减少国家福利成本而导致广泛存在贫困人口的问题．并以建设性的姿态去解决它，积极促进就业，帮助弱势群体。最低收入保证制度的建立、国家第二基本养老金的实施以及“养老金保障基金”的出台等均惠及社会各个阶层，尤其是低收入者。在兼顾公平和效率的基础上，努力提高养老保险政策的社会效率和经济效率。普遍性原则弱化，有选择性原则加强在英国养老保险制度改革过程中．工薪雇员对加入何种养老金有选择的自由和权利，国家在尊重个人自由选择权利的同时，通过切实承担责任来促使改革顺利进行．这使得社会保险制度更加具有开放性和选择的自由性。第四节

中国的基本养老保险中国养老保险的改革历程中国现行的基本养老保险制度面临的问题未来的发展一、中国养老保险的改革历程试点阶段（1984－1991）

1986《国营企业实行劳动合同制暂行规定》改革的深化（1991－1997）

1991《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》1993中共14届三中全会《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》“社会统筹和个人帐户相结合”

1995《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》新模式的基本形成（1997－今）

1997《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》改革方向：一是建立以个人帐户和社会统筹相结合的筹资机制；二是扩大养老保险的覆盖范围到城镇各类企业职工和个体劳动者；三是是建立多层次养老保险体系，包括：a.由地方政府按照缴费原则建立起的基本养老保险体系；b.由企业建立的补充养老保险体系；c.由商业保险公司开展的个人储蓄性养老保险项目。

二、中国现行的基本养老保险制度覆盖范围基金来源筹资方式基金运营与管理监督享受资格待遇水平覆盖范围1999年1月22日国务院《社会保险费征缴暂行条例》“国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、其他城镇企业及其职工、实现企业化管理的事业单位及其职工；同时各地方政府可根据实际情况将城镇个体工商户纳入基本养老金保险范围。”2005年，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，“统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策，扩大覆盖范围”

基金来源企业缴纳基本养老保险费的比例一般不得超过企业工资总额的20%（全部记入社会统筹）个人缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的4%，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8%。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为２０％，其中８％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。筹资方式企业缴费全部记入社会统筹基金个人帐户按职工本人缴费工资的8%建立，全部由个人缴费形成（2006年之前个人帐户按职工本人缴费工资的11%建立，个人缴费8%全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入）个人账户属于职工个人所有，当职工死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。基金运营与管理监督由社会保险经办机构管理的社会统筹基金和个人帐户基金目前还未开展相应的投资营运全国社会保障基金理事会管理的全国社会保障基金已经开始实质性的投资运营试验。劳动和社会保障部、财政部门、审计部门等享受资格达到了国家的法定退休年龄男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。（《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》，《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》1978）在基本养老保险覆盖范围并且参加保险缴费期限满15年享受资格《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》北京市人民政府第2号令

1998年7月1日

第三十六条按本规定参加基本养老保险的被保险人，经社会保险行政主管部门审核，符合下列条件的，可按月领取基本养老金：（一）符合国家规定的退休条件并办理退休手续；（二）本规定实施后参加工作，缴纳基本养老保险费累计满15年以上；本规定实施前参加工作，缴纳基本养老保险费累计满10年以上。

特殊行业的提前退休规定“老人”的待遇水平第三十八条本规定实施前已离退休的人员，仍按本市原规定的标准发放基本养老金，同时执行基本养老金正常调整办法。

“新人”的待遇水平（98版）第三十九条本规定实施后参加工作的被保险人，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月领取基本养老金。基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金基础养老金月标准为：上一年本市职工月平均工资的20％；个人账户养老金月标准为：本人账户储存额除以120。个人缴费年限不满15年的（占地农转工人员除外），退休后不享受按月领取基本养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本人。“新人”的待遇水平（07版）基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。

北京市新政策养老金计算公式(2007)1、基础养老金计算公式

J=（C平+C平×Z实指数）÷2×N（实+同）×1%(1)J为“基础养老金”；(2)C平为被保险人退休上一年本市职工月平均工资（保留两位小数）；(3)Z实指数（实际缴费工资指数，计算结果保留四位小数）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴；(4)Xn,……，X1993,X1992为被保险人退休当年至1992年相应年度各月本人缴费工资基数之和；(5)Cn-1，……，C1992，C1991为被保险人退休上一年至1991年相应年度本市职工平均工资（见附表2），其中Cn-1为被保险人退休上一年本市职工平均工资除以12再乘以当年的应缴费月数，C1991为1991年本市职工平均工资除以12再乘以3；(6)N应缴

为被保险人应缴纳基本养老保险费年限；(7)C平×Z实指数为本人指数化月平均缴费工资；(8)N实+同

为实际缴费年限与视同缴费年限之和；2、个人账户养老金计算公式个人账户养老金月标准=被保险人个人账户累计储存额/国家规定的计发月数国家统一规定的个人帐户养老金计发月数（周岁）

（月）

（周岁）

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233

56

164

41

230

57

158

42

226

58

152

43

223

59

145

44

220

60

139

45

216

61

132

46

212

62

125

47

208

63

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48

204

64

109

49

199

65

101

50

195

66

93

51

190

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84

52

185

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75

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180

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65

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175

70

56

55

170

“中人”的待遇水平（98版）第四十条本规定实施前参加工作，实施后退休且个人缴费年限累计满10年的被保险人，退休后按月领取基本养老金。基本养老金由四部分组成＝

基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金＋综合性补贴“中人”的待遇水平1、基础养老金：缴费年限满15年及以上的被保险人，按上一年本市职工月平均工资的20％计发；缴费年限满10年不满15年的被保险人，其缴费年限满10年的，按上一年本市职工月平均工资的15％计发，在此基础上缴费年限每增加1年，增加1％；2、个人账户养老金：按被保险人个人账户储存额的1/120计发；3、过渡性养老金：退休前一年全市职工月平均工资×个人缴纳基本养老保险费工资平均指数×1.3％×职工应建立职工基本养老保险个人帐户前的工龄（1992年10.1）4、综合性补贴：按本市现有规定发放的各项价格补贴、生活补贴及过渡性补贴。过渡性养老金本人指数化月平均缴费工资＝参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资×本人平均缴费工资指数平均缴费工资指数是指从1998年起至退休上一年度本人历年缴费工资指数的平均值。参保人员当年缴费工资指数为本人当年缴费工资额与当年全市职工平均工资的比值。计算公式为：

本人平均缴费工资指数＝(a1／A1＋a2／A2＋……＋an／An)÷N

公式中，a1、a2……an为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额；A1、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资；N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。“中人”的待遇水平（07版）1998年6月30日以前参加工作，2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行。过渡性养老金计算公式（07版）

G=G同+G实

其中：G同=C平×Z同指数×N同×1%

G实=C平×Z实指数×N实98×1%

（1）G为“过渡性养老金”；

（2）G同为按视同缴费年限计算的过渡性养老金；

（3）Z同指数（视同缴费年限的缴费工资指数）=1；

（4）N同（视同缴费年限）为实行个人缴费前按国家规定计算的连续工龄；（5）G实为按实际缴费年限计算的过渡性养老金；

（6）N实98为被保险人1992年10月1日至1998年6月30日前的实际缴费年限。细算一位去年12月退休的齐海军大爷的基本养老金。他当时60周岁，1977年1月时参加工作。先看齐大爷的缴费年限，全部共是30年。其中实际缴费年限N实是从统一规定的“界限”1992年10月起，至2006年12月，共14年零3个月，即14.25年；而视同缴费年限N同是从1977年工作起至1992年10月的工龄，总共15年零9个月，即15.75年。而用来算“过渡性养老金”的N实98，是齐大爷截止到1998年6月30日前的实际缴费年限，共5.75年。经过计算后，齐大爷的Z实指数是0.9146（该指数统一保留到小数点后四位）。齐大爷的缴费基数C平是2005年北京职工月平均工资，即32808/12=2734。截止到1998年6月30日前的全部缴费年限（含实际缴费）21.5年。现在来计算：■基础性养老金=（C平+C平×Z实指数）÷2×N实+同×1%=（2734+2734×0.9146）÷2×30×1%=785.17（元）还以退休时60岁的齐海军大爷为例，退休时，齐大爷全部个人账户储存额有12926元。■个人账户养老金=全部个人账户储存额/60岁计发月数=12926÷139=92.99（元）养老金合计=基础性养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=785.17+92.99+574.39=1452.55（元）

北京市98版和07颁养老保险规定比较制度变革背景：根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（05年，简称３８号文件）有关精神，基本养老金计发办法、个人账户规模、基本养老保险缴费下限等都需要进行重新修订；《北京市基本养老保险规定》（简称１８３号令）已经于２００７年１月１日起实施。１９９８年４月６日北京市人民政府发布的《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》（简称２号令）同时废止。北京市98版和07颁养老保险规定比较1、新的养老保险规定在原有“本市行政区域内的企业和与之形成劳动关系的城镇劳动者”的基础上，将具有本市城镇户籍的个体工商户和灵活就业人员纳入了参保范围；2、个人账户规模由１１％调整为８％北京市98和07年养老制度比较3、本市基本养老保险最低缴费基数，由上一年本市职工最低工资标准调整为上一年本市职工月平均工资的６０％。4、为了实现平稳过渡，本市将在今后的五年（2007年4月1日至2012年3月31日）内实行逐步过渡政策：2007年４月１日至2008年3月31日最低缴费基数为2006年本市职工月平均工资的４０％，同理，2008年至2011年最低缴费基数分别为上一年本市职工月平均工资的45％、50％、55％、60％，2011年以后缴费下限统一到国家规定的上一年平均工资的60％。北京市98和07年养老制度比较5、2号令实施（１９９８年７月１日）后参加工作的被保险人即“新人”，退休后按月领取的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成；２号令实施（１９９８年６月３０日）前参加工作，２００６年１月１日后退休的被保险人即“中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，发给过渡性养老金。6、个体工商户和灵活就业人员缴费基数统一调整为本市上一年职工月平均工资，缴费比例为２０％，其中８％计入个人账户，退休后执行与企业职工相同的基本养老金计发办法。对于缴费有困难的个体工商户和灵活就业人员，可以提出书面申请，选择本市上一年职工月平均工资的60％作为缴费基数。如果仍然有困难，还可按以下办法选择缴费基数：2007年缴费年度可以选择上一年本市职工月平均工资的40％，2008年可以选择45％作为缴费基数。同理，2009年可以选择50％，2010年可以选择55％，2011年缴费年度及以后可选择60％作为缴费基数。根据国家的指导意见，北京市改革基本养老金计发办法的五年过渡期（２００６年１月１日至２０１０年１２月３１日）。对过渡期内退休的人员，按新、老计发办法进行比较，新办法低于老办法的，补足其差额；高于老办法的，适当控制增长幅度，２００６年退休的，基本养老金增长幅度不超过按原办法计算的２０％；２００７年退休的，不超过４０％；２００８年退休的，不超过６０％；２００９年退休的，不超过８０％；２０１０年退休的，不超过１００％。自２０１１年起，基本养老金的计发不再进行两种计算办法比较。三、面临的问题人口老龄化家庭保障功能弱化养老保险异地转移接续困难养老金保值增值困难人口老龄化的标准波兰老年学学者爱德华.罗赛特的划分人口阶段60和60以上老年人口占总人口的(%)不同的人口时期第一阶段低于8青年时期第二阶段介于8－9之间临近老年时期第三阶段10－11之间老年时期开始第四阶段11－12之间老年时期12－14之间低强度14－16之间中强度16－18之间高强度18以上最高强度人口老龄化的标准发达国家通用的划分标准65和65以上老年人口占总人口的(%)人口类型低于4年轻型人口4－7之间成年型人口7和7以上老年型人口人口老龄化的标准按综合指标划分的老龄化表0－14岁少儿人口比例（%）65岁以上老年人口比例（%）老少比(%)年龄的中位数年轻人口型>30<4<15<20成年人口型30－404－715－3020－30老年人口型<30>7>30>30一些国家人口老龄化推进速度表65岁以上老人比率及推进到达时间所需年数7%14%日本1970199424年美国1945201570英国1930197545德国1930197545法典1890197585我国老龄化发展预测研究预测显示，65岁以上老年人口比例从7%上升到17%，我国仅需要32年时间。2000-2050年世界65岁以上老年人口比例将由6.9%上升到15.9%，升高9.0个百分点；同期我国将由6.9%上升到22.7%，升高15.8个百分点，高出世界6.8个百分点。到2050年达到最高峰值时，我国65岁以上老年人口比例仅低于发达国家2.83个百分点，在发展中国家居于最高水平之列。

人口老龄化对经济增长的影响人口趋于老龄化，必然导致退休人数增加和退休费用膨胀，加重社会经济负担人口老龄化，带来社会消费结构（商品结构和劳务消费结构）的变化，继而影响到产业结构和就业结构的变化。养老保险改革难题一场牵动13亿人利益的变革2005年，我国养老金缺口创下2.5万亿元的天文数字。同期，养老金个人账户亏空8000亿元，且目前仍以每年1000亿元的规模持续扩大。世界银行公布了一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告。报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。包括4000多万已退休人员在内，我国2005年末的参保人数只有1.6亿多人，仅占城镇人口的30％左右，不及劳动力人口的15％，覆盖率不到世界水平的一半。不止如此，2001年以来，在覆盖的城镇国有企业和集体企业职工中，参保人数平均增速为4.04％，已经低于离退休职工人数的平均增速6.64％。今天,一个60岁以上的老人有6个劳动人口供养,到2040年则只有2个劳动人口供养。当今45岁以下的社会中坚,届时都可能面临能否过上有尊严的退休生活的问题。

40年后,谁养活我们?女职工延长退休年龄成舆论热点50岁的女性有很强的创造力，退休是否为时过早？

人口老龄化对经济增长的影响人口趋于老龄化，必然导致退休人数增加和退休费用膨胀，加重社会经济负担人口老龄化，带来社会消费结构（商品结构和劳务消费结构）的变化，继而影响到产业结构和就业结构的变化。人口机会窗

（Demographicwindowofopportunity）人口再生产类型由“高出生、低死亡、高增长”模式向“低出生，低死亡，低增长”模式的演变过程中，出生率的下降速度和人口老化的速度不是同步发生的，前者先于后者发生。由于人口再生产的惯性，孩子数量下降的速度会快于老年人口增长的速度。经过几十年发展，一个人口中的老年人口才会超过未成年人口，从而进入老龄化社会。人口机会窗

（Demographicwindowofopportunity在这一人口变动过程中，会形成一个有利于经济发展的人口年龄结构，也就是未成年人口和老年人口在总人口的比例在一个时期内都比较低的局面，呈现总人口“中间大，两头小”的结构。并且这个时期在人口进入高龄社会之前，会持续很长时间（30－50年）。人口机会窗的衡量

（Demographicwindowofopportunity人口负担系数＝0－14岁和65岁以上人口之和15－64岁劳动力人口的比率人口机会窗带来的机遇一是劳动力人口供给充分，劳动力人口年龄结构比较轻，且价格比较便宜，如果就业充分，会创造出较多的社会财富；二是由于劳动力人口年龄结构较轻，使得储蓄率较高，如果资本市场健全，能将储蓄转化为投资，会加速经济增长；三是由于人口老化高峰尚未到来，社会保障支出负担轻，财富积累速度比较快。蔡昉：劳动人口增速日益减缓再续人口红利需深化教育改革“一方面扩大就业，可以延续第一次人口红利，另一方面，提高劳动者的素质，通过社会保障制度的安排形成新的储蓄动机，这些措施合起来，不但创造出第二次人口红利，而且等于把两次人口红利重合了。”

我国15～64岁劳动年龄人口从上个世纪60年代开始高速增长，到90年代增长相对放缓，蔡昉此前预计，2015年前后，劳动年龄人口将停止增长。始于上世纪60年代的生育高峰，被认为是本轮人口红利的起点，随着对人口红利消失的担心，有学者呼吁放开目前的计划生育政策。

去年4月，亚洲开发银行发布的《2008年亚洲发展展望》中，警告亚洲的发展中国家“人口红利”即将耗竭。如果不采取有效措施延长这种效应，发展中国家依靠“人口红利”保持高速增长的好日子就会一去不复返。

“最好的软着陆方式，就是逐步解除限制条件。比如在农村，包括城市，夫妻都是独生子女，或者第一个小孩有非遗传性生理缺陷等条件下可以生两个，其实这些条件仍然可以放，比如“双独”变“单独”，就可增加生育机会。”除了生育政策，延长退休年龄也可以改善劳动人口结构，被认为是另一种延长“人口红利”的方法