财务管理制度及财务报销流程管理规定

财务管理制度及财务报销流程管理规定TOC\o"1-2"\h\u23220第一章总则 1154871.1财务管理制度的目的和依据 1201381.2适用范围 128659第二章财务管理组织架构 2187952.1财务部门的设置与职责 2304572.2财务人员的职责与权限 210912第三章预算管理 2235913.1预算编制的原则和流程 276323.2预算执行与控制 225353第四章资金管理 335674.1资金筹集与使用 345984.2资金风险管理 323144第五章资产管理 370275.1固定资产管理 33525.2流动资产管理 311228第六章财务核算 3208166.1会计核算的基本要求 313226.2财务报表的编制与分析 41061第七章财务报销流程 4251037.1报销的基本流程和要求 4308397.2报销凭证的审核与管理 48889第八章监督与检查 486248.1内部监督机制 464048.2违规行为的处理 4第一章总则1.1财务管理制度的目的和依据为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务管理制度。本制度旨在保证企业财务活动的合法性、规范性和有效性，为企业的发展提供有力的财务支持。1.2适用范围本财务管理制度适用于企业内部各部门及所属分支机构。凡涉及企业财务活动的事项，均应按照本制度的规定执行。本制度适用于企业的财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务报销等方面的管理工作。第二章财务管理组织架构2.1财务部门的设置与职责企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：制定和完善企业财务管理制度；组织编制企业财务预算；负责企业的会计核算和财务报表编制；进行财务分析，为企业决策提供财务依据；管理企业资金，保证资金的安全和合理使用；负责企业资产管理，保证资产的安全和完整；参与企业重大经济合同的签订，审核合同中的财务条款；协调与税务、银行等相关部门的关系，做好税务申报和资金融通工作。2.2财务人员的职责与权限财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，严格遵守国家法律法规和企业财务管理制度。财务人员的主要职责包括：按照国家会计制度和企业财务管理制度的要求，进行会计核算和财务报表编制；认真审核原始凭证，保证会计信息的真实性和准确性；协助财务部门负责人做好财务管理工作，提出合理化建议；保守企业财务机密，不得泄露企业财务信息。财务人员根据工作需要，享有相应的权限，包括：对不符合财务制度的事项有权拒绝办理；对企业财务活动有权进行监督和检查；有权参与企业财务决策，提出自己的意见和建议。第三章预算管理3.1预算编制的原则和流程预算编制应遵循以下原则：全面性原则，预算应涵盖企业的各项经济活动；准确性原则，预算数据应真实、准确，具有可操作性；可行性原则，预算目标应具有实现的可能性；严肃性原则，预算一经批准，应严格执行。预算编制的流程如下：企业各部门根据本部门的工作计划和目标，提出本部门的预算草案；财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，提出初步预算方案；预算管理委员会对初步预算方案进行审议和调整，形成正式预算方案；企业董事会或总经理办公会对正式预算方案进行审批。3.2预算执行与控制企业各部门应严格按照预算方案执行，保证预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并提出解决措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。对于预算外支出，应严格控制，确需支出的，应按照规定的程序进行审批。第四章资金管理4.1资金筹集与使用企业应根据自身的发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集的方式包括银行借款、发行债券、发行股票等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。企业应合理安排资金使用，保证资金的安全和高效运用。资金使用应遵循专款专用的原则，不得挪用或截留资金。4.2资金风险管理企业应加强资金风险管理，防范资金风险。建立资金风险预警机制，对资金流动情况进行实时监控，及时发觉和处理资金风险。加强对客户信用的评估和管理，合理控制应收账款规模，防范坏账风险。加强对存货的管理，优化存货结构，降低存货积压风险。合理安排资金结构，保持适当的负债比例，防范财务风险。第五章资产管理5.1固定资产管理企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、使用、维护和处置的管理。固定资产的购置应按照预算管理的要求进行，严格执行审批程序。固定资产的使用应明确责任，定期进行维护和保养，保证固定资产的正常运行。固定资产的处置应按照规定的程序进行，保证资产的处置合法、合规。5.2流动资产管理企业应加强对流动资产的管理，提高资金使用效率。加强对货币资金的管理，严格控制现金库存，加强对银行账户的管理，保证资金安全。加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行应收账款的催收和清理，防范坏账风险。加强对存货的管理，合理控制存货库存，减少存货积压，降低存货成本。第六章财务核算6.1会计核算的基本要求企业应按照国家统一的会计制度和企业会计准则的要求，进行会计核算。会计核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则，保证会计信息的质量。企业应建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，加强对会计凭证、会计账簿和财务报表的管理。6.2财务报表的编制与分析企业应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。企业应定期对财务报表进行分析，评价企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。财务分析的内容包括财务比率分析、趋势分析、因素分析等。第七章财务报销流程7.1报销的基本流程和要求报销人应按照规定填写报销凭证，注明报销事项、金额、发票号码等信息，并附上相关的原始凭证。报销凭证经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、准确性，以及原始凭证的完整性和合规性。审核通过后，财务部门按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。7.2报销凭证的审核与管理财务部门应严格审核报销凭证，保证报销事项的真实性和合法性。审核报销凭证时，应认真核对发票的真伪、发票内容与报销事项是否一致、发票金额是否正确等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝受理。财务部门应加强对报销凭证的管理，建立报销凭证档案，妥善保管报销凭证，以备查阅。第八章监督与检查8.1内部监督机制企业应建立健全内部监督机制，加强对财务管理工作的监督和检查。内部监督机制包括内部审计、财务检查等。内部审计部门应定期对企业的财务管理工作进行审计，发觉问题及时提出整改意见。财务部门应定期对