财务报销及审核制度

财务报销及审核制度财务报销及审核制度一、目的为了加强公司财务管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，确保公司各项经济业务支出真实、合法、有效，保障公司及各利益相关方的合法权益，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司全体员工。三、制定依据本制度依据国家相关法律法规（如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等）、财务行业标准以及公司内部管理需求，并参考同行业最佳实践制定。四、职责分工1.报销人：负责按照本制度规定，填写报销单据，提供真实、合法、完整的报销凭证，并对报销事项的真实性、合理性负责。2.部门负责人：负责对本部门员工报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署意见。3.财务部门：负责对报销单据的完整性、合规性、合法性进行审核，对报销金额进行计算复核，并按照公司资金状况安排报销付款。4.公司领导：负责对重大或特殊报销事项进行审批决策。五、报销规定（一）费用报销基本要求1.报销费用必须是因公司业务需要发生的合理支出，严禁虚假报销。2.报销人应取得合法有效的原始凭证，包括但不限于发票、财政监制的行政事业性收费收据、税务部门监制的收款收据等。原始凭证应具备开票日期、单位名称、业务内容、数量、单价、金额、发票专用章等要素，且字迹清晰、无涂改。3.报销单据应填写完整、准确，包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额大小写、附件张数等信息。（二）常见费用报销规定1.差旅费员工因公务出差，应提前填写《出差审批单》，经部门负责人和公司领导审批后作为报销依据。差旅费报销标准按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，包括交通费用、住宿费用、伙食补贴等。出差期间发生的业务招待费应单独填写报销单，经审批后按照业务招待费规定报销，不得与差旅费混报。2.业务招待费业务招待费应严格遵循必要性和合理性原则，事先填写《业务招待费申请单》，注明招待对象、事由、预计金额等，经部门负责人和公司领导审批。招待费用报销时，应提供详细的消费清单、发票等凭证，报销金额不得超过审批额度。3.办公用品费办公用品应由公司统一采购。各部门根据实际需求填写《办公用品采购申请单》，经部门负责人审批后交行政部门汇总采购。办公用品报销时，应附采购清单、发票等，采购清单需有验收人签字确认。4.车辆费用公司车辆发生的加油费、过路费、停车费、维修保养费等费用，由车辆管理人员统一登记和报销。员工因公务使用私家车，按照公司规定的标准给予补贴，补贴报销时需提供相关行程记录等证明材料。（三）报销审批流程1.报销人整理好报销单据，填写报销单，将原始凭证粘贴整齐附在报销单后，提交给部门负责人审核。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后转财务部门审核。3.财务部门对报销单据的完整性、合规性、合法性进行审核，对不符合规定的报销单据，应及时通知报销人补充或更正。审核无误后，提交公司领导审批。4.公司领导根据审批权限对报销事项进行最终审批。审批通过后，财务部门按照规定办理报销付款手续。六、审核要点（一）财务审核要点1.审核报销单据是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，包括发票的真实性、合法性，报销标准的执行情况等。2.审核报销金额的计算是否准确，是否与原始凭证金额一致，有无多报、少报等情况。3.审核报销单据的填写是否完整、规范，签字盖章是否齐全。4.审核报销事项是否与公司业务相关，是否存在不合理的支出。（二）审批审核要点1.部门负责人重点审核报销事项的真实性、必要性和合理性，是否符合本部门工作安排和预算。2.公司领导重点审核重大或特殊报销事项的合规性、对公司的影响等。七、内部评审、法律审核和反馈机制（一）内部评审1.制度初稿完成后，由财务部门组织相关部门进行内部评审。评审人员包括各部门负责人、关键岗位员工代表等。2.内部评审主要围绕制度的合理性、可行性、与公司实际情况的契合度等方面展开，收集各部门的意见和建议。3.财务部门根据内部评审意见对制度进行修改完善。（二）法律审核1.将修改后的制度提交公司法律顾问或外部法律专业机构进行法律审核，确保制度符合国家法律法规的要求。2.法律审核主要审查制度的合法性、合规性，有无法律风险和漏洞。3.根据法律审核意见，再次对制度进行修改调整。（三）相关部门反馈1.将经过法律审核的制度草案发放给各相关部门，征求部门意见和建议。相关部门应在规定时间内反馈书面意见。2.财务部门对各部门反馈的意见进行汇总分析，对合理的意见予以采纳，对存在争议的问题进行沟通协调，必要时组织专题会议讨论解决。3.经过多轮反馈和修改完善后，形成最终的《财务报销及审核制度》，报公司管理层审批发布。八、实施计划（一）制度发布与培训1.制度发布：制度经公司管理层审批通过后，以正式文件形式发布至公司各部门，并在公司内部办公系统、公告栏等显著位置进行公示。2.培训安排：在制度发布后的[X]个工作日内，由财务部门组织全体员工参加制度培训。培训可采用集中授课、线上视频培训等多种方式进行。培训内容包括制度条款解读、报销流程演示、常见问题解答等。（二）试运行阶段1.制度发布后的[X]个月为试运行期。在试运行期间，各部门按照新制度执行财务报销及审核工作。2.财务部门负责收集试运行期间出现的问题和反馈意见，及时进行总结分析，并对制度进行必要的调整和优化。（三）正式运行阶段1.试运行期满后，如制度运行情况良好，无重大问题，制度正式进入全面运行阶段。2.各部门应严格按照制度规定执行财务报销及审核工作，确保公司财务管理工作的规范化、标准化。九、培训方案（一）培训目标1.使全体员工了解财务报销及审核制度的重要性和必要性。2.让员工熟悉制度的具体内容和要求，掌握报销流程和审核要点。3.提高员工的财务合规意识，确保制度的有效执行。（二）培训对象公司全体员工（三）培训方式1.集中授课：针对公司总部员工，组织集中培训会议，由财务部门负责人或业务骨干进行现场讲解和演示。2.线上视频培训：对于外地分支机构员工，通过公司内部培训平台发布制度培训视频，员工可自行安排时间在线学习。3.案例分析与答疑：结合实际报销案例，分析制度的具体应用，解答员工在学习过程中遇到的问题。（四）培训内容1.制度解读：详细介绍财务报销及审核制度的制定背景、目的、适用范围、职责分工等内容，重点讲解报销规定、审批流程和审核要点。2.操作演示：通过实际操作展示报销单据的填写规范、原始凭证的粘贴要求、报销流程在公司内部系统中的操作步骤等。3.互动交流：设置互动环节，鼓励员工提问、发表意见和建议，及时解答员工的疑问，增强员工对制度的理解和掌握。（五）培训时间安排1.培训准备阶段：在制度发布前[X]天，完成培训资料的编制、培训场地的安排、培训设备的调试等准备工作。2.集中授课培训阶段：制度发布后的第[1]天，组织公司总部员工进行集中授课培训，培训时长为[X]小时。3.线上视频培训阶段：制度发布后的第[2][3]天，外地分支机构员工通过公司内部培训平台进行线上视频培训，培训视频时长为[X]小时。员工可根据自身情况在规定时间内完成学习。4.案例分析与答疑阶段：制度发布后的第[4]天，组织案例分析与答疑会议，针对实际报销案例进行分析讲解，解答员工在学习过程中遇到的问题，会议时长为[X]小时。（六）培训效果评估1.在培训结束后，通过在线考试、问卷调查等方式对员工的培训效果进行评估，了解员工对制度内容的掌握程度和对培训的满意度。2.根据培训