财务管理规范及报销制度

财务管理规范及报销制度TOC\o"1-2"\h\u25029第一章总则 163281.1财务管理目的 1209531.2适用范围 2231591.3财务管理原则 231437第二章预算管理 2104092.1预算编制 2312742.2预算执行与控制 275132.3预算调整 312781第三章资金管理 3271963.1资金筹集 3199313.2资金使用 3290003.3资金监控 381第四章费用报销管理 3314204.1报销流程 368104.2报销标准 3155064.3报销凭证要求 41313第五章资产管理 4180485.1固定资产管理 4322395.2流动资产管理 4161065.3资产清查 430805第六章财务核算 41136.1会计核算基础 437676.2财务报表编制 5258676.3财务分析 516331第七章财务监督 5129987.1内部监督 5150597.2外部监督 5326707.3违规处理 523190第八章附则 6197308.1制度解释与修订 6115538.2生效日期 6249268.3其他说明 6第一章总则1.1财务管理目的财务管理的目的在于规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高公司的经济效益，保证公司财务活动的合法性、合理性和有效性。通过科学的财务管理，合理筹集和使用资金，有效控制成本和费用，实现公司资产的保值增值，为公司的发展提供有力的财务支持。1.2适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属分支机构的财务管理活动。包括公司的各项经济业务，如资金筹集、资金使用、费用报销、资产管理、财务核算等方面的财务管理工作。同时也适用于公司与外部单位之间的财务往来和财务关系的处理。1.3财务管理原则公司财务管理遵循以下原则：合法性原则，公司的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则，公司的财务管理要以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益；风险性原则，公司要加强风险管理，合理控制财务风险，保证公司财务安全；全面性原则，公司的财务管理要涵盖公司的各项财务活动，实现全过程、全方位的管理；责权利相结合原则，公司要明确各部门和人员在财务管理中的职责、权利和义务，做到责权利相统一。第二章预算管理2.1预算编制公司实行全面预算管理，各部门根据公司的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。预算编制要遵循实事求是、科学合理的原则，充分考虑市场变化、公司资源等因素。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，先由各部门编制本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.2预算执行与控制预算经批准后，公司各部门要严格按照预算执行。财务部门要对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，要按照规定的程序进行申请和审批。预算执行情况要作为绩效考核的重要依据，对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。2.3预算调整当公司的经营环境、经营策略等发生重大变化，导致原预算不再适用时，公司可以进行预算调整。预算调整要遵循必要性、合理性、可行性的原则，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、调整的内容和调整的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整经批准后，公司各部门要按照调整后的预算执行。第三章资金管理3.1资金筹集公司根据经营发展的需要，合理筹集资金。资金筹集的渠道包括股东投入、银行贷款、发行债券等。在筹集资金时，要充分考虑资金成本、资金风险和资金使用效益等因素，选择最优的筹资方案。同时要按照国家法律法规和相关规定，办理筹资手续，保证筹资活动的合法性和规范性。3.2资金使用公司要合理安排资金使用，保证资金的安全和高效运作。资金使用要按照预算安排进行，严格控制资金的流向和使用进度。对于重大资金支出，要进行可行性研究和论证，保证资金使用的合理性和有效性。同时要加强资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，防范资金风险。3.3资金监控公司要加强对资金的监控，建立健全资金监控体系。财务部门要定期对公司的资金收支情况进行核对和分析，及时发觉资金管理中存在的问题，并采取措施加以解决。同时要加强对资金使用的监督检查，防止资金被挪用、侵占和浪费。对违反资金管理制度的行为，要严肃追究相关人员的责任。第四章费用报销管理4.1报销流程员工在发生费用支出后，应及时填写报销单，并附上相关的发票、凭证等资料。报销单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门审核。财务部门对报销单及相关资料进行审核，审核无误后，按照公司的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门将报销款项支付给员工。4.2报销标准公司制定了详细的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销标准。员工在报销费用时，要严格按照报销标准执行，不得超标准报销。对于特殊情况需要超标准报销的，要经过特别审批程序。4.3报销凭证要求报销凭证必须真实、合法、有效，且符合公司的财务管理规定。发票必须是正规发票，内容填写完整、清晰，不得涂改。凭证要能够证明费用支出的真实性和合理性，如差旅费报销要有出差审批单、机票、车票、住宿费发票等；业务招待费报销要有招待审批单、发票等。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权不予报销。第五章资产管理5.1固定资产管理公司建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、报废等环节进行规范管理。固定资产的购置要经过严格的审批程序，根据公司的发展需要和预算安排，合理确定购置计划。固定资产验收合格后，要及时进行登记，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。固定资产的使用要按照操作规程进行，定期进行维护和保养，保证固定资产的正常使用和安全。固定资产报废要按照规定的程序进行审批和处理，及时清理报废资产，减少资产损失。5.2流动资产管理公司加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金要严格按照国家法律法规和公司的财务制度进行管理，保证资金的安全和正常流转。应收账款要加强管理，及时催收，减少坏账损失。存货要进行科学管理，合理控制存货数量，降低存货成本，提高存货周转率。5.3资产清查公司定期对资产进行清查，包括固定资产清查和流动资产清查。资产清查要做到账实相符、账账相符。对清查中发觉的问题，要及时进行处理，调整账目，保证资产的安全和完整。资产清查结果要形成书面报告，报公司管理层审批。第六章财务核算6.1会计核算基础公司的会计核算以权责发生制为基础，按照国家统一的会计制度和会计准则进行核算。会计核算要真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料要按照规定的格式和要求进行填制、登记和编制，保证会计信息的质量。6.2财务报表编制公司按照国家规定的时间和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表要真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策依据。财务报表编制完成后，要经过内部审计和外部审计机构的审计，保证财务报表的真实性和合法性。6.3财务分析公司定期进行财务分析，对公司的财务状况和经营成果进行评价和分析。财务分析要采用科学的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行分析和评价，为公司管理层提供决策支持。财务分析结果要形成书面报告，报公司管理层审批。第七章财务监督7.1内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的监督检查。内部监督包括财务部门的日常监督和内部审计部门的专项监督。财务部门要对公司的财务收支、资金使用、资产管理等进行日常监督，及时发觉问题并加以解决。内部审计部门要定期对公司的财务管理活动进行专项审计，检查财务管理制度的执行情况，发觉财务管理中的薄弱环节和问题，提出改进意见和建议。7.2外部监督公司要自觉接受外部监督，包括财政、税务、审计等部门的监督检查。公司要按照国家法律法规和相关规定，如实提供财务资料和信息，积极配合外部监督部门的工作。对于外部监督部门提出的意见和建议，公司要认真对待，及时进行整改和落实。7.3违规处理对违反财务管理规范及报销制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚。包括警告、罚款、降职、撤职等。对构成犯罪的，将依法追究刑事责任。同