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文档简介

货币资金学习情境设计教学要求熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的日常管理及账务处理。相对而言，库存现金收支核算比较简单。在我国，企业、单位和个人在社会经济活动中都可使用银行支付结算方式。银行支付结算业务可以采用九种不同的方式，不同的结算方式应当进行不同的会计处理；其他货币资金也属于企业的银行存款，只是它的存放地点和存放方式与银行存款有所不同，在管理上也有别于银行存款和库存现金，所以应单独进行会计核算。熟悉货币资金的管理和内部控制制度。货币资金的管理包括现金管理、银行存款管理和票据及有关印章的管理；货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度之一，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。教学重点了解银行支付结算办法不同，与其相关的会计处理也就不同。教学难点掌握对现金清查结果的核算以及货币资金的内部控制制度。课时安排本章安排4课时。其中，理论讲授3.5课时，实验0.5课时教学大纲第一节库存现金一、库存现金的核算二、库存现金的清查（一）库存现金短缺时的账务处理（二）库存现金溢余时的账务处理第二节银行存款一、银行支付结算办法（一）银行汇票（二）商业汇票（三）银行本票（四）支票（五）信用卡（六）汇兑（七）委托收款（八）托收承付（九）信用证二、银行存款的核算三、银行存款的清查第三节其他货币资金一、其他货币资金的范围二、其他货币资金的核算（一）外埠存款（二）银行汇票存款（三）银行本票存款（四）信用卡存款（五）信用证保证金存款（六）存出投资款第四节货币资金管理与控制一、货币资金的管理（一）现金的管理（二）银行存款的管理（三）票据及有关印章的管理二、货币资金内部控制制度（一）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。（三）企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。（四）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。主要概念1．库存现金2．银行存款3．其他货币资金4．现金的管理5．银行存款的管理6．票据及有关印章的管理7．货币资金内部控制制度实验1．掌握货币资金管理与控制的政策、理

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