2025届高考政治二轮复习上篇专题三收入分配与社会公平讲义+习题含解析

PAGE28-专题三收入安排与社会公允网络构建考情分析从命题内容上看，本专题考查的重点有：按要素安排、效率与公允、财政、税收的作用等。从考查形式上看，以选择题为主，主观题着重考查怎样实现社会公允与财政、税收的作用。核心考点一安排方式与社会公允[真题体验]1．(2024·长沙模拟)现阶段我国实行按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度。下列说法正确的是()①企业里工人的工资收入属于按劳安排所得②公有制经济中职工的收入属于按劳安排所得③工程师供应新技术获得的收入属于按生产要素安排所得④农夫转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素安排所得A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：D[公有制企业工人的工资收入属于按劳安排所得，私营企业、外资企业工人的工资收入不是按劳安排所得而是按劳动要素安排所得，①说法不科学。公有制经济中职工的工资收入属于按劳安排所得，公有制企业职工的收入也存在按技术、资本、管理等生产要素安排，②说法不科学。③④正准确题，故选D。]核心素养本题以我国的安排制度为背景，考查我国的安排方式，引导考生正确理解我国目前的安排制度，感受社会主义初级阶段安排制度的优越性，进而增加对社会主义制度的政治认同。学问拓展(1)安排方式——按劳安排；按要素安排；福利性安排和社会保障收入。(2)安排制度——按劳安排为主体，多种安排方式并存。(3)安排原则——“兼顾效率与公允”的原则，即初次安排和再安排都要处理效率与公允的关系，再安排更加留意公允。(4)安排政策——允许和激励部分先富，提倡先富帮后富，同时政府要对收入安排加以调整，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调整过高收入，取缔非法收入。(5)安排过程——初次安排(物质生产部门的安排)；二次安排(主要由政府调控)。(6)安排过程中须要处理的关系——国家、企业、个人；投资和消费。2.(2024·广东六校联考)依据《中华人民共和国劳动法》和《最低工资规定》(原劳动保障部令第21号)，结合广东省经济社会发展水平，广东省政府确定从2019年7月1日起对全省企业职工最低工资标准进行上调。这说明()①最低工资标准在收入再安排中能有效发挥调整功能②社会主义市场经济要坚持市场确定资源配置的规律③只有在提高效率的基础上才可能逐步实现社会公允④政府坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：D[提高最低工资标准属于国民收入的初次安排，不属于再安排，①说法错误。对全省企业职工最低工资标准进行上调是发挥宏观调控的作用，不是发挥市场在资源配置中的确定性作用，②不合题意。广东省政府结合经济社会发展水平，确定提高全省企业职工最低工资标准，这说明只有在提高效率的基础上才可能逐步实现社会公允，政府坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，③④符合题意，故选D。]核心素养科学素养技巧点拨“三看法”区分初次安排与再安排一看安排的领域：国民收入的初次安排是在创建它的物质生产领域进行的安排；再安排是在全社会范围内进行的安排。二看安排的主体：初次安排的主体主要是企业，再安排的主体主要是国家。三看安排的方式：初次安排主要是对企业职工工资的调整；再安排主要是通过财政支出、税收调整等方式进行。[考点解读]1．区分不同的安排方式按劳安排和按要素安排公有制经济：按劳安排私营、外资经济：按生产要素安排初次安排和再安排初次安排：是国民收入在物质生产领域内的安排。主要表现为工人劳动酬劳(工资、津贴)、企业收入、政府收入再安排：在初次安排的基础上，在全社会范围接着进行的安排。主要表现为税收、社会保障、转移支付等手段劳动所得和非劳动所得劳动所得：按劳安排、按劳动要素安排非劳动所得：按资本、土地、房屋等生产要素安排所得留意：按劳安排肯定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的安排并不都是按劳安排，公有制经济中按资本、技术、管理要素参加安排同样属于按要素安排2.理解按要素安排(1)内容①按资本要素安排：储蓄所得利息、股票所得股息分红、债券所得利息、私营企业主税后利润。②按土地要素安排：如土地、房屋的租金和转让金。③按劳动要素安排：私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。④按技术要素安排：技术入股、专利运用、技术转让的收入。⑤按管理要素安排：经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。⑥按信息要素安排：供应市场信息、管理方案(点子)的收入。(2)意义生产要素参加安排，是对市场经济条件下各种生产要素全部权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的敬重，对劳动、学问、人才、创建的敬重。有利于完善按要素安排的体制机制，让一切创建社会财宝的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。当然，单纯的按要素安排，会导致收入差距拉大，甚至出现两极分化。3．全面理解收入安排公允(1)含义：收入安排公允，要求收入安排相对同等，收入差距不能过大。(2)缘由角度经济学依据社会主义本质是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富有的体现效率与公允的关系公允是提高经济效率的保证，促进公允，有利于调动劳动者的生产主动性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财宝安排与消费的关系提升社会消费水平，扩大内需，引导生产社会主义市场经济的基本特征缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富有的目标五大发展理念是坚持协调、共享发展理念的要求社会和谐协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展与社会和谐；有利于将收入差距限制在合理的范围内，促使人奋进，使社会更具有朝气与活力(3)措施根本措施效率是公允的物质前提，维护公允的根本措施在于发展生产力、促进经济发展制度保障坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度初次安排增加居民收入，着重爱护劳动所得，激励勤劳遵守法律致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动酬劳同步提高，理顺国家、企业和个人三者的安排关系再安排要促进收入安排更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调整过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再安排调整职能，加快推动基本公共服务均等化，缩小收入安排差距，发挥财政在再安排中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平(4)效率与公允的关系二者关系一样性：效率是公允的物质前提，公允是提高经济效率的保证对立性：效率与公允分别强调不同的方面，二者又存在冲突正确处理总体思想：发展社会主义市场经济，初次安排和再安排都要处理好效率与公允的关系，既要提高效率，又要促进公允详细策略：既要反对平均主义，又要防止收入悬殊；既要落实安排政策，又要提倡奉献精神；在激励人们创业致富的同时，提倡回报社会和先富帮后富，实现共同富有当前我国收入安排差距的表现与国家宏观政策表现国家宏观政策城乡收入差距实施乡村振兴战略，统筹城乡发展，发挥财政对“三农”的支持作用，走新型城镇化道路区域收入差距实施区域协调发展战略行业收入差距推动垄断行业改革、维护市场秩序居民收入在国民收入安排中比重过低坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，加大财政对保障民生的支出力度劳动酬劳在初次安排中比重过低坚持在劳动生产率提高的同时实现劳动酬劳同步提高，提高最低工资标准，建立工资正常增长机制[命题预料][预料一]结合科研成果市场化的事例，考查安排方式1．(2024·河北唐山一模)西南交大依据7∶2∶1的比例由个人或科研团队、学校、学院三方共享职务科技成果，一系列被束之高阁的科研成果起先加速向市场转化。西南交大将“智源”转变为市场资源启示我们()①要健全和完善按要素安排的体制机制②初次安排要正确处理效率与公允的关系③按劳安排有利于实现收入安排公允④多种安排方式并存是市场经济发展的必定A．①② B．③④C．①③ D．②④解析：A[西南交大依据7∶2∶1的比例由个人或科研团队、学校、学院三方共享职务科技成果，是生产要素参加安排的表现，生产要素参加安排属于国民收入的初次安排，①②正准确题。题干说的是技术要素参加安排，不属于按劳安排，③不合题意。发展社会主义市场经济客观上要求完善按要素安排的体制机制，④说法本身正确，但设问问的是启示，即现实生活中应当怎样做，故不符合设问要求，解除。][预料二]依托养老保险中心调剂基金制度，考查安排公允2．我国已建立养老保险基金中心调剂制度，在原有企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中心调剂基金，对各省养老保险基金进行适度调剂，确保基本养老金按时足额发放。建立此制度()①充分体现了政府的再安排职能②旨在坚持按劳安排原则，实现共同富有③是对协调发展和共享发展理念的落实④是创新完善按要素安排体制机制的举措A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：B[建立养老保险基金中心调剂制度，是政府履行再安排职能的表现，能够缓解省与省之间、地区之间的养老保险基金不平衡的冲突，让人民共享改革开放的发展成果，落实了协调发展和共享发展理念，①③正确；养老保险基金的发放既不属于按劳安排，也不属于按要素安排，②④不选。]核心考点二财政收支与经济运行[真题体验]1．(2024·天津)税收是国家财政收入的最主要来源。2024年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可实行的措施有()A．削减国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务款待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模解析：C[在国家财政收入会大幅下降的背景下，要弥补财政缺口，压减“三公”经费支出，C符合题意。削减国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误。增加企业上缴利润与我国政府2024年减税降费的措施南辕北辙，解除B。D中规范金融市场秩序与题意无关，且政府无权扩大股票的发行规模，应解除。]核心素养本题以减税降费为素材，考查财政收支，我国主动的财政政策，通过政府弥补财政缺口的措施，引导考生理解国家的财政政策，相识到我国政府坚持以人民为中心的发展思想，培育政治认同素养。思维拓展假如把选项A改为“适度增加国债发行量”，可以入选。因为发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口，可以适度增发国债。学问拓展正确相识财政赤字(1)出现的缘由：当年的财政支出超出了财政收入。(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必需把财政赤字限制在肯定范围内，以保持社会总供应与社会总需求的平衡。(3)产生的影响：若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到30%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。但适度的财政赤字，对经济发展是有利的。特殊是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字，有利于扩大内需，促进经济的增长。(4)弥补措施：主要通过发行国债来弥补。2.(2024·江苏卷)为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2024年我国将17种抗癌药纳入医保书目，2024年又对21个罕见病药品赐予增值税实惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明()①城乡居民的实际收入得到较大提高②我国坚持以人民为中心的发展理念③我国公民民主权利有切实物质保障④再安排是促进社会公允的重要举措A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：C[我国通过实施对21个罕见病药品赐予增值税实惠、大病保险起付线降低、报销比例提高的政策，切实减轻大病患者、困难群众医疗负担，体现了我国坚持以人民为中心的发展理念，运用再安排政策促进社会公允，②④正确。材料没有提及城乡居民收入，也没有提及我国公民“民主权利”的物质保障，①③与题意无关。]核心素养政治认同思维拓展假如把题肢④改为“财政是促进社会公允，改善人民生活的物质保障”则入选，因为居民医保属于社会保障体系，有利于改善民生。技巧点拨快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或削减税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。[考点解读]1．财政的作用(1)财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)是促进社会公允、改善人民生活的物质保障(包括收入安排公允、教化公允、建立多层次社会保障体系)。(3)促进资源合理配置。通过财政支持某些行业、地区的建设，弥补市场调整的不足。(4)促进国民经济平稳运行的作用扩张性财政政策紧缩性财政政策条件经济增长滞缓、需求不足经济过热、供应不足措施增加经济建设支出、减税削减财政支出、增税目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”如何更好地发挥财政在国民经济发展中的作用(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。要制定合理的安排政策，严格执行国家预算，既保证财政收入的稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。(2)优化财政收入、支出结构。优化税收收入结构，合理调整国债发行规模，保持合理的财政赤字率；优化财政支出结构，提高财政资金运用效率，提高财政资金运用的公允性。(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再安排调整机制，促进社会公允。(4)通过财政实现科学的宏观调控目标。在经济过热时应增加财政收入，削减财政支出；在经济下行时要削减财政收入，加大财政支出。(5)加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出，促进资源优化配置。财政作用在国民经济中的表现角度财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩财政政策能够抑制流淌性过剩，调整货币流通，稳定物价财政与消费通过财政补贴等，促进消费，扩大内需财政与公允通过加大财政对社会保障的支出，维护社会公允财政与资源配置通过调整财政收支政策，引导资源在行业、区域间合理配置，弥补市场调整的不足，促进经济高质量发展财政与新发展理念适当的财政政策，可以转变发展方式，优化经济结构，贯彻新发展理念财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新实力，落实创新驱动发展战略财政与“三农”、扶贫加大财政对“三农”的支持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农夫收入，削减农村贫困人口财政与企业通过减税降费，助推企业降成本、提效益，转型升级2.财政政策、货币政策与宏观调控(1)财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策制定者财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款打算金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调整来影响总需求，使之与总供应相适应通过存贷款基准利率、存款打算金率，来调整货币供应量，使之与流通中实际须要的货币量相符相同点都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段财政政策与货币政策相互协作，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行主动的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)(2)实施财政政策与货币政策的缘由：市场调整具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调整会导致资源配置效率低下、资源奢侈；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入安排不公允，收入差距拉大。要削减单纯性市场调整带来的危害，就须要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策等。(3)实施的背景及详细措施辨别财政政策和货币政策及其类型(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款打算金率、信贷的均是货币政策。(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于主动的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。[命题预料][预料一]结合财政的详细运行，考查财政的作用1．2024年2月，中共中心办公厅、国务院办公厅印发了《关于促进小农户和现代农业发展有机连接的看法》，确定启动家庭农场培育支配。家庭农场，是以家庭成员为主要劳动力，从事农业规模化、集约化、商品化生产经营，并以农业收入为家庭主要收入来源的新型农业经营主体。培育家庭农场，政府()①可以激励农夫依法流转土地全部权②要大胆创新变更农村基本经营制度③可以为家庭农场供应贴息贷款④可以为家庭农场购买农业保险供应补贴A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：D[培育家庭农场，要坚持农村基本经营制度不变，政府可以激励农夫依法流转土地承包经营权而不是全部权，①②说法错误；政府可以充分发挥财政作用，为家庭农场供应贴息贷款，为家庭农场购买农业保险供应补贴，以更好地培育和发展家庭农场，③④符合题意。][预料二]以推理题的形式，考查财政政策2．财政具有促进国民经济平稳运行的作用。下列属于合理财政措施的是()A．适度提高财政赤字率→加大财政支出→扩大内需→拉动经济发展B．上调企业增值税税率→企业负担减轻→生产扩大→促进经济发展C．降低人民币存贷款基准利率→市场货币流通量增加→消费增加→推动经济发展D．实施主动的财政政策→大幅度增加国债的发行规模→供应增加→刺激经济发展解析：A[上调企业增值税税率，企业负担加重，B推导错误。C属于货币政策而非财政政策，不合题意。大幅度增加国债的发行规模会刺激社会总需求，而非扩大社会总供应，D推导错误。A属于实施主动的财政政策促进国民经济平稳运行的表现，故选A。][预料三]运用财政在国家治理体系中的作用，考查财政与宏观调控的学问3．近年来张家口市投入2.32亿元防治污染、改善空气环境质量，争取中心专项资金2.57亿元爱护生态环境，为办好2024年冬奥会、打赢蓝天保卫战、持续改善全市生态环境质量做出巨大贡献。这说明()①财政具有促进国民经济平稳运行的作用②行政手段在国家宏观调控体系中不行或缺③仅靠市场解决不了环境等公共产品的供应问题④财政投入为改善环境供应了重要的物质保障A．③④ B．①④C．②④ D．①③解析：A[财政用于污染防治是财政具有促进资源合理配置作用的体现，①不合题意。财政政策属于宏观调控的经济手段，而非行政手段，②不合题意。③④正准确题，故选A。]核心考点三征税纳税与经济调整[真题体验]1．(2024·新课标Ⅱ卷)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④变更金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①解析：B[对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，这有利于减轻金融机构的税收负担(④)，引导金融机构对小微企业放贷(③)，从而缓解小微企业的融资困难(②)，激发小微企业的经营活力(①)，B符合题意。贷款利率的调整与国家经济形势、国家货币政策、金融机构盈利状况、市场竞争等因素有关，该税收政策不会导致金融机构的贷款利率降低，⑤不符合题意，解除。]核心素养税收是调整经济的杠杆，对金融机构向小微企业发放贷款取得的利息收入，免征增值税，会调动金融机构向小微企业放贷的主动性，进而缓解小微企业融资难的问题。本题以此为切入点考查增值税改革的作用，引导考生运用马克思主义哲学的联系观视察和理解经济现象，培育科学精神。思维拓展本题也可以我国下调增值税税率为背景材料，从下调增值税税率发挥作用的路径角度设问，考查下调增值税的传导效应，如：①下调增值税税率→减轻企业税负→刺激投资需求→拉动经济增长。下调增值税税率→减轻企业负担→激发市场主体活力→稳增长保就业→增加居民收入。下调增值税税率→减轻制造业企业负担→改善企业预期和经营效益→更多资源用于设备更新、技术创新和升级改造→增加企业的活力和竞争力→推动制造业从中低端迈向中高端，加快新旧动能接续转换→促进我国经济高质量发展。2.(2024·郑州联考)2024年上半年我国GDP同比增长6.3%，经济下行压力仍旧较大。如不考虑其他因素，下列传导能缓解经济下行压力的是()①全面实施营改增→企业税负减轻→扩大投资规模→刺激经济发展②稳健的货币政策→流淌性基本稳定→满意企业融资需求→经济平稳发展③降低个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增长→拉动生产扩大④征收环保税→污染企业纳税增加→产品价格提高→增加国家调控实力A．①② B．②④C．①③ D．③④解析：A[降低个人所得税起征点，居民个人所得税基数增加，实际收入削减，③传导错误。开征环保税，污染企业纳税增加，有利于促进环境爱护，但不能缓解经济下行压力，解除④。①②中的措施传导正确，且能够促进企业投资，刺激经济发展，故选A。]核心素养政治认同思维拓展假如把题肢③改为提高个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增长→拉动生产发展，入选。假如增加题肢⑤促进多层次资本市场健康发展→为实体经济拓宽融资渠道→增加实体经济资金供应→促进经济健康发展，入选。常见的几种税种及其作用种类作用环境爱护税有利于限制污染、激励爱护环境与资源，实现可持续发展房地产税打击对房地产投机、投资需求，抑制房价，调整贫富差距车辆购置税调整收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于降低环境污染，搞活经济烟草税限制和削减烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入[考点解读]1．全面相识税收与财政的关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源基本特征强制性、无偿性、固定性作用筹集财政收入、调整经济的重要手段种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类依法纳税对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，是国家实现其职能的物质基础违反税法表现偷税、欠税、骗税、抗税纳税人意识依法纳税，增加纳税人权利与义务意识，行使纳税人权利2.税收的种类和作用种类作用流转税增值税①避开对一个经营额重复征税②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为消费税落实消费政策，引导消费行为关税调整对外贸易，维护国家利益所得税,企业所得税引导企业经营行为，调整经济健康平稳运行个人所得税①是国家财政收入的重要来源②是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段资源税节约资源，爱护环境，推动转变经济发展方式，坚持绿色发展理念财产税契税筹集财政收入和调控房地产市场行为税印花税有利于协作和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩序3.我国近年结构性减税的表现及意义(1)对服务业营业税改征增值税：减轻相关企业税收负担，缓解企业资金困难；促进生产专业化发展，提高社会化生产水平；促进第三产业发展，优化产业结构，建设现代化经济体系。(2)提高小微企业所得税起征点：削减小微企业税收负担；激励大众创业、万众创新。(3)减免进出口关税：优化进出口结构，平衡国际收支，促进对外贸易发展；刺激消费，满意消费者需求。(4)提高个税起征点：降低、减免中低收入者纳税额，调整收入差距，维护社会公允。税收与经济社会发展作用表现调整经济假如经济发展过热，可以增加税收，抑制社会总需求；假如经济发展滞缓，可以削减税收，刺激社会总需求，以实现社会总供应与社会总需求的平衡引导消费通过调整税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护社会公允通过调整个人所得税起征点，调整社会收入安排，维护社会公允贯彻新发展理念通过调整增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，爱护环境，转变发展方式，贯彻绿色等发展理念，推动资源节约型、环境友好型社会的建设更大规模减税降费2024年政府工作报告指出，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。减税降费，目的是给企业减轻负担，激发市场活力，稳住就业，稳住经济预期。虽短期内会给政府税收带来肯定压力，但从长远看，减税降费是“放水养鱼”、培育财源的上上之策。因为减税降费能刺激经济增长，扩大税基，最终使税收增加。[命题预料][预料一]以个税改革为背景，考查个税的作用1．(2024·北京顺义统考)某公司员工李梅，月工资(税前)13200元。她有一个很特殊的习惯：记录每一次个税起征点和应纳税额的变更。2024年3月2024年10月2024年1月个税起征点(元)35005000起征点(5000)不变，新增六大扣除项应纳税额(元)1029432177注：六大扣除项包括子女教化、住房贷款利息或住房租金、接着教化、大病医疗、赡养老人。个税改革有助于()①消退个人收入安排上的差距②让人们有更强的获得感和华蜜感③从根本上推动居民收入增长④增加消费对经济发展的基础性作用A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：C[个人所得税是调整个人收入安排的有效手段，①中“消退”的说法错误；李梅应纳税额由2024年3月的1029元削减到2024年10月的432元，再削减到2024年1月的117元，说明个税改革让利于民，普惠于民，让人们有更强的获得感和华蜜感，②正确；从根本上推动居民收入增长的不是个税改革，而是经济发展水平提高，③错误；个税改革，使人们缴纳个税税额削减，可支配收入增多，有助于增加消费对经济发展的基础性作用，④符合题意。][预料二]以减税降费为背景，考查增值税2．2019年4月1日，作为今年减税降费“重头戏”的深化增值税改革正式落地，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业税率由10%降至9%。下调增值税税率对我国深化供应侧结构性改革，推动经济高质量发展将产生主动影响，不考虑其他因素，其影响路径是()①企业经营成本下降②企业投资增加③产品价格下降空间加大④居民收入增加⑤就业人数增加⑥消费需求扩大A．①→③→⑥ B．②→③→⑥C．①→④→⑥ D．②→④→⑤解析：A[部分行业营改增将会使相关企业税负减轻，生产经营成本下降，产品价格下降空间加大，进而刺激消费需求扩大，拉动经济的发展，正确的传导依次应当是①→③→⑥，A入选；企业投资增加与产品价格下降空间加大、居民收入增加无干脆联系，B、D不选；企业经营成本下降与居民收入增加无干脆联系，C不选。]大题命题视角——财政、税收[典题例析](2024·全国卷Ⅱ，节选)阅读材料，完成下列要求。材料为推动供应侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长。2024年财政收入比上年增长4.8%,2024年比上年增长7.4%(同口径)。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。eq\a\vs4\al([命题意图])[考查学问]企业、税收、财政相关学问[热点切入]政府减税政策[核心素养]政治认同、科学精神第一步，审设问，定方向：学问限定：企业、税收、财政相关学问。问题指向：企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。设问类型：关系类。其次步，审材料，调学问：①由关键词“为企业降税减负”→利润增加→规模扩大；→科研投入增加→转型升级；→激励创业创新。②由关键词句：企业降税减负的同时，财政收入增长→降税促进企业发展和创业创新→扩大税收来源和规模→财政收入稳定增长。第三步，组答案，术语＋材料：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。[评分细则]降低税负，能增加企业所得(收入、利润、效益2分，降成本、降税负1分)，扩大生产规模(扩大再投资、扩大生产、增加生产)(两点都答3分，答其中一点2分)；能激发企业活力(主动性、动力、新动能、热忱、信念，但必需明确是企业)，促进转型升级(转方式调结构，提质增效，产品结构升级或产品升级)，提高生产效率(劳动生产率)(3分)；能激励创新创业(科技投入，双创，答就业不给分)，扶持小微企业发展(促进企业发展，无小微亦可，2分)；最终能够扩大税收来源和规模(增加企业数目、数量)，增加财政收入(无替代)。(2分)[考题感悟](1)解答此题，关键要明确税负降低、企业、财政收入之间的关系：税负降低→利于企业发展→促进经济发展→扩大税源→财政收入增加。(2)通过高考阅卷来看，本题失分缘由主要有：①错误理解财政与税收的辩证关系。将二者当成正相关的关系，或颠倒二者之间的因果关系。②发散思维不够。不能多角度分析说明税负降低对企业发展带来的主动影响，思路狭窄，语言贫乏，要点不全。③不能围绕设问要求答题。对税负影响的分析没有最终回到扩大税收来源和规模从而增加财政收入上面去。[模板构建]减税对我国经济发展的意义。eq\x(答题要素：增加利润＋降低成本＋激励创新＋转方式＋供应侧改革)(1)降低企业税负，增加企业所得，为企业扩大生产规模、增加研发投入供应可能。(2)降低企业生产成本，提高企业生产效率，激发企业活力，促进企业转型升级。(3)激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。(4)支持制造业和小微企业发展，引导产业结构的优化升级，促进经济发展方式的转变，实现经济平稳运行。(5)通过结构性减税，深化供应侧改革，激励大众创业、万众创新，促进实体经济发展。更大规模减税降费带来更多获得感近段时期，我国经济运行稳中有变、变中有忧，一些民营及中小企业更是境况艰难，经济面临下行压力。中心适时出台更大规模减税、更明显降费政策，2024年全年预料减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这将增加人民群众获得感、华蜜感，有利于更好保障和改善民生，有利于实现实体经济良性循环，有利于我国经济增长态势持续向好。2024年政府工作报告提出，实施更大规模的减税。这次减税，着眼“放水养鱼”、增加发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入安排格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大选择。明显降低企业社保缴费负担。[理性分析]热点素材原理链接2019年9月17日，财政部公布了8月财政收支状况。1－8月累计，全国一般公共预算收入137061亿元，同比增长3.2%。其中最为核心的全国税收收入117134亿元，同比下降0.1%，非常罕见❶。但此次税收收入下滑最主要缘由是大规模减税带来的减收，中国经济依旧稳中有进❷。由于大规模减税减轻了企业负担，激发了市场活力，这反而有助于经济健康稳定❸。1－8月累计，全国一般公共预算支出153069亿元，同比增长8.8%。从主要支出科目来看，前8个月基础设施领域支出持续发力，比如交通运输支出同比增长16.1%；民生类保障性支出也有力度，比如教化支出同比增长9.2%❹。1.税收是财政收入最重要的来源❶2.安排政策是影响财政收入的重要因素，国家应制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生活水平不断提高❷3.一切事物都处于普遍联系之中，要求用联系的观点看问题❷4.税收是调整经济的重要杠杆❸5.国家运用主动的财政政策对国民经济进行宏观调控❸6.政府履行组织经济建设的职能，主要是进行宏观调控、市场监管❸7.财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运行的作用❸❹[素养提升]阅读材料，运用经济生活学问，回答下列问题。《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2024年10月1日至12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。运用超额累进税率计算方法如下：缴税额＝全月应纳税所得额×税率－速算扣除数。人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160(1)假如小明2024年10月份扣除三险一金后的工资收入是12000元，请计算出他应缴纳的个人所得税数额。(2)橄榄型社会是一种以中等收入群体为主体，收入安排相对公允的现代社会结构。有人认为，提高个税起征点就能形成橄榄型收入安排的社会结构。请结合材料，评析该观点。答案：(1)运用超额累进税率的计算方法：缴税额＝全月应纳税所得额×税率－速算扣除数。缴税额＝(12000－5000)×10%－210＝490(元)留意：个人所得税除了运用速算扣除法计算外，一般采纳扣除起征点后分段计算的方法。小明2024年10月份扣除三险一金后的工资收入是12000元，扣除起征点5000元，全月应纳税所得额为7000元，须要缴纳的个人所得税是(3000×3%)＋(4000×10%)＝490元。(2)①提高个税起征点，有利于调整收入安排，扩大中等收入群体，促进橄榄型收入安排结构的形成。②形成橄榄型收入安排的社会结构，仅靠提高个税起征点是不够的，还须要促进经济高质量发展，增加就业；坚持和完善按劳安排为主体、多种安排方式并存的安排制度；增加居民收入，着重爱护劳动所得，激励勤劳遵守法律致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动酬劳同步提高。1．某民营股份有限公司流转土地2000亩用于养殖南美白对虾，公司以每年每亩1000元的价格从农户手中租赁过来，并上交每亩500元管理费到村委会，其中500多亩是农户以土地在公司入股，农产可参加分红，同时当地村民在公司养殖对虾，每月还能从该公司获得2000元的工资收入。对此下列相识正确的是()①村民获得的工资属于按劳安排收入②有利于促进股份合作制经济的发展③村委会所获收入属于按生产要素安排④有利于保障村民权益，推动新农村建设A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：D[该公司是民营经济性质的，不是股份合作制，村民获得的工资不是按劳安排，而是按生产要素安排中的按劳动要素安排，①②错误。村委会所获收入属于按生产要素安排中的按管理要素安排，③正确。公司＋农户模式有利于保障村民权益，推动新农村建设，④正确。]2．《2024年中国在线学问付费市场探讨报告》显示，中国学问付费产业规模约49亿元，同比增长近3倍，预料2024年将达到235亿元。为“学问”付费()①说明白商品是交换价值和价值的统一体②能够确保按技术要素安排体制机制的落实③体现了对劳动、学问、人才和创建的敬重④促进新业态的形成和学问创新、技术进步A．①③ B．②③C．②④ D．③④解析：D[商品是运用价值与价值的统一体，不是交换价值和价值的统一体，①错误。单靠为“学问”付费不能确保按技术要素安排体制机制的落实，解除②，③④正准确题。]3．下图为M县2011－2024年城乡居民收入增速状况。从上图可推断出，该县()①拓宽居民增收渠道，收入结构更加合理②完善社会保障体系，健全初次安排机制③缩小城乡收入差距，促进城乡均衡发展④实施乡村振兴战略，推动城乡协调发展A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：D[题干说明农村居民收入增速高于城市居民，看不出居民的增收渠道有哪些，①在题干中没有体现。完善社会保障体系属于国民收入再安排，②说法错误。③④正准确题。]4．如下图所示，横轴表示居民收入，纵轴表示安排同等程度。设收入安排肯定同等曲线为图中对角线，设实际收入安排为图中弧线。对角线与弧线之间的面积为A，弧线下方的面积为B。以下说法正确的是()①设A除以A＋B等于C，则C的值越大越好②随着经济社会的协调发展，B会扩大，A会缩小③现阶段，过于扩大B，会影响经济效益提高④国家加大财政转移支付力度，有利于扩大AA．①③ B．②④C．②③ D．①④解析：C[图中对角线为肯定同等曲线，A面积越大收入安排越不平均，B面积越大收入安排越平均。A除以A＋B等于C，C值越大，意味着A越大，意味着安排越不平均，收入差距越大，对社会发展不利，①说法错误。随着经济社会的协调发展，收入差距会缩小，B会扩大，A会缩小，②说法正确。现阶段，过于扩大B，会影响经济效益提高，③说法正确。国家加大财政转移支付力度，有利于缩小收入差距，A会缩小，④说法错误。]5．收入安排是民生之源，缩小收入安排差距，实现收入安排公允是改善民生、实现发展成果由人民共享最重要、最干脆的方式。为此，政府要履行好再安排调整职能，加快推动基本公共服务均等化，缩小收入安排差距。通过加快推动基本公共服务均等化，缩小收入安排差距的逻辑路径是()①推动基本公共服务均等化→促进生产要素自由流淌→增加居民财产性收入→缩小收入安排差距②推动基本公共服务均等化→完善社会保障体系→提高社会整体消费水平→缩小收入安排差距③推动基本公共服务均等化→完善医疗公共服务→降低个人和家庭的医疗费用支出→缩小收入安排差距④推动基本公共服务均等化→供应公允的教化→增加低收入者获得收入实力→缩小收入安排差距A．①② B．②④C．①③ D．③④解析：D[推动基本公共服务均等化，不肯定能增加居民财产性收入，①推导错误。缩小收入安排差距有利于提高社会整体消费水平，②后半部分推导逻辑错误，③④推导正确。]6．近些年，各地在不断完善适度规模经营补贴政策，加大补贴力度。山东省2024年调整补贴对象及标准，对小麦种植面积150亩及以上、500亩以下的，每亩补贴40元；江西省重点支持50亩至300亩的适度规模经营主体，对粮食烘干、工厂化育秧、机防等全程机械化薄弱环节补贴额度最高为设备总价的50%。材料表明，地方财政()①对农业资源配置发挥重要导向作用②是促进社会公允、改善人民生活的物质保障③是稳定粮食生产、促进农业转型发展的物质手段④是提高社会生产力和综合国力的战略支撑A．①③ B．①④C．②④ D．②③解析：A[各地加大对农业生产的补贴，有利于稳定粮食生产、促进农业转型，是财政发挥促进资源合理配置作用的表现，①③正准确题，②不符合题意。科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，④错误。]7．依据下图信息，可以推断出()①经济持续稳定发展能为减贫打下坚实的基础②正确发挥国家财政的作用能够促进社会公允③国内生产总值增长自然会推动扶贫资金增加④贫困发生率降低推动了我国经济中高速发展A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：A[由图可知，近五年我国GDP平稳增长、中心财政扶贫资金额逐年增加，我国贫困发生率逐年下降，①②切题。国内生产总值增长不会“自然”推动扶贫资金增加，解除③。我国经济中高速发展有利于降低贫困发生率，④因果倒置。]8．2013年到2024年，仅农林水支出项目，全国一般公共预算累计支配就超过8万亿元。2024年以来，各级财政不断完善财政支农投入稳定增长机制，坚持把农业农村作为财政支出的优先保障领域。这充分体现了财政能够()①促进社会公允，提升农夫生活水平，维护社会稳定和谐②使社会总供应和总需求保持平衡，促进国民经济平稳发展③促进资源合理配置，保持社会经济生活正常运行和发展④发挥“有形手”的确定作用，撬动金融和社会资本支农惠农A．①② B．②④C．①③ D．③④解析：C[加大对农业、农村的财政支持力度，有利于提升农夫生活水平，促进社会公允，有利于促进资源合理配置，促进农村经济发展，①③正准确题。题干措施与促进社会总供应和总需求平衡无干脆关系，解除②。市场在资源配置中起确定性作用，财政作为“有形手”不起确定作用，④错误。]9．依据党中心决策部署，2024年我国的财政政策重点是要做到“加力”(加大减税降费劲度和加大支出力度)和“提效”(提高财政资金配置效率和提高财政资金运用效益)。在稳定总需求的同时，发挥好财政政策的结构性调控优势，增加微观主体活力，推动经济高质量发展。该财政政策的实施意味着()①工资标准的提高，全体人民共享改革发展成果②财政赤字的扩大，经济危机发生的可能性增大③企业负担的降低，中小型企业获得发展的动力④经济结构的调整，经济发展朝高质量方向迈进A．③④ B．②④C．①③ D．①②解析：A[该财政政策的实施意味着企业负担的降低，中小型企业获得发展的动力，经济结构的调整，经济发展朝高质量方向迈进，③④符合题意；工资标准的提高与该财政政策的实施没有关系，①与题意不符，解除；适度的财政赤字，有利于刺激消费，促进生产发展，因此财政赤字的扩大，并不意味着经济危机发生的可能性增大，②解除。]10．2019年1月1日起，依据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人依法享有子女教化、接着教化、大病医疗、首套房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，使个税改革的红利得到全面释放。上述措施的实施，对我国经济社会产生主动效应的正确传导路径是()①增加六项专项附加扣除→消退收入差距→使发展成果更多更公允惠及全体人民②增加六项专项附加扣除→降低相关纳税人税负→促进社会和谐，推动经济长久稳定增长③增加六项专项附加扣除→减轻赡养老人的经济负担→激发全体社会成员弘扬传统美德④增加六项专项附加扣除→纳税人可支配收入增多→消费意愿、消费实力提升，激发市场活力A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：C[①中“消退”收入差距说法错误。减轻赡养老人的经济负担与激发全体社会成员弘扬传统美德无必定联系，解除③。②④传导正确。]11．税收与经济生活休戚相关。假设其他条件不变，下列与下图反映的经济信息相一样的是(S为供应曲线，D为需求曲线)()A．一般化妆品免征消费税，该类化妆品的价格和销售量的变更B．我国对部分奢侈品开征消费税，此类奢侈品的价格和消费量的变更C．对水污染物排放实施费改税后，污水排放高的企业产品价格和数量的变更D．我国取消部分婴幼儿奶粉进口关税，同类国内奶粉的价格和需求量的变更解析：D[图反映的信息是价格不变、需求削减。一般化妆品免征消费税，会导致该类化妆品价格下降、销售量增加，A不符合题意。我国对部分奢侈品开征消费税，会导致此类奢侈品价格上涨、消费量削减，B不符合题意。对水污染物排放实施费改税后，会导致排污量大、污染物浓度高的企业的产品成本上升，价格上涨，进而会导致对该类企业产品需求削减，C不符合题意。我国取消部分婴幼儿奶粉进口关税，对这部分进口婴幼儿奶粉需求增加，同类国内奶粉在价格不变的状况下需求量会削减，D正准确题。]12．假如M企业生产的某电子产品之前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元)，年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施，减税后该产品单价为860元(其中包含应缴纳税额60元)，年销售量为15万件。不考虑其他因素，下列推断正确的是()①在单件产品交易中，卖方是减税政策的主要受益者②在单件产品交易中，买方是减税政策的主要受益者③与减税前相比，M企业该产品的销售收入明显增加④与减税前相比，国家从中获得的税收收入略有下降A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：C[减税前，某电子产品销售单价为880元，其中包含应缴纳税额80元；减税后，该产品单价为860元，其中包含应缴纳税额60元，这说明在单件产品交易中，减税后单件商品价格降低，买方收益20元，卖方收益不变，①推断错误，②推断正确。减税前企业年销售量为10万件。减税后年销售量为15万件，虽然单件产品交易中卖方收益不变，但减税后企业销量增加，销售收入增加，③推断正确。减税前企业缴税10万×80＝800万元，减税后企业缴税15万×60＝900万元，国家获得的税收收入不减反增，④推断错误。]13．阅读材料，回答问题。国务院总理李克强2024年4月18日主持召开国务院常务会议，确定推行终身职业技能培训制度的政策措施，提高劳动者素养、促进高质量发展；确定对职务科技成果转化获得的现金嘉奖实行个人所得税实惠，减轻税收负担，促进科技成果转化提速。加大对科技成果转化的政策激励，有利于更大激发创新活力，提升经济竞争力，促进民生改善。会议指出，推动经济转型升级和高质量发展，既要有先进装备做基础，又要有劳动者素养和技能提升做支撑。国务院提出，建立政府、企业、社会多元培训和多元投入机制等七条措施，用更加优质高效的职业技能培训，打造素养高、创新力强的产业工人队伍。(1)结合材料，运用经济生活的有关学问，说明国务院推行终身职业技能培训制度，将对我国的劳动就业和经济发展产生什么影响。(2)请你谈谈国家确定对职务科技成果转化获得的现金嘉奖实行个人所得税实惠的经济学依据。解析：本题以国务院推行终身职业技能培训制度为背景材料，考查经济生活的相关学问。设问有两个问题，分别属于影响类试题和依据类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的学问范围为经济生活学问，属于宏观考查。然后结合材料分别对两个问题进行分析即可。答案：(1)影响：①推行终身职业技能培训