《企业管理年结流程》课件

企业管理年结流程年结是企业财务管理的重要环节，涉及多部门协作和数据汇总，对企业年度经营状况的评估和下一年度的规划至关重要。年结的重要性1准确反映企业经营状况年结可以真实、完整地反映企业过去一年的经营成果、财务状况和现金流量，为企业决策提供可靠依据。2满足法律法规要求年结是企业履行法定纳税义务的必要环节，确保企业依法纳税，维护企业合法权益。3为企业发展规划提供支撑通过对历史数据的分析，企业可以制定科学合理的未来发展目标和计划，有效地指导企业未来发展。年结的整体流程1前期准备检查往年账目，分析上一年度经营数据，梳理各部门工作职责。2财务报表编制编制资产负债表、利润表、现金流量表。3资产清查对实物资产、货币资金、应收应付款进行清查和核对。4成本核算核算直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。5利润分配根据利润分配政策，提取法定公积金、任意公积金，并分配利润。6所得税汇算清缴计算应缴税额，进行纳税申报和税款缴纳。7年度审计聘请审计机构进行年度审计，并配合审计工作，完善内部控制。8编制年度报告编制总经理工作报告、财务工作报告、董事会工作报告等。9年度评估与总结进行业绩考核，诊断问题并提出改进措施，制定次年工作计划。前期准备工作检查往年账目确保往年账目准确无误，为年结工作打下坚实基础。分析上一年度经营数据深入分析上一年度经营成果，为制定来年计划提供参考。梳理各部门工作职责明确各部门在年结工作中的职责，确保工作顺利进行。检查往年账目账目核对核实往年账目是否准确无误，确保数据的一致性和完整性。往年报表分析分析往年财务报表，了解企业经营状况和财务风险，为年结工作提供参考。审计记录查阅往年审计记录，了解是否存在需要关注的财务问题，为年结工作提供依据。分析上一年度经营数据销售收入分析销售收入增长率，评估公司核心产品的市场竞争力。成本费用分析成本费用变化趋势，评估公司运营效率，寻找降本增效的空间。利润水平分析利润率，评估公司盈利能力，找出影响利润的主要因素。现金流分析现金流量状况，评估公司资金周转效率，确保公司经营安全。梳理各部门工作职责明确各部门年度目标和任务。梳理各部门工作流程和关键节点。制定各部门工作责任清单和考核指标。财务报表编制资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。利润表反映企业在一定期间的经营成果，即利润或亏损。现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，以及现金的来源和运用。资产负债表1展示企业财务状况反映企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益情况2资产=负债+所有者权益遵循会计等式，确保财务信息的平衡3提供财务分析基础帮助投资者、债权人等了解企业经营状况和偿债能力利润表营业收入反映企业在一定时期内销售商品、提供劳务以及处置固定资产等取得的收入总额。营业成本反映企业为取得营业收入而发生的各项成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。税金及附加反映企业在生产经营过程中应交的各种税金，如增值税、消费税、营业税等。利润总额反映企业在一定时期内经营活动取得的利润总额，它是企业经营成果的综合反映。现金流量表经营活动反映企业经营活动中产生的现金流入和流出投资活动反映企业投资活动中产生的现金流入和流出筹资活动反映企业筹资活动中产生的现金流入和流出资产清查实物资产清查盘点库存，核实固定资产，确保实物资产与账面记录一致。货币资金清查核对银行存款余额，验证现金库存，确保资金安全完整。应收应付款核对核实应收账款和应付账款，确保账面记录真实准确。实物资产清查清查所有固定资产、存货、低值易耗品等实物资产，确保账实相符。盘点实物资产数量，核实与账面记录的差异，并进行相应的调整。编制实物资产清查报告，记录清查结果和处理意见，并存档备查。货币资金清查银行存款核对核对银行对账单和企业银行存款日记账，确保账面记录与实际情况一致。现金库存盘点清点企业库存现金，包括人民币和外币，并与账面记录核对。应收应付款核对应收账款核对核对账龄，确认应收账款的真实性、合法性、完整性。应付账款核对核对供应商账目，确保应付账款的准确性，防止重复支付。成本核算1直接材料直接材料是指直接用于产品生产的原材料，包括原材料、辅料、包装材料等。2直接人工直接人工是指直接参与产品生产的工人的工资和福利。3制造费用制造费用是指与产品生产相关的其他费用，包括折旧费、修理费、水电费等。直接材料定义直接材料是指在生产过程中直接用于产品，并且可以计入产品成本的材料。核算年结时，要对直接材料进行盘点，核算期末结存数量和金额，并与年初结存数量和金额进行比较，分析材料成本变动原因。分析要分析材料成本变动原因，如原材料价格变动、采购数量变动、材料损耗率变动等，并提出改进措施。直接人工直接人工成本直接参与产品生产的工人工资及福利。人工成本控制优化生产流程，提高工效，降低人工成本。人员培训提升员工技能，提高生产效率。制造费用间接材料用于生产过程，但不能直接计入产品成本的材料，例如：润滑油、清洁剂。间接人工参与生产过程，但不能直接计入产品成本的人工，例如：车间管理人员、维修工人的工资。折旧费生产设备、厂房等固定资产在使用过程中产生的折旧费用。修理费生产设备、厂房等固定资产在使用过程中发生的修理费用。利润分配分配原则根据公司章程和相关法律法规进行利润分配。优先分配优先支付税金和优先分配法定公积金。剩余分配将剩余利润分配给股东，或留存至公司内部进行再投资。利润分配政策原则根据企业年度经营成果和公司章程，制定合理的利润分配政策，确保企业发展和股东利益的协调一致。内容包括利润分配的顺序、比例、方式以及相关约束条件，如提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利等。法定公积金提取根据企业净利润的10%提取。每年提取一次，一般在年末进行。提取的公积金用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本等。任意公积金提取公司经营状况基于公司盈利状况和未来发展规划，决定提取比例。资金使用方向用于扩大生产规模、技术研发、员工福利等。董事会审批董事会根据相关财务指标和决策程序进行审批。所得税汇算清缴1计算应缴税额根据企业所得税法规定，结合企业实际情况，计算出应缴纳的所得税额。2纳税申报企业应按规定时间向税务机关申报年度所得税，并提交相关资料。3税款缴纳企业应在规定的期限内缴纳应缴纳的所得税款。计算应缴税额根据企业全年经营情况计算应纳税所得额。根据企业所得税税率，确定应缴税额。纳税申报申报内容根据计算的应缴税额，填写企业所得税纳税申报表，包括收入、成本、利润、税金等相关信息。申报时间按照税务机关规定的申报期限，及时完成申报，避免逾期申报。税款缴纳及时缴纳根据税务机关的规定，企业应在规定的期限内缴纳税款，避免滞纳金的产生。准确核对在缴纳税款前，企业应认真核对税款金额，确保准确无误，防止错误缴纳。保留凭证企业应妥善保存税款缴纳的凭证，以便日后查阅和核实。年度审计1聘请审计机构根据公司规模和业务特点，选择合适的审计机构，确保其资质和经验符合要求。2配合审计工作及时提供审计所需资料，并积极配合审计人员的工作，确保审计工作顺利进行。3完善内部控制根据审计结果，分析存在的风险和问题，及时完善内部控制体系，提高公司治理水平。聘请审计机构审计协议明确审计范围、内容、时间、费用等。资质审查选择具有相关资质和经验的审计机构。时间安排协调审计时间，确保不影响企业正常运营。配合审计工作提供必要资料积极配合审计人员，及时提供审计所需的账簿、凭证、报表等资料。解答审计疑问对审计人员提出的问题，要认真解释说明，并提供必要的证明材料。完善内部控制明确责任制定清晰的岗位职责，明确每个人的权限和责任，避免出现工作交接不清的情况。制度建设完善财务管理制度，包括预算管理、资金管理、成本控制、风险控制等，建立健全的内部控制体系。信息化建设利用信息技术提升内部控制水平，例如，采用财务软件进行财务核算，建立内部控制监控系统。编制年度报告总经理工作报告概述公司年度经营情况、主要成果、存在问题和未来展望。财务工作报告详细阐述公司年度财务状况，包括收入、利润、资产负债等。董事会工作报告回顾董事会年度工作，重点阐述重大决策和公司治理情况。总经理工作报告回顾过去一年概述公司在过去一年的经营情况，包括取得的成绩和遇到的挑战。展望未来规划阐述公司未来一年的发展目标和战略方向。感谢团队贡献表达对公司全体员工的感谢和认可。财务工作报告财务状况总结年度财务状况，包括收入、支出、利润等关键指标。分析经营成果，并说明影响财务状况的关键因素。资金流汇报现金流入和流出情况，分析资金的使用效率和风险状况。投资活动概述年度投资项目和投资收益，评价投资效果和风险。董事会工作报告年度经营目标报告董事会年度经营目标的完成情况。重大决策概述董事会当年做出的重大决策以及执行情况。未来发展规划展望未来一年的发展方向和主要工作重点。年度评估与总结1业绩考核指标通过数据分析，评估企业年度经营目标完成情况。2问题诊断与改进识别工作中存在的不足，制定改进措施，提升效率。3次年工作计划结合评估结果，制定新年度工作目标和计划，确保持续发展。业绩考核指标销售指标销售额、利润率、市场占有率、客户满意度等指标，反映企业经营成果和市场竞争力。成本指标成本控制、成本降低、原材料消耗、人工成本、生产效率等指标，反映企业经营效率和成本管理水平。财务指标资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率等指标，反映企业财务状况和盈利能力。问