《应收票据应收账款》课件

应收票据应收账款欢迎参加本次关于应收票据和应收账款的培训。本课程将深入探讨这两个重要的财务概念，帮助您更好地理解和管理企业的资金流动。课程大纲1应收票据概念及种类2应收票据的会计处理3应收票据的风险管理4应收账款概念及分类5应收账款的核算方法6应收账款的风险管理7案例分析8应收款管理要点1.应收票据的概念及种类定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。特点具有法律效力，可以转让，具有一定的信用保障，到期可以兑现。作用提高资金周转效率，降低应收账款风险，增强企业的流动性。票据的定义及特点书面凭证票据是载有票据法规定事项的书面凭证。无因性票据债务独立于基础交易关系。可转让性票据可以通过背书或者交付方式转让。期限性票据有明确的到期日期，超过期限将失效。票据的种类汇票出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票出票人承诺在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票据的流转过程1开具出票人签发票据，明确金额、收款人和付款日期。2背书票据持有人将票据权利转让给他人。3承兑付款人承诺在到期日支付票据金额。4付款票据到期，付款人向持票人支付票据金额。2.应收票据的会计处理收到票据借：应收票据贷：应收账款票据到期借：银行存款贷：应收票据票据贴现借：银行存款、财务费用贷：应收票据、应收票据贴现票据背书借：应付账款贷：应收票据票据背书转让1背书人签章2记载被背书人3记载背书日期4交付票据背书转让是票据持有人将票据权利转让给他人的行为，可以提高资金使用效率。票据贴现定义持票人在票据到期日之前，将票据转让给银行，由银行扣除利息后支付剩余金额的行为。优点可以提前获得资金，改善企业现金流。缺点需要支付一定的贴现利息，增加财务成本。票据托收委托关系企业委托银行代为收取票据款项。安全性高降低票据遗失或被盗风险。到期收款银行在票据到期日向付款人收取款项。费用低廉相比贴现，托收费用较低。3.应收票据的风险管理信用风险出票人或承兑人无法履行付款义务的风险。流动性风险票据无法及时变现或贴现的风险。操作风险因内部控制不当导致票据丢失、被盗或欺诈的风险。票据风险识别1审查交易背景了解票据来源和交易真实性。2评估出票人信用分析出票人的财务状况和信用记录。3检查票据要素确保票据符合法律规定，各项要素齐全。4分析市场环境考虑行业趋势和宏观经济因素对票据风险的影响。票据风险控制建立票据管理制度制定严格的票据接收、保管和使用流程。设置风险限额对单一客户或行业的票据接收设置上限。定期核查定期盘点票据，核对账簿记录。分散风险适当分散票据来源，避免过度集中。票据风险预防加强内部控制建立健全的票据管理制度，明确岗位职责。尽职调查对交易对手进行全面的信用评估。法律保障熟悉相关法律法规，确保票据行为合法有效。信息共享与同行业企业建立信息交流机制，及时掌握市场动态。4.应收账款的概念及分类定义企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货方或接受劳务方收取的款项。特点具有时效性、风险性和收益性。重要性反映企业的营运能力和资金周转状况，是企业重要的流动资产。应收账款的定义经营性应收账款因销售商品或提供劳务而产生的应收款项，是最常见的应收账款类型。非经营性应收账款因非销售活动产生的应收款项，如应收利息、应收股利等。应收账款的分类1按账龄分类2按客户性质分类3按是否关联方分类4按信用风险分类合理分类有助于企业更好地管理应收账款，制定针对性的催收策略。5.应收账款的核算方法确认在满足收入确认条件时确认应收账款。计量按照应收的合同或协议价款计量。记录借记应收账款，贷记主营业务收入和应交税费。报告在资产负债表中列示，并在附注中披露相关信息。应收账款的记账方法总额法按照应收账款的全部金额进行记录，坏账准备单独核算。净额法直接从应收账款中扣除预计坏账损失，仅记录净额。备抵法设置备抵坏账科目，定期估计坏账损失并计提坏账准备。应收账款的归集方法1按客户归集为每个客户建立应收账款明细账。2按业务类型归集根据不同的业务类型分别归集应收账款。3按账龄归集将应收账款按照账龄长短进行分类归集。4按风险等级归集根据客户的信用风险等级进行归集。6.应收账款的风险管理信用政策制定合理的信用政策，平衡销售增长和风险控制。客户评估建立客户信用评估体系，定期更新客户信用状况。账龄分析定期进行账龄分析，及时发现异常情况。催收管理建立有效的催收机制，提高回款效率。应收账款风险识别信用风险客户无法按期支付货款的风险。流动性风险应收账款无法及时转化为现金的风险。汇率风险涉及外币应收账款时，汇率波动带来的风险。应收账款风险控制1建立信用评级系统对客户进行分级管理，制定差异化信用政策。2设置信用额度根据客户信用状况，设置合理的信用额度。3实施动态监控定期监控应收账款状况，及时调整信用政策。4加强内部控制建立健全的应收账款管理制度，明确岗位职责。应收账款风险预防1合同管理严格审核销售合同，明确付款条件和违约责任。2信用保险购买信用保险，转移部分信用风险。3应收账款融资利用应收账款进行融资，提高资金周转效率。4信息系统建设建立应收账款管理系统，实现全程监控。7.案例分析案例选择精选三个典型案例，涵盖应收票据和应收账款管理的不同方面。分析方法采用SWOT分析法，深入剖析案例中的优劣势、机会和威胁。学习目标通过案例分析，提高实际问题解决能力，加深对理论知识的理解。案例一：票据风险管理背景某制造企业在接收大额商业承兑汇票时，忽视了对出票人的信用调查。问题票据到期后，出票人无力支付，导致企业遭受重大损失。启示强化票据风险管理，建立健全的信用评估体系，谨慎接收商业票据。案例二：应收账款催收1现状某贸易公司应收账款周转天数过长，严重影响现金流。2措施实施分级催收策略，建立专门的催收团队。3效果应收账款周转天数显著缩短，现金流状况改善。4经验科学的催收策略和专业的团队对提高回款效率至关重要。案例三：应收账款融资企业背景某中小型科技公司面临资金周转困难。创新方案通过应收账款保理业务获得融资。实施效果缓解了资金压力，支持了业务发展。经验总结善用金融工具，盘活应收账款资产。8.应收款管理的要点制定科学的信用政策平衡销售增长和风险控制。建立健全的管理制度明确各部门职责，规范操作流程。加强客户信用评估定期更新客户信用状况。实施有效的催收策略分级管理，提高回款效率。应收款管理的目标1提高资金周转效率2降低坏账风险3优化客户结构4增强企业竞争力科学的应收款管理有助于企业实现长期稳健发展。应收款管理的策略预防为主加强事前控制，严格客户信用评估，制定合理的信用政策。过程监控实时监控应收款状况，及时发现和解决