《财务管理图》课件

《财务管理图》PPT课件欢迎来到《财务管理图》PPT课件，我们将深入探讨财务管理的核心概念，并用图表和图示来呈现关键信息。课程大纲财务管理概述什么是财务管理？财务管理的主要目标。财务管理的基本职能。财务分析财务报表种类及其特点。财务报表分析的目标及方法。关键财务指标分析。财务决策预算管理及其类型。资本预算的概念与重要性。投资评估的指标与方法。风险管理风险管理的目标与原则。风险规避与风险控制。企业融资的途径与分析。什么是财务管理企业资源财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制的管理活动，目的是提高企业盈利能力，实现企业价值最大化。目标导向财务管理是一个目标导向的系统，它需要根据企业的具体情况制定相应的财务目标和策略，并通过各种管理手段来实现这些目标。决策支持财务管理为企业经营决策提供支持，帮助企业做出合理的投资、融资、生产和销售等决策，以实现企业利益的最大化。财务管理的主要目标1企业价值最大化2盈利能力提升3偿债能力增强4运营效率提高5风险管理财务管理的基本职能财务计划制定财务目标，预测未来财务状况，规划资金筹集和使用方案。财务组织建立健全的财务管理机构，配备必要的财务人员，明确财务管理职责。财务控制对财务活动进行监督和控制，确保财务活动符合计划目标，防止财务风险的发生。财务分析对财务数据进行分析和评价，了解企业财务状况，发现问题并提出改进措施。财务会计与管理会计的区别财务会计面向外部利益相关者，提供企业财务状况和经营成果的信息。遵循统一的会计准则，以历史成本为基础，注重信息的客观性和真实性。管理会计面向企业内部管理者，提供辅助企业经营决策的信息。不受会计准则限制，以实际成本为基础，注重信息的及时性和实用性。财务报表的种类及其特点1资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。2利润表反映企业在一定期间内的经营成果，即收入、费用和利润的状况。3现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出的状况，以及现金流量的来源和去向。资产负债表的编制资产负债所有者权益流动资产流动负债实收资本固定资产非流动负债盈余公积无形资产未分配利润利润表的编制收入费用利润主营业务收入主营业务成本营业利润其他业务收入营业税金及附加利润总额管理费用净利润财务费用现金流量表的编制经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金发行股票收到的现金收回款项收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金取得借款收到的现金支付的职工薪酬支付的投资款偿还债务支付的现金财务报表分析的目标及方法1目标评价企业经营状况，分析财务风险，预测未来发展趋势。2方法水平分析、趋势分析、比率分析、比较分析等。3指标流动性指标、盈利性指标、偿债能力指标、资产使用效率指标等。流动性分析指标流动比率流动比率衡量企业短期偿债能力，反映企业流动资产对流动负债的支付能力。速动比率速动比率反映企业流动资产中能够迅速变现的部分对流动负债的支付能力。现金比率现金比率衡量企业现金及现金等价物对流动负债的支付能力，是最严格的流动性指标。盈利性分析指标销售毛利率销售毛利率反映企业销售商品或提供劳务的盈利能力，是企业最基本的盈利指标。净利润率净利润率反映企业整体的盈利能力，表示每元销售收入带来的净利润，是衡量企业盈利能力最重要的指标之一。投资回报率投资回报率反映企业投资效益，衡量企业利润与投资之间的关系，是投资者最关心的指标之一。资产使用效率分析指标总资产周转率总资产周转率反映企业资产利用效率，衡量企业每元资产创造的销售收入，反映资产利用效率。固定资产周转率固定资产周转率反映企业固定资产利用效率，衡量企业每元固定资产创造的销售收入，反映固定资产的利用效率。存货周转率存货周转率反映企业存货周转速度，衡量企业每元存货创造的销售收入，反映存货管理效率。债务偿付能力分析指标负债比率负债比率反映企业负债水平，衡量企业负债占全部资产的比例，反映企业负债规模。利息保障倍数利息保障倍数反映企业偿还利息的能力，衡量企业利润对利息支付的保障程度，反映企业偿还利息能力。现金流量债务比现金流量债务比反映企业偿还债务的能力，衡量企业现金流量对债务的保障程度，反映企业偿还债务能力。预算管理的作用目标导向明确企业财务目标，为财务管理提供方向和依据。资源配置合理分配企业资源，提高资源利用效率，减少资源浪费。风险控制提前预测和防范财务风险，降低企业经营风险，提高企业盈利能力。绩效考核提供财务指标和标准，用于考核企业经营绩效，促进企业持续改进。静态预算与动态预算静态预算在预算期内，无论实际经营情况如何变化，预算金额保持不变。适用于生产经营较为稳定、变化较小的企业。动态预算根据实际经营情况的变化，及时调整预算金额，使预算更加符合实际。适用于生产经营波动较大、变化较快的企业。现金预算的编制项目预计现金收入预计现金支出预计现金余额销售收入应收账款收回支付的采购成本支付的职工薪酬支付的税金资本预算的概念与重要性概念资本预算是指企业对固定资产、无形资产等长期投资项目的预算管理，是企业一项重要的财务决策。重要性资本预算关系到企业的长期发展战略，能够提高资金使用效率，降低投资风险，为企业创造更大的价值。投资决策的程序1投资项目建议书2项目可行性研究3项目评估与决策4项目实施与控制5项目评价与总结投资评估的指标与方法1净现值法（NPV）将未来现金流入折现到现值，与投资成本比较，判断投资项目是否可行。2内部收益率法（IRR）计算投资项目能使投资获得的回报率，与预定回报率比较，判断投资项目是否可行。3投资回收期法计算投资项目收回投资成本所需的时间，与预定的回收期限比较，判断投资项目是否可行。风险管理的目标与原则目标识别、评估、控制和管理企业经营中的各种风险，降低企业经营风险，提高企业盈利能力。原则风险识别、风险评估、风险控制、风险监测、风险管理。风险规避与风险控制风险规避是指企业通过采取措施，避免或减少风险发生的可能性，例如，企业可以通过加强风险管理制度，提高员工的风险意识，来规避风险。风险控制是指企业在风险发生后，采取措施，降低风险造成的损失，例如，企业可以通过购买保险，设立风险准备金等方式，来控制风险。企业融资的途径股权融资企业通过发行股票，向投资者募集资金的方式，投资者成为企业的股东。债务融资企业通过借款，向银行或其他金融机构筹集资金的方式，企业需要按期支付利息和本金。其他融资包括政府补贴、企业债券、信托融资等方式。股权融资的优缺点优点不需要偿还本金，降低财务风险。增加企业资本，提高企业信誉。缺点放弃部分企业控制权，降低企业决策效率。可能导致企业利润分配比例下降。债务融资的优缺点优点可以快速筹集资金，满足企业资金需求。保持企业控制权，不会影响企业决策效率。缺点需要偿还本金和利息，增加财务负担。债务过多可能导致企业财务风险增加。财务杠杆的概念及运用概念财务杠杆是指企业利用债务资金，扩大企业资本规模，提高企业收益率的策略。运用企业可以通过合理利用财务杠杆，降低融资成本，提高企业盈利能力，但需要控制债务风险，避免财务风险的发生。公司价值最大化的目标1公司价值最大化2盈利能力提升3市场份额扩大4品牌价值提升股东价值分析1每股收益（EPS）衡量企业每股股票创造的利润，反映企业盈利能力。2市盈率（P/