2024年固定资产日常管理制度

2024年固定资产日常管理制度

固定资产日常管理制度1

一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办

法》，特制定本办法。

二、本办法所称固定资产包括：

1、固定资产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上T殳设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间

在一年以上的大批量同类物资。

一般设备包括：

(1)办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

(2)汽车：轿车、面包车、越野车等。

(3)其他：以上未列入的一般设备。

房屋：办公用房等。

三、固定资产管理部门：

1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产

采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作；负责对固定资产进行定期

盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

四、固定资产核算部门：

1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向市财政政府采购中

心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作去责对固定奥产增减变动及时进行账务处理；负

责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

五、固定资产的购置：

1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资

金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，

再由综合计划财务处根据经费来源向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

3、不属于政府采购范D的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

六、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、

报废：

1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把

关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，

连同发票交综合计划财务处。

2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，

还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产夕M昔必须

经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根

据《关于局机关计算机管理规定》执行。

4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批

手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍

卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

七、固定资产的清查：

要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面

清查一次，做到账物相符。

八、固定资产的赔偿：

各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）

的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

附件：固定资产政府采购目录：

1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气调节设备。

4、办公室、会议室家俱。

5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定资产日常管理制度2

后勤管理处固定资产是完成后勤保障工作的物质氯出，为有效管理固定资产，防止固定资产

流失，特制订本管理办法。

一、固定资产的标准

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期

限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但

耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑设备：办公室、维修间、值班室、仓库、宿舍等。

2、交通及运输设备：小轿车、客货车、洒水车、三轮车、手推车等。

3、电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。

4、供水设备：水塔、睹水池、过滤设备、抽水机、电动机、给水配管设备。

量和价值量的增加。

（一）固定资产的购置流程

1、购置固定资产要填写“固定资产购置申请单"，写清申请购置的固定资产名称、规格、

型号、所有供货厂商报价以备合理采购。

2、"固定资产购置申请单"，经各中心主任及处长批准后，报至工程与节能中心采购部安

排采购。

3、固定资产到货后，先由各具体管理部门进行验收,并填写"固定资产验收清单"，详细

填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。

4、"固定资产验收清单"一式两份，一份由使用部门留存，更新固定资产台账，落实使

用责任人。一份交办公室固定资产管理员备存。

（二）固定资产的转移

1、固定资产在后勤管理处内部部门、员工之间转移调拨，移出部门需填写"固定资产转移

申请单"（一式四份），并签字确认。

2、移入部门在"固定资产转移申请单"上签字，落实新的使用人并签字后，交到固定资产

具体管理部门办理转移登记。

3、具体管理部门凭"固定资产转移申请单"更新固定资产台账，保持原有固定资产的编号,

填写新的使用部门和新的使用人。

4、具体管理部门将“固定资产转移申请单"交到办公室进行登记，由移入部门最后负责分

检"固定资产转移申请单"。

5、”固定资产转移申请单"第一联由原使用部门留存，第二联由办公室留存，第三联由移

入部门留存，第四联由接收人留存。

六、固定资产的使用

1、后勤管理处各固定资产使用单位应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、

防尘、防锈、防蛀等工作。

2、后勤管理处内部机构调整时，由固定资产具体管理部门与新机构固定资产管理人一起进

行该机构的固定资产清查，并办理交接手续；

3、固定资产具体管理部门的协管人员岗位变动时，应在原部门负责人、固定资产具体管理

部门与办公室有关人员监督下办理交接手续；

4、后勤管理处工作人员调动、离职或退休时，须交清本人名下的固定资产，具体管理部门

与办公室及时办理固定资产变更手续。

七、固定资产的维护

1、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对特种设备要定期监测、校验，确保精度和

性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。

2、后勤管理处固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出

申请，固定资产具体管理部门审核，后勤管理处主管领导自批。

3、借出单位收回出租、出借的后勤管理处固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产

取得的收入，应及时、足额上缴学校财务处。

4、对后勤管理处长期对置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。

5、固定资产管理实行责任制，对玩忽职守、发生被盗、遗失、人为损坏等事故，将追究当

事人经济直至法律责任.

八、固定资产的报废、报失

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写"固定资

产报废申请表”，交固定资产具体管理部门报办公室和处长审批。

2、经批准后，办公室负责将“固定资产报废申请表"上报学校资产管理处进行处理。固定

资产具体管理部门要对处理后的固定资产台账进行更新。

3、办公室依据学校资立管理处最后的处理结果和"固定资产报废申请表"，对后勤管理处

固定资产进行调整。

4、被窃固定资产的报失，要由使用部门写出被窃报告，经校保卫处签字确认后，交固定资

产具体管理部门和办公室及时进行报窃登记，并整理好原始资料存档。

5、固定资产的报废、报损或报窃在审查过程中,如发现有因违反操作规程、管理失职或故

意破坏等原因时，要认真查明事实真相并追究相应责任人的赔偿责任。

6、赔偿责任的认定，虫使用部门提出报损、报废或报失报告，写明责任人违规实情，并由

责任人签字确认后，交办公室作出赔偿金额、行政处分初步意见,再由后勤管理处办公会议确定

处理意见，并及时通告责任人。

九、固定资产的清查

1、后勤管理处每年年末清查固定资产，由固定资产具体管理部门和办公室共同执行。

2、固定资产的清查应填制"固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数,

并与固定资产账面数核对，做到账面、实物核对一致。

3、若有盘盈或盘亏，须编报"固定资产盘盈、盘亏报告表"，列出原因和责任，报各中心

主任和处长批准后，办公室进行相应的调整。

4、固定资产具体管理部门负责对固定资产台账内容进行更新。

固定资产曰常管理制度3

（一）根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产的管理。由财产保管员设置固定资

产登记簿（固定资产卡片）。

（二）固定资产的核定：一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,

使用期限在一年以上的固定资产；或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大

批同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上述条件的也应作为固定资产管

理。

（三）固定资产的申报：根据学校各组室的工作需要，须事先就所需添置的固定资产的项目、

使用的效益等方面提出书面申请，报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下

一程序。

（四）固定资产的购置：按区政府采购办有关文彳牛要求，固定资产的购置分集中采购与分散采

购，凡属集中采购的设备，按区政府采购办要求、方式，进入规范、严格的招投标程序，中标确

定后才能进行购置；凡属分散采购的设备，应由校务会、总务处及提出申请的组室等方面人员组

成集体评议小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在接收时，应由财产保

管员进行验收，并报总务处负责人审核。经审核同意后，在固定资产登记簿（固定资产卡片）上进

行登记。

（五）固定资产的领用：使用部门负责人在固定资产领用单上签名，该组室的使用人员也须在

固定资产领用单上签名。

（六）固定资产的转移：固定资产在本单位的使用部门之间发生转移时，财产保管员应同时调

整固定资产登记簿（固定资产卡片）上的相关内容，并做到帐帐相符，帐实相符。

（七）固定资产的使用：固定资产必须正确使用，妥善保管。如不慎造成固定资产损坏的，应

根据实际情况由使用人承担相应的赔偿责任。

（八）固定资产的修理：使用部门必须事先就所需修理的固定资产的项目提出申请，经过检验、

确认、审批手续，才能进行修理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个人应相互分离，或

至少应有其他方面的监督；修理完工必须办理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、

修理单位分别验收签字。

（九）固定资产的检直固定资产管理部门原则上每6个月会同会计对固定资产进行清查盘点，

保证账、簿（卡）物相符。如有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。

（十）固定资产的核销：固定资产发生报废与核销时，使用部门应填写书面申请报告，根据固

定资产报废与核销金额的大小，经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管

理部门、财政部门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账务处理，并通知财产保管员在固

定资产登记簿（固定资产卡片）上注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。

（十一）固定资产管理中的其它事项参照上级有关文件执行。

固定资产日常管理制度4

一、围墙外高压架空导线及下引线，机电队必须对自己所管辖范围内的高压供电线路迸行包

片管理。

二、包区人每月至少巡视检查一次并作好记录。记录K全或不作记录一次罚包区人30元;

不按规定检杳巡视的一次罚包区人30元；巡视检查记录必须交机电运输科一份，否则罚队30

元。因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处理。

三、线杆标识要清晰规范，意思要明确，必须符合集团公司要求，否则罚款30元。

四、检杳过程中发现问题及时汇报，及时处理，对于瞒报或不汇报的罚款30元/次。

五、机电运输科供电人员配合好矿上及集团公司电气试验和供电检查工作。

六、院内高低压架空线路，机电运输科必须对自己所管辖范围内的高压供电线路进行包片管

理，并且包区人每旬至少巡视检查一次并作好记录。记录不全或不作记录一次罚包区人30元;

不按规定检查巡视一次罚包区人30元.因包区人检查巡视工作不到位造成事故的，按矿规定处

理。

七、供电区域内的电缆，必须有电缆标志牌，电缆标志牌必须按规定悬挂或张帖，否则一处

罚款10-100元。

八、电缆沟电缆必须与暖气管路隔离开，否则一处罚款10元，造成事故交矿处理。

九、变电所必须时刻有人在岗，发现值班人员脱岗的，一次罚款20元，因值班人员脱岗造

成供电事故交矿分析处理。

十、变电所值班或管理人员对重要负荷单位要做好停电前通知（事故状态除外），并做好记

录，否则一次罚款20元。

十一、对供电线路必须做好日常检查管理工作，并做好记录，否则罚款20元,因检查管理

工作不到位，造成供电事故的，交矿分析处理。

本制度由机电运输科监督执行。

固定资产日常管理制度5

一、医院固定资产管理的问题

第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从

20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15%,草药控制在25%。这样,医院药品

盈利减少，医院收支的不平横导致医院行为的扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院

生存的主要渠道。各医院竞相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资

缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率

低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。

第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管

理混乱，缺乏一个统一的管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务

科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备.各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管

理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有

收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。

第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计制度规定，固定资产

采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反

映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的

使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购

买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤

其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准

备，从而造成固定资产价值严重失真。

二、医院固定资产管理的强化对策

其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资

产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固

定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务

重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部匚的设立数量金额式明细账，详细记录

固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等

情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门,应设

专人保存固定资产卡片，费产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动

时及时移交。

其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废

制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善

内部控制制度，力口强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产

账实不符、闲置浪费等问题.

其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险,

降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从

事生产经营活动中，内外部环境的变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如

果在风险发生时医院毫无梏备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根

据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复

投资。

其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记

"专用基金一修购基金"、"财政补助支出"或"事业支出”等科目，贷记"银行存款"科目，

同时借记“固定资产"科目，贷记"固定基金"科目。月末按一定比例计提"专用基金一修购基

金"科目这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也元法估计固定资产的残值和转让价值。

建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金"科目，调整"专用基金一

修购基金"科目增设"累计折旧"科目。在购置固定资产时只反映单位实物资产形态的变化，

不再涉及净资产的调整，不再通过"固定基金"、"专用基金一修购基金"等科目。每月按照一

定的方法提取“折旧"，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反

映医院固定资产价值。

其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统

把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对

全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依

据。

固定资产日常管理制度6

第一章总则

第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用

固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。

第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校

工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行

科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。

第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照"分级管理，管用结合，层

层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）

具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相

符，帐实相符。

第二章固定资产范围

第五条固定资产的范围

包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是

指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以

上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生

产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物

资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。

第六条固定资产分为以下六类：

第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设

施。

第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的

文娱、体育设备等。

第三类：一般设备.包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等.

第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为

固定资产。

第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件

等。

第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。

第三章固定资产计价

第七条固定资产的计价

1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。

2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入

帐。

3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。

4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。

5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资

产的安装调试费，不计入固定资产价值。

6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规

模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资

产原值中减除。

第四章固定资产增加

第八条固定资产的增加

1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵

重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性

研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定.凡属于集中采购的工程、货物，应按政府

采购程序办理。

2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按

政府采购程序办理。购入的固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行

技术验收。验收合格后，填制"固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入"暂付款"帐户，自制

完工经验收合格交付使用后再转列"支出"，并填写"固定资产入帐单”一式三联，分别登记入

帐。

4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写"固定资产

入帐单”一式三联，分别登记入帐。

第五章固定资产权限处置

根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综（20xx）821

号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：

（-）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性费产损失核销，由单位提出申请，经单

位主管部门审核同意后报市财政部门审批。

（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。

第九条固定资产的权限处置

依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定

由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。

1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，

需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报

市财政部门审批。

2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处

置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政

（国资）部门审批。

3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作"专用基

金一修购基金"收入核算，用于重置固定资产。

4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有

资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。

5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等

情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理

意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式

三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部

门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，

纳入"专用基金一修购基金"收入核算。

6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固

定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应

填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入"专用基金

一修购基金"收入核算。

第六章固定资产清查

第十条固定资产的清查和监督复核

1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学

校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保

持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门

人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进

行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。

2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及

时做出相应的会计帐务处理。

第七章固定资产维修保养

第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理,提高使用寿命：

1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照

相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保

养记录。

2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。

3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。

4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。

第八章低值耐久品和低值易耗品

第十二条低值耐久品和低值易耗品

1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在

一年以上的非批量同类物资资产。

2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小

工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。

3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建

立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入

帐核算，低值易耗品设立令员用登记簿。

第九章财产保管员的管理范围

第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员

1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编

目、登记、作帐）。

2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门

负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责

本班级财产保管等工作。

3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：

凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。

凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列

入其所在部门的财产清册，责任到人。

4、各部门保管员,负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行

对公物管理的奖惩制度。

第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度

相抵触的,按照本办法执行。

固定资产日常管理制度7

第一章固定资产及其相关规定

第一条根据《企业会计准则-固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有

以下特征的有形资产：

1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

2、使用年限超过一年；

3、单位价值较高。

第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合XX饭店

（以下简称"饭店"的具体情况本制度将由丽江大港留易有限公司以下简称“上级公司”）

投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：

1、饭店房屋、建筑物、构筑物；

2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、卫星电视接收系统、供配电系统、

供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备

麒；

3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。

第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管

理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：

1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、

微机、打印机、装订机、验钞机等；

3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；

4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；

5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；

6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；

7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；

9、在经营过程中周转使用的包装容器等；

10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；

11、制服、床上用品、麻棉制品等。

第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权

擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为.

第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利;根据《XX

饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。

第二章固定资产预算制度

第六条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门搬营情况，将本部门的现有资产利用

情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，

报工程技术部门和财务SB门。

第七条工程技术部门限据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

第八条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。

第九条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭

店管理委员会讨论。

第十条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。

第十一条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门,各自遵照固定资产预

算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

第三章固定资产购建及形成

第十二条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购

建任务。

第十三条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告,

相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。

第十四条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。

第十五条各相关部门发审批意见执行购建任务。

第四章固定资产的管理

第十六条根据饭店经营管理的具体情况,饭店固定资产按账务和实物分别进行管理.

第十七条饭店固定资产的账务管理。

1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》

和《企业会计制度》的规定执行。

2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、

核算工作。

3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资

产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责

任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

第十八条饭店固定资产的实物管理。

1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做

好固定资产的管护工作。

2、饭店财务SB虽不对坂店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定

资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片,将固定资产统一编号、归类,对固定资产的实物

形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人

对本部门责任内的资产负有全面管理责任。

5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、

操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录,

并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。

6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严

格执行设备的操作规程和国家的相关规定.

7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的

功能完好。

8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管

理工作。

第五章固定资产的折旧

第十九条固定资产的万旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折

旧：

1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第二十条固定资产的齐旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下：

（一）房屋、建筑物类

1、房屋

a）营业用房20年

b）非营业用房20年

c）简易房5年

2、建筑物15年

（二）机器设备类

1、供电系统设备15年

2、供热系统设备12年

3、中央空调设备10年

4、通讯设备8年

5、洗涤设备5年

6、维修设备10年

7、厨房用具设备5年

8、电子计算机系统设备6年

9、电梯10年

10、相片冲印设备8年

11、复印设备5年

12、其他机器设备10年

（三）交通运输工具类

1、客车

a）大型客车（33座以上）30万公里8年

b）中型客车（32座以下）30万公里

8年

c）小轿车20万公里6年

2、行李车30万公里7年

3、货车50万公里10年

4、摩托车15万公里5年

（四）电器及影视设备类

1、闭路电视播放设备10年

2、音响设备5年

3、电冰箱（柜）5年

4、空调器柜式5年窗式3年

5、电影放映机5年

6、其他电器设备5年

（五）文体娱乐设备类

1、高级乐器10年

2、游乐场设备5年

3、健身房设备5年

（六）消防设备6年

第二十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。

第二十二条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。

第六章固定资产的修理、维护及日常保养

第二十三条饭店固定合产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产

的维修按年度固定资产预算进行。

第二十四条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预

算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理

批准。

第二十五条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

第二十六条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第

二十七条情况除外）o固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

第二十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为

准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。

第二十八条饭店正常经营期间,若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管

理委员会批准。

若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独

设“固定资产装修"明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

第七章固定资产的清理及报废

第二十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、

毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。

对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。

饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。

第三十条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规

定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

第三十一条对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或

报废处理：

1、无法正常运行，且无法修复；

2、修理费用过高，不如购买新设备；

3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；

4、能耗等使用成本过高,购置新设备比使用现有设备更经济；

5、继续使用将对环境造成重大不良影响；

6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；

7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；

8、其他需要对设备进行报废的原因。

第三十二条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部

门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预

算管理。各相关部门根据预算处理。

第三十三条对于未来写及纳入预算的资产报废，应版算形成程序，最终由饭店管理委员

会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

第三十四条财务部

门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开

支、资产残值收入及时入账。

对于保睑赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入

第三十五条对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废

资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

第八章附则

第三十六条本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产日常管理制度8

第一章总则

第一条为规范固定资产管理工作，确保公司财产安全，提高固定资产使用效率，降低固定资

产占用和使用耗费，特制定本管理规定。

第二条本规定适用于公司所有固定资产管理。

第二章固定资产的定义及管理机构

第三条固定资产是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超

过12个月的非货币资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动

有关的设备、器具、工具等。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

第四条按照统一领导、分层归口管理的原则以固定资产的类别对固定资产进行分工管理。

一、生产部是固定资产的主管部门，对公司的固定资产进行统一管理；对各部门单位固定资

产的管理使用进行有效J旨导和监督；负责公司级仪器仪表的管理.

二、财务部是固定资产的协管部门，负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变

化情况，合理计提固定资产折旧和资产减值损失，健全固定资产的明细核算。

三、各生产分厂（部门）负责本单位固定资产的管理。

四、技术中心办公室负责公司通用电子计算机及附属设备、计算机网络的管理。

五、发展部负责公司厂房屋、建筑物及其附属设施、道路、在建项目的管理。

六、公司办公室负责公司车辆、办公设备的管理。

七、储运部负责本部门的固定资产和公司闲置、报废物资的处理。

第三章固定资产管理机构的职责

第五条生产部

一、拟定公司固定资产管理规定，根据公司要求及本规定，制定固定资产管理的实施细则和

其它必要的管理规定；

二、负责公司固定资产的实物管理工作；

三、定期检查固定资产使用情况，督促检查各单位固定资产的保养和维护工作；

四、根据各单位的需求计划提出固定资产调整和购置意见，办理固定资产公司内调拨手续;

五、对公司各单位固定资产管理执行情况进行评价，建立健全固定资产管理绩效档案；

六、参与固定资产的清查盘点工作，根据资产清查情况对技术陈旧、损坏、闲置的固定资产

提出处理意见；组织实施固定资产的修旧利废工作，管理各使用单位退库的固定资产，参与固定

资产的验收；

七、根据各单位固定资产使用情况编制设备大修计划；

八、组织相关职能部门和单位指定专业技术人员成立技术鉴定小组，负责贵重设备等资产报

废的技术鉴定工作。

第六条财务部

一、建立健全固定资产核算体系，负责固定资产的会计核算；

二、组织落实对固定资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体财务事项的审

核；

三、建立健全公司固定资产台帐及档案，对固定资产进行统一分类、编号，掌握固定资产数

量、类别及分布情况；

四、定期与生产部、各单位核对固定资产台帐以及实物，会同有关单位组织分析固定资产的

利用情况；

五、拟定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率，编制固定资产折旧预算；

六、定期组织全公司固定资产的清查和统计工作，保证帐、卡、物三相符，审核年度固定资

产数量、更新改造、设备采购、报废等的预算。

第七条固定资产使用单位职责：

一、各固定资产使用单位负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，每

台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

二、管理和使用固定资产的人员调动时，新旧管理接替人员应办理交接手续。

三、对于精密、贵重及易发生安全事故的固定资产，制定具体操作规程，严格执行技术操作

规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用，并经常对使用人员进行技术培

训和安全教育。

四、建立健全本单位的固定资产明细帐，定期与生产部及财务部进行核对，定期清点盘查，

记录使用、保养、修理等情况。固定资产的领用、调出、报废必须经公司职能部门审核并报公司

批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行夕M昔和变卖；各单位应每半年更新一次设备

台帐，并将电子表格上交生产部和财务部。

五、根据主管部门和协管部门的要求定期参与固定资产的清查盘点，做到帐、卡、物三相符.

六、参与固定资产验收工作，在外购固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。

七、及时反馈固定资产使用过程中出现的重大问题，提出部门维修、更新等申请，同时负责

办理审批手续。

第八条技术中心、发展部、公司办公室、储运部

一、管理各自负责的固定资产；做好各自的台帐。

二、参与固定资产验收工作，在固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。

三、对本部门使用的.固定资产负有与第七条同样的责任。

四、发展部负责在建工程的管理，负责工程项目招标、工程合同的审核和签订、工程物资的

管理、施工现场的监督和签证、工程预决算的审核和执行、工程验收和付款进度的审核等。

五、储运部负责对已报废物资或闲置物资整体出售的处理。

第四章固定资产的采购、验收、入帐

第九条固定资产采购范围、权限、方式和程序按《关于下发〈关于进一步加强物资申购计划

审批的规定〉（修订稿）的通知（司办[20xx]100号）》及《关于进一步加强物资申购计划审批

的规定（司办[20xx]32号）》的有关规定执行。

第十条固定资产的验收处理程序按贵糖司办字[20xx]118号《关于下发采购物资质量验

收制度的通知》执行。

一、设备或备件采购到公司，完成验收后，供应部将《计划申购表》、合同、发票以及验收

单一并送交财务部作为付款入帐之依据。

二、基建项目完工后，发展部在申请付款时将项目资料报财务部作固定资产入帐的依据。

三、自制或委托制作的大型或成套设备，使用部门应在投入运行前将设备情况报财务部作固

定资产入账的依据，并将设备资料报生产部备案。

四、新建、扩建、技改工程竣工，验收合格后，由发展部牵头编制固定资产验收交接记录表.

对既有土建工程又有设备购置的综合性工程，必须按能形成单个固定资产名称、金额分别编制固

定资产验收交接表。

五、财务部在收到供应部、发展部上述资料十五个工作日内，应确定是否将资料所述设备、

备件或基建工程转入固定资产。对确定列入固定资产的，应编制固定资产编号、确定折旧年限，

并将编号和折旧年限向使用部门和生产部设备室反馈。

六、使用部门接到财务部的反馈后，应于十五个工作E内更新固定资产台账、设备台账和设

备卡片，并将更新情况向生产部设备室反馈。

第十一条固定资产的帐务处理程序

一、财务部应严格审核各项单据的签核是否完整，审核订购数量与验收数量是否一致，审核

发票金额、《计划申购表》金额及合同所列金额是否一致。