2024高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收学案新人教版必修1

PAGE14-第八课财政与税收备考向导·理思路考情展示素养目标核心线索术语必背1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成、财政收支平衡2.财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3.税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用4.依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税政治认同：了解财政与税收政策在我国经济发展中的重大作用，进一步增加对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增加依法纳税的法治意识1.一种意识：纳税人意识2.两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系3.两个作用：财政和税收的作用4.三个特征：税收的三个基本特征5.四种行为：违反税法的四种行为1.影响财政收入因素主要是经济发展水平和安排政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的2.国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障3.国家财政具有促进资源合理配置的作用4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征6.依法纳税是公民的基本义务KAODIANSHULIGUJICHU考点梳理·固基础考点剖析(一)国家财政1．财政(1)含义：国家的收入与支出就是财政。(2)实现渠道：国家预算、国家决算。2．财政收入(1)含义：国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)主要的影响因素：经济发展水平和安排政策。3．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行安排和运用，就是财政支出。(2)种类：经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4．财政收支的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。[记忆小窍门]图解财政收支的三种状况特殊提示：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。5．我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。(2)具有促进资源合理配置的作用。(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。[记忆小窍门]财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区分不能混。改善生活促公允，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。(二)征税和纳税1．税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。(3)种类：依据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(4)作用：是国家财政收入最重要的来源，是国家实现其职能的物质保障，是国家财政调整经济的重要杠杆，是对国家经济实现监督的有效手段。2．依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一，由我国税收的性质确定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。其次，由税收的作用确定：国家的兴盛发达、旺盛富强与每个公民休戚相关，国家各项职能的实现，必需以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。(3)公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识。易错辨析【易错1】财政收入越多越好分析：财政收入增加，有利于增加国家的宏观调控实力，充分发挥财政的作用。但财政收入受安排政策的影响，在社会财宝总量肯定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人的购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。【易错2】财政赤字越少越好分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，肯定程度上有利于促进经济增长。【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的状况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供应的一部分分析：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供应的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供应；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能变更分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更，但不是不能变更，国家可以依据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人分析：纳税人是税法上规定的干脆负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位确定的。负税人是最终担当税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不肯定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。【易错7】用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为分析：用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。【易错8】“营改增”的主动效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源分析：这里强调的是“营改增”的主动效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对地对部分行业作结构调整。【易错9】国家提高企业增值税和营业税税收起征点的干脆效果是完善收入安排制度，提高企业生产效率分析：上调增值税和营业税起征点，干脆作用是有利于减轻企业的负担，有利于提高企业经济效益，但不能干脆提高企业生产效率。核心考点一：财政及其作用1．财政的作用表现举例促进社会公允、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入，加强基础设施建设，加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供应和总需求基本平衡，避开经济出现大起大落扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策[思维拓展]全面深化拓展财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流淌性过剩，调整货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调整与市场调整适当的财政政策可以弥补市场调整的缺陷和不足，削减社会资源的奢侈财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新实力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农夫收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展[图解]2．精确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)安排政策对财政收入的影响国家应制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3．比较不同类型的财政政策扩张性的财政政策紧缩性的财政政策稳健的财政政策缘由经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供应实力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通货膨胀或通货紧缩迹象对策增加经济建设支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长削减财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”限制赤字，调整结构，推动改革，增收节支图示：财政政策对经济的调控过程。4．财政政策与货币政策的比较区分联系含义内容制定财政政策政府通过对财政收入和支出总量的调整来影响总需求，使之与总供应相适应的经济政策有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国债的发行、爱护价收购粮食等国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。②都通过社会总供应和总需求的平衡来实现经济发展。③在一般条件下，二者相互协作起作用，一般遵循“同风向”原则货币政策中心银行为实现特定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调整和限制所实行的指导方针及其相应的政策措施和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款打算金率的调整中国人民银行干脆制定，经国务院批准eq\x(命)eq\x(题)eq\x(探)eq\x(究)命题点1对财政收入与支出关系的考查命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，同时，此学问点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础学问，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。典例1(2024·课标Ⅲ，12)如图反映我国2009～2024年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以实行的财政措施是(C)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④削减财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]从图中可以看出，2009～2024年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2024年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行主动的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于主动的财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增加企业创新实力，提高企业经济效益，③符合题意；①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的信息，故解除。〔变式训练1〕中国经济工作会议提出要“接着实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中心提高财政赤字率的合理性在于(B)①经济新常态下的经济发展须要充分发挥财政对经济发展的调整作用②财政赤字的增加不会引发经济风险③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]中心提高财政赤字率的合理性在于经济新常态下的经济发展须要充分发挥财政对经济发展的调整作用，通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，从而拉动经济发展，①④符合题意；②错误，财政赤字的增加在适度的状况下不会引发经济风险，假如超过国际警戒线，就会引发经济风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符。故选B。命题点2对于财政收入构成及影响因素的考查命题揭秘：本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础学问的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等学问上，财政收入的构成等学问很少涉及。最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变更为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变更或这种变更的影响；或以图表类问题考查财政收入增加的缘由；或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变更的影响。典例2(2024·课标Ⅰ，16)2024年9月，某省探究发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(C)A．扩大扶贫资金的运用范围B．削减政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用[解析]该省发行的易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C项符合题意。债券收入是政府财政收入的一部分，扶贫资金运用、扶贫资金支出都属于财政支出，A、B解除。材料没有涉及扶贫资金的运用问题，D项与题意不符。〔变式训练2〕国家财政部、税务总局联合出手，对于依法成立并符合条件的集成电路设计企业和软件企业，实施“两免三减半”的所得税实惠政策。此举(A)①有利于提升企业创新实力②会带动相关产业转型升级③将会削减国家的财政收入④能有效调整个人收入安排A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]材料中国家财政部、税务总局此举有利于提升集成电路设计企业和软件企业创新实力，会带动相关产业转型升级，①②符合题意；国家的财政收入渠道广泛，实施“两免三减半”的所得税实惠政策不肯定会削减国家的财政收入，③说法错误；实施“两免三减半”的所得税实惠政策的对象是集成电路设计企业和软件企业，与个人收入之间没有干脆关系，个人所得税能有效调整个人收入安排，④与题意不符。故选A。命题点3财政政策及其作用的综合考查命题揭秘：财政政策是宏观调控的一个重要手段，也是高考中常常出题的内容，最常见的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材，考查这些措施起的作用。对于此学问的考查同时还会结合宏观调控、市场的确定性作用、企业持续健康发展等学问进行综合考查。出题的背景材料往往是社会热点，要求考生依据材料分析财政所起的作用，或分析其影响。典例3(2024·课标Ⅰ，38(2))阅读材料，完成下列要求。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2024年为7.4%。2024年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2024年政府工作报告对主动的财政政策做了加力增效的部署，其中，2024年财政预算拟支配财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率平安警戒线为3%。)结合材料和所学经济学问，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应当如何用好财政赤字资金。[解析]本题考查财政政策的有关学问，考查获得和解读信息、调动和运用学问分析现实问题实力，本题有两小问，第一问要求运用所学经济学问，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，材料中本身就有信息点提示，比如经济下行压力、主动的财政政策须要扩大内需、增加经济活力。其次问要求说明应当如何用好财政资金，属于措施类试题，题目难度中等。财政赤字的合理性在于扩大赤字增加社会总需求，从而拉动消费刺激经济的发展，当然赤字必需在肯定范围之内。如何用好财政资金主要强调要将钱花在刀刃上，如进行经济结构调整，转变发展方式；注意社会公允，缩小收入差距等。[答案]财政赤字是主动财政政策的详细手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、平安的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高运用效率；遵循财政安排原则，维护赤字资金支出的公允性。〔变式训练3〕阅读材料，完成下列要求。打赢脱贫攻坚战要发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，主动开拓扶贫开发的资金渠道，确保政府扶贫投入力度与脱贫攻坚任务相适应。扶贫资金是贫困群众的“保命线”和减贫脱贫的“助推剂”。要将财政资金用到真正贫困人口身上，将财政政策落到真贫的根子上，既“输血”更“造血”，既要摘“穷帽”更要拔“穷根”，安排好扶贫资金，规避“撒胡椒面”“利益均沾”等现象。精准扶贫精准脱贫工作开展以来，某村全面抓好精准扶贫措施落实。一方面，做到精确识别贫困户、精确登记造册、精确建档立卡，确保扶贫资金用到真正贫困的人口身上。另一方面，依托当地资源优势，成立了苗木种植农夫专业合作社，整合精准扶贫贷款、互助协会贷款资金150余万元，在邻村流转土地150亩，联合经营发展红豆杉种植繁育21万株，发展“三松”育苗350亩，增加了贫困户经营性和转移性收入。结合材料，运用所学经济生活学问，分析我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，并说明精准扶贫应如何“精准”运用扶贫资金。[答案]合理性：①市场调整不是万能的，须要国家的宏观调控，发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，加大财政扶贫投入力度。②社会主义的性质(社会主义公有制)、社会主义市场经济的根本目标(共同富有的目标、社会主义的本质)要求发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，以消退贫困、改善民生、逐步实现共同富有。③国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。加大财政扶贫投入力度，有利于促进社会公允，保障和提高人民生活水平，实行以人为本为核心立场的科学发展观。如何运用：①遵循财政扶贫资金安排原则，提高扶贫资金支出的公允性和针对性。②优化扶贫资金支出结构，引导产业转型升级，发挥扶贫资金的“造血”功能。③加强扶贫资金管理，提高运用效率。[解析]第(1)问，实质上是问政府为什么要在扶贫开发中发挥主体和主导作用。从《经济生活》角度来说缘由主要有：收入差距拉大是市场失灵的后果之一，所以须要政府对经济进行宏观调控；通过收入安排政策缩小收入差距，促进公允，以实现最终的共同富有的目标；同时，财政也具有促进公允、改善人民生活的作用。第(2)问，依据材料中规避“撒胡椒面”，财政资金用到真正贫困的人口身上，既“输血”更“造血”，既要摘“穷帽”更要拔“穷根”等关键信息，可以看出财政扶贫资金的运用要注意公允性和针对性、要优化结构、加强管理、提高效益。快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或削减税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。核心考点二：征税与纳税1．税收的基本特征强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税，纳税人必需依法纳税国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意变更联系紧密联系、不行分割的①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有固定性[提示]税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不供应相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生变更。2．深化理解财政作用与税收作用的关系(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。(2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出供应了稳定牢靠的资金来源，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调整和限制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。详细如下：3．增值税和个人所得税增值税个人所得税区分含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避开对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用4．公民依法纳税的必要性和要求(1)必要性①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一样的。②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必需以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一样性，每个公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当义务，自觉诚信纳税。(2)要求：增加纳税人意识①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。②权利意识：公民要增加税收监督意识，关注监督税收的征管和运用。[图解]eq\x(命)eq\x(题)eq\x(探)eq\x(究)命题点1税收作用的考查命题揭秘：税收是国家宏观调控的常用工具，税收的作用也必定是高考的高频考点。从近几年的考题看，最常见的考法是结合详细的税种，以某一详细税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变更为背景材料，在考查详细税种学问的同时，也考查了税收的作用。典例4(2024·全国卷Ⅱ，13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(B)①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④变更金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①[解析]B正确：题干中国家对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，会减轻金融机构税收负担，从而调动金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款的主动性，继而能够缓解小微企业的融资困难，激发企业活力。A路径依次错误。C、D解除：题中举措不涉及“降低金融机构的贷款利率”，⑤不应当在该税收政策的路径中。〔变式训练4〕(2024·全国卷Ⅱ，14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变更如下表所示。年份指标2024年2024年2024年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可实行的政策措施是(D)①降低企业所得税税率