《税收与贷款》课件

税收与贷款课程大纲税收定义税收的定义、种类、功能和意义个人所得税个人所得税的种类、计算方法和纳税申报企业所得税企业所得税的种类、计算方法和纳税申报贷款概述贷款的定义、类型、特点和申请流程贷款还款贷款的还款方式和提前还款的优惠政策税收与贷款关系税收对贷款的影响，贷款对税收的影响认识税收税收的定义税收是指国家或地方政府为了筹集财政收入而对公民或企业征收的强制性费用。税收的种类常见的税收种类包括：增值税、个人所得税、企业所得税等。1.1税收的定义政府为了满足公共需要，依法对公民和法人组织的收入或其生产经营活动征收的强制性资金。税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性、固定性等特点。税收在社会经济发展中发挥着重要的作用，例如调节收入分配、促进经济发展、保障国家安全等。1.2税收的种类直接税直接税是指直接由纳税人负担的税收，例如个人所得税、企业所得税等。间接税间接税是指由纳税人先缴纳，然后通过商品价格转嫁给消费者负担的税收，例如增值税、消费税等。1.3税收的功能公共服务税收是政府提供公共服务，如教育、医疗和基础设施建设的主要资金来源。调节收入分配通过对不同收入群体征收不同比例的税收，可以缩小收入差距，实现社会公平。促进经济发展政府可以通过税收政策引导企业和个人投资，促进经济增长和就业机会的增加。个人所得税什么是个人所得税个人所得税是对个人取得的各种所得征收的税收计算方法根据不同所得类型，采用不同的计税方法纳税申报个人所得税应依法进行申报，并及时缴纳2.1什么是个人所得税税收种类个人所得税是国家对个人从各种来源获得的所得征收的一种税收。征收对象个人所得税的征收对象是所有在中国境内有住所的个人，以及在中国境外有住所而在中国境内取得所得的个人。征收目的个人所得税的主要目的是调节个人收入分配，促进社会公平，为国家财政提供资金。2.2个人所得税的计算方法确定应纳税所得额首先，您需要计算您的应纳税所得额，也就是您的收入减去各种扣除项目，例如：个税起征点、专项附加扣除等。选择适用税率根据您的应纳税所得额，您需要选择相应的税率。我国个人所得税采取的是超额累进税率。计算应纳税额最后，您需要根据您选择的税率，计算您的应纳税额。税额的计算公式是：应纳税所得额*税率-速算扣除数。2.3个人所得税的纳税申报1申报主体纳税人需要根据自身情况选择合适的申报方式，例如自行申报、代扣代缴等。2申报方式纳税人可以通过网上申报、手机APP申报或线下申报等方式进行申报。3申报期限纳税人需要在规定的期限内进行申报，通常为每月、每季度或每年。4申报内容纳税人需要提供个人所得税申报表，并填写相关的个人信息、收入情况等。3.企业所得税企业所得税是指对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的对象在中国境内设立的企业，以及依照中国法律、行政法规规定在中国境内设立机构、场所的非居民企业企业所得税的征收率企业所得税的税率一般为25%，部分行业可能会有不同的税率。3.1什么是企业所得税定义企业所得税是指对企业在一定时期内取得的利润征收的一种税。征税对象企业所得税的征税对象是企业在生产经营活动中取得的利润，包括但不限于销售商品、提供服务、出租资产、转让资产等产生的利润。税率企业所得税的税率根据企业的性质、行业等不同而有所不同，一般情况下，企业的所得税税率为25%。3.2企业所得税的计算方法1应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-成本费用2税率企业所得税税率为25%3所得税额所得税额=应纳税所得额*税率3.3企业所得税的纳税申报1年度申报每年进行一次2季度申报每季度进行一次3月度申报每月进行一次4.贷款概述贷款是指借款人向贷款人借款，并承诺在未来某个时间偿还本金和利息的一种金融行为。什么是贷款资金借贷贷款是借款人向贷款机构借入资金的一种金融行为，借款人需要在约定的期限内偿还借款本金和利息。资金来源贷款机构可以是银行、金融机构、企业等，他们通过吸收存款或发行债券等方式筹集资金，然后将资金借贷出去。使用目的贷款可以用于个人消费、企业经营、项目建设等各种用途，满足借款人的资金需求。贷款的类型住房贷款用于购买或装修住宅的贷款。汽车贷款用于购买汽车的贷款。信用卡贷款通过信用卡透支获得的贷款。经营贷款用于企业经营活动的贷款。贷款的特点契约性贷款是借贷双方依照合同约定进行的资金借贷行为，具有明确的契约关系。偿还性借款人必须按照合同约定在规定的期限内偿还借款本金和利息，确保资金的回笼和安全。风险性贷款过程中存在一定的风险，包括借款人违约风险、利率风险、通货膨胀风险等。贷款的申请流程贷款申请申请贷款需要准备相应的材料，并提交给银行或其他金融机构。贷款审批银行会对申请人的资质进行评估，并决定是否批准贷款申请。贷款申请所需材料个人贷款身份证、收入证明、住房证明、银行流水企业贷款营业执照、税务登记证、财务报表、企业法人代表身份证贷款申请的注意事项1了解贷款产品深入了解不同贷款产品的特点、利率和还款方式，选择最适合自身情况的贷款。2评估个人财务状况评估自身偿还能力，确保能够按时偿还贷款，避免陷入债务困境。3选择正规金融机构选择具有良好信誉和合法资质的金融机构，确保资金安全和合法性。4仔细阅读合同在签署贷款合同前，仔细阅读合同内容，了解条款和条件，避免产生纠纷。贷款的审批流程1审批结果批准或拒绝2风险评估信用记录、收入状况3材料审核完整性、真实性4申请提交填写申请表、提供资料贷款的还款方式贷款的还款方式多种多样，不同的还款方式对借款人的还款压力和利息支出都有影响。等额本金还款每月偿还固定金额的本金，利息逐月递减等额本息还款每月偿还固定金额的本息，利息逐月递增6.1等额本金还款前期压力大每月还款金额不断减少，但前期还款压力较大。利息总额少总利息支出低于等额本息还款方式。提前还款灵活可根据自身情况选择提前还款，减少利息支出。等额本息还款固定月供每期还款金额相同，包含本金和利息，直到还清贷款。前期利息多前期还款中，利息占比较高，后期逐渐减少。提前还款的优惠减少利息支出提前还款可以减少累计利息的支出，节省财务成本。提高资金灵活度提前还款释放了部分资金，可以用于其他投资或消费，提高资金的使用效率。优化债务结构提前还款可以降低债务负担，改善个人或企业的信用评分。税收与贷款的关系税收和贷款是经济活动中不可分割的两个重要因素。税收对贷款成本和贷款利率产生影响，贷款则影响企业和个人的税收负担。了解两者之间的关系有助于我们更深入地理解金融市场运作机制。7.1税收对贷款的影响利息税贷款利息需要缴纳利息税,影响贷款成本.抵押税抵押房产需要缴纳房产税,影响贷款的抵押价值.税收优惠政府可能对特定贷款提供税收优惠政策.贷款对税收的影响利息支出贷款利息支出可以作为企业所得税的扣除项目，从而降低企业所得税的负担