【大学课件】财务循环

财务循环概述财务循环是企业经济活动的核心。它涵盖了从资金筹集到最终利润分配的全过程。本课程将深入探讨各个环节，帮助您全面理解企业财务运作。识别财务循环的主要组成部分采购循环包括采购、应付账款和付款流程。销售循环涉及销售、应收账款和收款过程。薪资循环涵盖人力资源管理和工资发放。固定资产循环包括资产购置、折旧和处置。采购循环1需求识别确定企业所需物资或服务。2供应商选择评估和选择最佳供应商。3采购订单生成并发送正式采购订单。4收货与验收接收货物并验证质量和数量。采购流程需求提出各部门提交采购申请。审批相关主管审核采购需求。询价比价采购部门进行市场调研。合同签订与选定供应商签订采购合同。应付账款管理账单验证核对供应商发票与采购订单。账期管理监控付款期限，避免逾期。供应商关系维护良好的供应商关系，协商最佳付款条件。账务记录准确记录应付账款，确保账目清晰。付款流程1付款申请财务部门提交付款申请。2审批授权相关主管审核并授权付款。3付款执行通过银行转账或支票支付。4记录核销更新财务记录，核销应付账款。销售循环1客户开发识别潜在客户，建立销售渠道。2订单处理接收并确认客户订单。3交付产品按时交付产品或提供服务。4收款管理跟踪应收账款，确保及时收款。销售流程市场调研了解客户需求和市场趋势。销售策略制定针对性的销售方案。客户沟通与潜在客户建立联系，介绍产品。合同签订达成协议，签订销售合同。应收账款管理账龄分析定期分析应收账款的账龄结构。信用政策制定合理的客户信用政策。催收管理建立有效的应收账款催收机制。坏账处理及时识别和处理潜在的坏账。收款流程1开具发票根据销售合同开具正式发票。2跟踪回款监控客户付款情况。3收款确认核实收到的款项。4账务处理更新财务记录，核销应收账款。薪资循环人力资源管理包括员工招聘、培训和绩效评估。工资计算基于工时、绩效和相关政策计算薪酬。薪资发放通过银行转账或其他方式支付工资。税务申报按时缴纳个人所得税和社会保险。人力资源管理招聘流程制定招聘计划，筛选和面试候选人。员工培训开展入职培训和持续专业发展项目。绩效评估定期评估员工表现，提供反馈。员工关系处理员工投诉，维护和谐的工作环境。工资计算及发放1数据收集整理员工出勤、加班等信息。2薪酬计算根据公司政策计算工资、奖金和扣除项。3审核批准人力资源部门和财务部门共同审核。4工资发放通过银行转账发放工资。社会保险缴纳医疗保险按规定比例缴纳医疗保险费。养老保险为员工缴纳养老保险，保障退休生活。失业保险缴纳失业保险，提供就业保障。工伤保险为员工提供工伤保护。固定资产循环1资产规划评估需求，制定资产购置计划。2资产购置执行采购流程，获取所需资产。3资产使用合理使用并维护固定资产。4资产处置处理报废或闲置的固定资产。固定资产购置需求分析确定购置需求和预算。供应商选择评估多家供应商，选择最佳方案。采购审批获得相关部门的审批。资产验收验收固定资产并登记入账。折旧计算直线法每年计提相同金额的折旧。适用于使用寿命内价值均匀减少的资产。年数总和法逐年递减的折旧方法。适用于价值在早期快速减少的资产。双倍余额递减法加速折旧方法。适用于技术更新快的资产。资产处置出售将不再需要的资产出售，回收部分价值。报废处理无法继续使用的资产，确保环保处理。捐赠将闲置资产捐赠给慈善机构，体现社会责任。内部转让在公司内部不同部门间转移资产。存货循环1采购入库购入原材料或商品并入库。2仓储管理合理存放和保管存货。3领用出库根据生产或销售需求出库。4盘点核算定期盘点存货，核算成本。存货管理编码系统建立科学的存货编码体系。仓储布局优化仓库布局，提高存储效率。库存控制实施有效的库存控制策略。信息系统采用先进的存货管理信息系统。盘点流程盘点计划制定详细的盘点计划和时间表。实地盘点按计划进行实物盘点。数据核对将盘点结果与账面记录对比。差异处理分析并处理盘盈盘亏情况。成本核算直接材料可直接计入产品成本的原材料。直接人工直接参与生产的工人工资。制造费用不能直接计入产品的间接生产成本。一般工作循环1日常记账及时记录各项经济业务。2月度结账月末进行账务处理和调整。3报表编制生成各类财务报表。4财务分析对财务数据进行深入分析。账务处理原始凭证收集和审核各类经济业务凭证。记账凭证根据原始凭证编制记账凭证。账簿登记将记账凭证信息登记到相应账簿。对账核实定期进行账务核对，确保账目准确。报表生成资产负债表反映企业财务状况的报表。利润表展示企业经营成果的报表。现金流量表反映企业现金流动情况的报表。财务报表附注对财务报表的补充说明。财务分析比率分析计算并分析各类财务比率，评估企业经营状况。趋势分析对比多期财务数据，分析企业发展趋势。同业对比将企业财务指标与行业标准或竞争对手对比。内部控制在财务循环中的重要性1风险管理识别和管理财务风险。2资产保护保护公司资产免受损失或滥用。3财务报告可靠性确保财务信息的准确性和可靠性。4合规性确保遵守相关法律法规。内部控制的目标经营效率提高企业经营活动的效率和效果。财务报告确保财务报告的可靠性。合规性确保遵守适用的法律法规。资产安全保护企业资产的安全。内部控制的基本要素控制环境构建良好的控制氛围。风险评估识别和分析相关风险。控制活动制定并执行控制政策和程序。信息与沟通确保信息的及时传递和有效沟通。财务循环中的内部控制措施职责分离关键岗位职责分离，相互制衡。授权审批建立科学的授权审批制度。凭证控制规范凭证的使用和管理。实物保管加强对现金、存货等实物资产的保管。财务循环的系统应用ERP系统集成企业资源计划系统，实现业务和财务的一体化管理。财务软件专业财务软件，提高会计核算的效率和准确性。管理信息系统为管理决策提供及时、准确的财务信息支持。信息系统的集成需求分析明确企业对信息系统的具体需求。系统选择评估并选择适合的信息系统解决方案。实施部署系统安装、数据迁移和人员培训。持续优化根据使用情况不断优化和升级系统。自动化控制自动对账系统自动核对银行账户与账簿记录。异常预警设置阈值，自动识别异常交易。审批流程电子化审批流程，提高效率。自动报表系统自动生成各类财务报表。数据分析与决策支持大数据分析利用大数据技术分析海量财务数据，发现潜在问题和机会。预测模型建立财务预测模型，辅助企业进行预算和规划。可视化报告使用数据可视化技术，直观展示财务分析结果。案例分析背景介绍某制造企业面临财务循环效率低下的问题。问题识别通过分析发现采购、生产和销售环节存在脱节。解决方案实施ERP系统，优化业务流程。实施效果财务循环效率提升30%，成本降低15%。某公司财务循环的问题信息孤岛各部门系统独立，数据无法共享。人工操作大量依赖人工处理，容易出错。控制缺失内部控制措施不完善，存在风险。报告滞后财务报告生成周期长，决策滞后。优化建议1系统集成实施一体化的