《会计基础银行存款》课件

会计基础-银行存款欢迎参加《会计基础-银行存款》课程。本课程将深入探讨银行存款的各个方面，从基本概念到日常管理实务。让我们一起开始这段学习之旅。授课目标理解银行存款基本概念掌握银行存款的定义、种类及其在会计中的重要性。学习银行存款管理实务了解银行对账单的使用、支票操作及票据管理等实际操作技能。掌握内部控制方法学习银行存款内部控制的目的和具体措施，提高资金安全性。优化日常管理识别常见问题，探讨优化建议，提升银行存款管理效率。银行存款的定义企业资金银行存款是企业存放在银行的货币资金，是企业最重要的流动资产之一。安全性高相比现金，银行存款具有更高的安全性，减少了资金被盗或丢失的风险。流动性强银行存款可以随时支取或转账，具有很强的流动性，便于企业资金运作。银行存款的种类活期存款可随时存取，利率较低，适合日常经营使用。定期存款固定期限，利率较高，适合暂时闲置资金。通知存款介于活期和定期之间，需提前通知取款。往来账户的记账方法借方记录存入银行时，借记"银行存款"科目。表示银行存款增加。贷方记录从银行支取或转出时，贷记"银行存款"科目。表示银行存款减少。往来账户的记账实务1收到货款借：银行存款贷：应收账款2支付供应商货款借：应付账款贷：银行存款3发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款4收到利息收入借：银行存款贷：财务费用银行对账单的含义定义银行对账单是银行向客户提供的账户交易明细和余额报告。内容包括交易日期、摘要、收支金额、余额等信息。周期通常按月提供，也可根据客户需求临时查询。银行对账单的作用核对交易验证所有银行交易的准确性和完整性。防范风险及时发现异常交易，防止资金损失。调节差异查找并解释公司账与银行账的差异。银行对账单的编制收集数据汇总账户所有交易信息。排序整理按日期顺序排列交易记录。计算余额逐笔计算交易后的账户余额。格式化输出按统一格式生成对账单。银行对账单记录的审核1核对交易日期确保每笔交易的日期准确无误。2验证交易金额仔细检查每笔收支金额是否正确。3检查交易描述核实交易摘要是否与实际业务相符。4计算余额准确性重新计算每笔交易后的余额，确保无误。银行对账单记录的调节未达账项分析识别银行账与企业账的差异项目，如在途存款、未兑现支票等。编制调节表列出差异项目，调整银行存款账面余额，使之与对账单余额一致。差错更正发现错误后，及时与银行沟通，进行必要的账务处理。银行存款日常管理的重要性1资金安全保障企业资金安全，防范风险。2提高效率优化资金使用，提升经营效率。3财务透明准确记录交易，提高财务透明度。4决策支持为管理层提供准确的财务信息。银行存款日常管理的具体措施定期对账每月至少一次核对银行对账单与企业账目。授权管理严格控制银行账户的操作权限。资金规划合理安排资金，平衡收支，提高资金使用效率。支票的使用付款工具支票是银行签发的票据，用于向收款人支付特定金额。使用范围适用于大额支付，如采购货物、支付租金等。安全性比现金更安全，可以记录交易，便于追踪。支票的填制填写日期注明支票开具的日期。收款人信息准确填写收款人姓名或单位名称。金额大小写清晰填写金额的大写和小写，保持一致。签名盖章在指定位置签名或盖章。支票的记录支票簿登记在支票簿上详细记录每张支票的信息，包括编号、日期、收款人、金额等。会计分录开具支票时，做相应的会计分录，如：借：应付账款，贷：银行存款。支票的保管专人负责指定专人保管支票，建立严格的领用制度。安全存放将支票存放在保险柜或其他安全场所。定期盘点定期核对支票数量，确保账实相符。使用记录详细记录支票的领用和使用情况。支票的挂失与止付1发现丢失立即确认支票丢失或被盗的具体情况。2通知银行尽快联系开户银行，申请办理挂失手续。3填写申请如实填写挂失申请书，提供必要的证明材料。4等待生效挂失手续通常在24小时后生效。银行汇款跨行转账可以在不同银行之间进行资金转移。快速高效电子化操作，资金到账迅速。安全可靠银行系统加密，降低资金风险。银行汇款的操作流程准备信息收集收款方的银行账户信息。登录系统进入网上银行或手机银行系统。选择业务选择转账或汇款业务。填写信息输入收款方信息和转账金额。确认无误仔细核对所有信息。完成交易确认后提交，完成汇款操作。票据的种类票据的使用支付工具用于企业间的货款结算和资金周转。融资手段可以通过票据贴现获得短期融资。信用凭证反映企业间的商业信用关系。票据的记录收到票据借：应收票据贷：应收账款开具票据借：应付账款贷：应付票据票据贴现借：银行存款贷：应收票据财务费用票据的保管1专用保管箱使用防火防盗的专用保管箱存放票据。2分类存放按种类、到期日等进行分类整理。3登记台账详细记录票据的收取、转让、兑付等情况。4定期盘点每月至少一次核对票据实物与账面记录。票据的挂失1确认丢失发现票据丢失后，立即确认相关信息。2报告公安向当地公安机关报案，获取报案证明。3银行挂失持报案证明到票据付款银行办理挂失手续。4公示等待等待法定公示期（通常60天）。银行存款内部控制的目的1保障资金安全防止资金被盗用或挪用。2提高使用效率合理调配资金，提高使用效率。3确保会计信息准确准确记录和反映资金变动。4防范财务风险及时发现和纠正错误。银行存款内部控制的具体措施职责分离出纳、会计、审核等岗位分开。授权审批大额支出需多级审批。定期对账每月核对银行对账单。监督检查定期进行内部审计。银行存款日常管理的常见问题对账不及时忽视定期对账，导致差错累积。权限管理不严过多人员接触银行账户，增加风险。支票管理混乱支票领用、保管不当，易造成损失。资金规划不足忽视现金流管理，影响资金效率。银行存款日常管理的优化建议1建立健全制度完善银行存款管理的各项规章制度。2强化内部控制实施严格的授权审批和岗位分离。3利用科技手段采用先进的银行