《企业所得税申报表培训》课件

企业所得税申报表培训欢迎参加企业所得税申报表培训课程目标了解企业所得税申报的基本知识掌握企业所得税申报流程熟练填写申报表熟悉企业所得税优惠政策课程大纲1企业所得税概述2企业所得税申报流程3填报《企业所得税汇算清缴年度纳税申报表》4企业所得税优惠政策5企业所得税汇算清缴常见问题解答企业所得税概述1税收类型2企业所得税3征税对象4纳税人5纳税义务企业所得税申报流程1税务登记注册企业，获取税务登记证2申报准备收集相关资料，如财务报表，税务凭证等3申报表填写根据税务法规和财务资料，填写申报表4税款缴纳按规定时间，将税款缴入指定账户5申报资料递交将填好的申报表及相关资料递交税务机关填报《企业所得税汇算清缴年度纳税申报表》的基本要求准确性填报的资料必须准确无误，与财务资料一致完整性所有必填项都需填写，不得漏填及时性按规定时间报送申报表合法性申报内容必须符合税法规定《企业所得税汇算清缴年度纳税申报表》的主要栏次企业基本信息企业名称，税务登记号，企业类型等财务数据收入，成本，利润，折旧，所得税等税款计算应纳税所得额，应纳税额，减免税额，实际应缴税款等应纳税所得额的计算收入营业收入，投资收入等成本生产成本，销售成本，管理费用等应纳税所得额收入减去成本后的净利润应纳税所得额的调整扣除项目税法允许扣除的项目，例如：合理的工资薪金，职工福利费等加回项目税法要求加回的项目，例如：未经税务机关核准的支出等调整后应纳税所得额扣除加回项目后，最终的应纳税所得额应纳税额的计算25%税率企业所得税税率，根据企业性质不同而有所差异应纳税所得额应纳税所得额根据前面计算所得出的最终应纳税所得额应纳税额应纳税额应纳税所得额乘以税率所得的结果抵免税款的计算1优惠政策符合条件的企业可以享受减免税政策2抵免税额根据优惠政策计算出的抵免税额3实际应缴税款应纳税额减去抵免税额后的结果实际应缴纳税款的确定申报表填写将计算好的实际应缴税款填写在申报表中税务机关审核税务机关对申报表进行审核，确认实际应缴税款税款缴纳企业按照审核后的税款，进行缴纳填报《企业所得税汇算清缴年度纳税申报表》的注意事项仔细核对仔细核对申报表上的每一项数据，确保准确无误保存好凭证保存好申报所依据的财务凭证，以便日后核查及时申报按规定时间申报，避免逾期缴纳税款其他相关表单的填报要求企业所得税优惠政策高新技术企业享受15%的优惠税率小型微利企业享受20%的优惠税率公益性捐赠可以抵免部分所得税企业所得税汇算清缴应注意的问题资料准备确保申报所需资料齐全，准确无误申报时间了解申报时间要求，避免逾期申报政策变化及时了解企业所得税的最新政策变化企业所得税汇算清缴的合法性核查1资料收集收集相关资料，进行核查2账务核对核对账务资料，查看是否存在虚假申报3税务检查税务机关进行现场检查，核查申报的合法性企业所得税申报的税务风险防范措施加强内部控制建立健全财务管理制度，规范财务行为加强税务学习及时了解税务法规，避免违反税法规定聘请专业人士聘请专业税务顾问，协助进行税务筹划企业所得税汇算清缴工作流程1申报准备2申报表填写3税款缴纳4申报资料递交5税务机关审核企业所得税汇算清缴的时间要求4月30日年度汇算企业应在每年4月30日前完成年度汇算每月15日预缴税款企业应在每月15日前预缴税款企业所得税汇算清缴的法律责任逾期申报对逾期申报的企业，税务机关将处以罚款虚假申报对虚假申报的企业，税务机关将处以罚款，并追缴税款偷税漏税对偷税漏税的企业，税务机关将追缴税款，并处以罚款，情节严重的，还可能追究刑事责任企业所得税汇算清缴涉及的相关法规1中华人民共和国企业所得税法2中华人民共和国企业所得税法实施条例3国家税务总局关于企业所得税汇算清缴若干问题的公告企业所得税汇算清缴的财务管理要点1成本核算严格成本核算，确保成本数据的准确性2收入确认按照税法规定确认收入，避免漏税3税收筹划合理利用税收优惠政策，降低税负企业所得税汇算清缴的信息化应用申报软件使用税务申报软件，提高申报效率数据分析利用数据分析工具，识别潜在的税务风险企业所得税汇算清缴的税务筹划合理避税利用税法允许的避税方式，降低税负利用优惠政策符合条件的企业，应积极申请税收优惠风险控制在进行税务筹划的同时，也要注意风险控制，避免违反税法规定企业所得税汇算清缴的案例分析案例一某企业虚假申报，被税务机关查处，追缴税款并处以罚款案例二某企业利用税收优惠政策，成功降低了税负企业所得税汇算清缴常见问题解答1如何计算应纳税所得额2如何享受税收优惠政策3如何处理税务稽查企业所得税汇算清缴的最新政策动态1税率调整了解最新的税率调整政策2优惠政策变化关注税收优惠政策的变化3税