河北地质大学《审计学A》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，需要重点关注以下哪些方面？（）A.经营活动现金流量的真实性和合理性B.投资活动现金流量与公司的投资策略是否相符C.筹资活动现金流量的来源和用途是否合规D.以上都是2、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量3、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计4、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降5、假设对一家公用事业企业的收费政策和收入进行审计，该企业提供水、电、气等服务，收费标准由政府监管。在这种情况下，以下哪个方面最可能引起审计人员的关注？（）A.企业是否按照政府规定的收费标准收取费用B.企业对欠费用户的催缴和管理措施是否有效C.企业是否将政府补贴正确计入收入D.企业的成本核算是否合理，以确定收费标准的合理性6、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响7、审计质量控制对于保证审计工作的质量和可靠性至关重要。以下关于审计质量控制的描述，不正确的是（）A.会计师事务所应当制定质量控制政策和程序，以合理保证审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的要求B.项目质量控制复核是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程C.对审计工作底稿的内部复核应当由经验较为丰富的注册会计师进行，以确保审计工作的质量和准确性D.审计质量控制主要是事务所管理层和项目负责人的责任，与项目组成员无关8、内部审计在企业管理中发挥着重要作用。一家企业的内部审计部门发现了一个部门存在严重的成本超支问题，但该部门负责人否认存在问题。在这种情况下，内部审计师应该首先采取的措施是：（）A.向高级管理层报告该问题，并建议进行深入调查B.与该部门负责人进一步沟通，解释审计发现的依据和影响C.扩大审计范围，收集更多的证据来支持审计发现D.暂时搁置该问题，等待更多的信息或证据出现9、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是10、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权11、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况最有可能导致这一结果？（）A.公司扩大了生产规模，增加了原材料采购支出B.公司应收账款回收速度减慢，导致现金流入减少C.公司大量投资固定资产，导致现金流出增加D.以上情况都有可能12、在审计被审计单位的财务报表时，审计人员发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计处理，不正确的是（）A.审计人员应当审查会计政策变更的合法性和合理性，以及变更的会计处理是否符合会计准则的规定B.如果会计政策变更对财务报表产生重大影响，审计人员应当在审计报告中予以充分披露C.会计政策变更应当采用追溯调整法进行处理，如果被审计单位采用了未来适用法，审计人员应当要求其进行调整D.只要被审计单位在财务报表附注中对会计政策变更进行了披露，审计人员就无需进一步关注其影响13、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观14、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力15、在审计一家商业银行的贷款业务时，除了关注信用风险，还需审查贷款的分类和拨备计提。假设部分贷款的抵押物价值下降，以下哪种情况最可能影响贷款分类和拨备计提的准确性？（）A.银行未及时重新评估抵押物的价值B.对于抵押物价值下降的贷款，未相应调整贷款分类C.银行在计算拨备时，未充分考虑抵押物价值变动的影响D.以上情况都可能二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在对企业的破产清算审计中，注册会计师通常会关注哪些重点？请详细阐述审计程序和可能存在的问题。2、（本题5分）全面剖析审计报告的类型，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。解释每种意见类型的适用情形，并举例说明如何根据审计结果出具相应的审计报告。3、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的财务报表层次的重大错报风险进行总体应对，包括总体方案的选择和进一步审计程序的性质、时间和范围。4、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的金融衍生工具的风险管理进行审计。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）应收账款是企业资产的重要组成部分，其审计具有重要意义。请论述应收账款审计的重点和难点，包括如何确认应收账款的存在性、计价和可收回性，以及如何审查应收账款的坏账准备计提是否合理。2、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的商誉进行审计。分析商誉的初始确认、减值测试和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。3、（本题5分）论述审计抽样的基本原理和方法，包括抽样风险、非抽样风险的概念，以及如何确定样本规模和选取样本。举例说明审计抽样在实质性测试中的应用。4、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的分部报告的分部划分、信息披露和内部交易抵销进行审计。分析分部报告审计中的风险和应对策略。5、（本题5分）详细阐述审计报告的沟通价值，分析审计报告如何向利益相关者传递有用信息，以及如何提高审计报告的可读性和可理解性。结合实际案例，说明良好的审计报告沟通对企业和社会的影响。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某集团公司内部存在大量的关联交易，其中一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显低于市场价格。审计人员在审计关联交易时发现，交易的合同条款不够清晰，审批流程也存在漏洞。请分析这种关联交易可能带来的风险，以及审计人员应如何审查其合理性和合规性。2、（本题10分）审计人员在对某集团公司进行审计时，发现其子公司之间存在频繁的资金拆借，但拆借利率低于市场水平，且缺乏明确