河北交通职业技术学院《审计与鉴证服务》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页河北交通职业技术学院

《审计与鉴证服务》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家旅游企业在旺季和淡季的经营业绩差异较大，审计师在审计过程中发现其旺季的服务质量难以保障，淡季的营销推广效果不佳，成本控制在不同季节也存在问题。在这种情况下，审计师在评估企业的经营策略和风险管理时，重点应当审查：（）A.优化旺季的服务流程，提高服务质量，增强客户满意度B.改进淡季的营销手段，提高推广效果，增加客源C.建立有效的成本控制体系，平衡不同季节的成本支出D.以上三个方面都应作为重点审查内容，全面评估企业的经营策略和风险管理水平2、在审计被审计单位的财务费用时，以下关于利息支出的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查利息支出的计算是否正确，包括借款本金、利率和借款期限的确定B.对于资本化的利息支出，审计人员需要审查其资本化的条件是否满足，是否存在费用化和资本化划分不正确的情况C.利息支出应当在财务费用中列支，如果被审计单位将利息支出计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供借款合同和利息支付凭证，就可以确认利息支出的真实性3、审计人员在对被审计单位的在建工程进行审计时，发现其长期挂账未结转固定资产。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.工程尚未完工，不符合结转固定资产的条件B.工程已经完工，但相关手续不全，无法结转C.公司为了调节利润，故意不结转固定资产，以减少折旧费用D.财务人员疏忽，未及时进行结转处理4、审计人员在审查企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。以下哪种理由最有可能支持这种变更？（）A.企业为了更准确地反映固定资产的使用损耗，根据资产的实际使用情况调整了折旧方法B.管理层希望通过改变折旧计提方法来增加当期利润C.税务政策发生变化，要求企业采用特定的折旧方法D.企业更换了财务软件，新软件中的折旧计提模块只支持特定的折旧方法5、内部审计在企业管理中发挥着重要作用。一家企业的内部审计部门发现了一个部门存在严重的成本超支问题，但该部门负责人否认存在问题。在这种情况下，内部审计师应该首先采取的措施是：（）A.向高级管理层报告该问题，并建议进行深入调查B.与该部门负责人进一步沟通，解释审计发现的依据和影响C.扩大审计范围，收集更多的证据来支持审计发现D.暂时搁置该问题，等待更多的信息或证据出现6、某企业正在进行并购重组，需要对目标企业进行审计。目标企业的财务报表显示其拥有大量的无形资产，但对于这些无形资产的评估方法和价值确认存在疑问。同时，目标企业的关联交易频繁且复杂，部分交易价格似乎偏离了市场公允价格。在这种情况下，审计师在确定目标企业的真实价值时，应当着重关注：（）A.无形资产评估方法的合理性和依据，以及是否存在高估的情况B.关联交易的性质、目的和对财务报表的影响，是否存在利益输送C.对目标企业的未来盈利能力进行预测，以评估无形资产和关联交易对其的影响D.以上三个方面都需要重点关注，以准确确定目标企业的真实价值7、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能8、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是9、在审计被审计单位的预付账款时，发现有部分预付款项长期未收到货物或服务。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.供应商出现经营困难，无法按时交付货物或提供服务B.被审计单位与供应商之间存在合同纠纷，导致交付延迟C.被审计单位为了虚增资产，虚构了预付账款D.以上情况都有可能10、在审计过程中，对于审计证据的可靠性评估至关重要。以下关于审计证据可靠性的描述，哪一项是正确的？（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠B.被审计单位内部生成的审计证据总是不如外部获取的审计证据可靠C.以电子形式存在的审计证据比以纸质形式存在的审计证据更可靠D.被审计单位管理层提供的书面声明是最可靠的审计证据11、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（）A.重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控B.重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高C.重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高D.重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低12、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录13、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性14、在审计无形资产时，需要关注其计价和摊销是否合理。假设一家科技企业拥有多项专利技术，但在无形资产的计价和摊销上存在疑问，以下哪种审计程序最能帮助审计师做出判断？（）A.查阅专利技术的研发成本和相关文件B.评估专利技术的市场价值和未来收益C.比较同行业其他企业对类似无形资产的处理方法D.以上程序都需要综合运用15、在审计被审计单位的采购与付款循环时，以下关于应付票据的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查应付票据的出票日期、到期日、票面金额、利率等要素是否齐全、准确B.对于带息应付票据，审计人员需要审查利息的计提是否正确C.应付票据的背书转让应当经过适当的审批，如果审批手续不全，可能存在风险D.应付票据在资产负债表中的列报金额应当等于其票面金额16、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是17、在审计被审计单位的营业收入时，以下关于收入确认的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查被审计单位的收入确认政策是否符合会计准则的规定，是否存在提前或延后确认收入的情况B.对于采用完工百分比法确认收入的业务，审计人员需要审查完工进度的确定是否合理C.销售退回和销售折扣应当冲减当期的营业收入，如果被审计单位未进行正确处理，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供销售合同和发票，就可以确认营业收入的真实性18、在审计一家集团公司时，对于合并财务报表的审计，审计人员需要重点关注：（）A.合并范围的确定是否恰当B.内部交易的抵销是否完整准确C.少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确D.以上都是19、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序B.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低D.重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关20、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）假设被审计单位存在重大的会计差错更正，审计师应如何审查其对以前年度财务报表的影响和披露？请详细说明审计程序和应关注的问题。2、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的所有者权益变动表？包括各项所有者权益的增减变动、会计处理和披露，请详细阐述审计要点和方法。3、（本题5分）在审计过程中，如何识别和评估被审计单位的舞弊风险？请详细说明舞弊风险的因素和迹象，包括管理层的诚信和道德价值观、内部控制的缺陷、财务压力等。阐述审计师应当采取的舞弊风险评估程序和应对措施，如加强审计程序的不可预测性、增加审计证据的获取等。4、（本题5分）详细论述在审计中如何评估被审计单位的持续经营能力，包括考虑的因素、分析的方法和审计报告的出具。举例说明可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的情况。5、（本题5分）在对被审计单位的预计负债进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细说明预计负债的确认条件、计量方法和披露要求，并阐述审计程序，包括对或有事项的评估、相关证据的获取和对会计处理的审查等。同时，分析预计负债审计中可能存在的问题和风险，如预计负债的低估或高估等，并提出相应的审计建议。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某企业的财务报表中，应付职工薪酬的核算在不同部门之间存在差异，且部分福利费用的计提不符合规定。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。2、（本题5分）一家企业在审计时被发现，其在编制现金流量表时，将部分投资活动和筹资活动产生的现金流量错误地归类为经营活动现金流量。请分析这种错误对现金流量表的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和纠正。3、（本题5分）审计人员在审查一家汽车制造企业的生产成本时，发现部分零部件的采购价格高于市场平均水平，且供应商关系较为复杂。请分析可能的原因及应执行的审计程序。4、（本题5分）一家企业的利润分配方案在年度内发生了多次变更，且未经过股东大会的正式审批。审计人员在审计时应如何处理？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。5、（本题5分）某公司的财务报表中，预计负债的金额远远低于实际可能发生的损失，审计人员需要评估企业的风险并提出合理的审计意见。请分析可能存在的问题及应获取的证据。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）在审计工作中，如何对被