关于企业财务管理规范的说明

关于企业财务管理规范的说明TOC\o"1-2"\h\u11541第一章财务管理概述 199811.1财务管理的目标 1245861.2财务管理的职能 226633第二章财务预算管理 2732.1预算编制 225002.2预算执行与控制 23535第三章资金管理 368263.1资金筹集 3311893.2资金使用与监控 36418第四章资产管理 3233734.1固定资产管理 3292434.2流动资产管理 47237第五章成本管理 4313825.1成本核算 439745.2成本控制 412674第六章财务风险管理 561066.1风险识别与评估 5296596.2风险应对策略 55863第七章财务分析与评价 571787.1财务分析方法 5183047.2财务评价指标 517264第八章财务监督与审计 620088.1财务监督机制 6144438.2内部审计与外部审计 6第一章财务管理概述1.1财务管理的目标财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是这一目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业的价值在于为股东创造财富，通过股票价格的上涨和股利的分配来实现。该目标考虑了风险因素，但可能会导致企业忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标兼顾了各方面的利益，是较为理想的财务管理目标。1.2财务管理的职能财务管理的职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是财务管理的核心，它涉及到企业资金的筹集、投放、使用和分配等方面的决策。例如，企业在进行投资决策时，需要对不同的投资项目进行评估和选择，以确定最优的投资方案。财务计划是指根据企业的财务目标和经营计划，制定财务预算和财务规划，为企业的财务管理提供指导和依据。财务控制则是对企业的财务活动进行监督和调节，保证企业的财务活动符合财务计划和财务制度的要求。例如，企业需要对成本费用进行控制，以保证企业的盈利能力。第二章财务预算管理2.1预算编制预算编制是企业财务预算管理的重要环节。在编制预算时，企业需要根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，制定详细的预算方案。企业需要确定预算编制的范围和内容，包括业务预算、资本预算和财务预算等。业务预算是对企业日常经营活动的预算，如销售预算、生产预算、采购预算等。资本预算是对企业长期投资项目的预算，如固定资产投资预算、研发项目预算等。财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，如现金预算、利润预算、资产负债表预算等。企业需要采用科学的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、零基预算法等。企业需要对预算编制的结果进行审核和调整，保证预算的合理性和可行性。2.2预算执行与控制预算执行与控制是保证预算目标实现的关键环节。企业在预算执行过程中，需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，明确责任和权利。同时企业需要建立健全的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发觉问题并采取措施加以解决。例如，企业可以通过建立预算执行情况报告制度，定期向上级领导和相关部门汇报预算执行情况，以便及时调整预算执行方案。企业还需要加强对预算执行过程的控制，严格按照预算指标进行开支，杜绝超预算支出的情况发生。对于确需调整预算的情况，企业需要按照规定的程序进行审批，保证预算的严肃性和权威性。第三章资金管理3.1资金筹集资金筹集是企业财务管理的重要内容之一。企业在筹集资金时，需要根据自身的发展战略和资金需求，选择合适的筹资渠道和筹资方式。筹资渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累和内部资金的调配来筹集资金，如留存收益、内部职工集资等。外部筹资是指企业通过向外部投资者和债权人筹集资金，如发行股票、债券、银行借款等。筹资方式的选择则需要考虑资金成本、风险、期限等因素。例如，企业在选择银行借款时，需要考虑借款利率、借款期限、还款方式等因素，以保证借款成本最低、风险最小。企业还需要根据市场情况和自身的信用状况，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足的情况发生。3.2资金使用与监控资金使用与监控是保证企业资金安全和有效利用的重要手段。企业在使用资金时，需要根据预算安排和经营需要，合理安排资金投向，提高资金使用效率。例如，企业在进行投资决策时，需要对投资项目进行充分的论证和评估，保证投资项目的可行性和回报率。同时企业需要加强对资金使用过程的监控，建立健全的资金管理制度和内部控制制度，防止资金被挪用、浪费或贪污。例如，企业可以通过建立资金收支审批制度，对资金的收支进行严格的审批和管理，保证资金的安全和合理使用。企业还需要定期对资金使用情况进行审计和检查，及时发觉问题并采取措施加以解决。第四章资产管理4.1固定资产管理固定资产是企业生产经营的重要物质基础，对固定资产进行有效的管理，对于提高企业的生产效率和经济效益具有重要意义。企业应建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、折旧计提、报废处置等环节。在固定资产购置时，要进行充分的市场调研和可行性分析，保证购置的固定资产符合企业的生产经营需要和发展战略。固定资产验收时，要严格按照合同和相关标准进行，保证固定资产的质量和数量符合要求。固定资产登记要做到账实相符，及时记录固定资产的增减变动情况。在固定资产使用过程中，要加强维护和保养，延长固定资产的使用寿命。同时要按照规定计提折旧，合理分摊固定资产的成本。对于固定资产的报废处置，要按照规定的程序进行审批和处理，保证资产的安全和有效利用。4.2流动资产管理流动资产是企业在一年内或一个经营周期内能够变现或运用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。加强流动资产管理，对于提高企业的资金周转速度和经济效益具有重要作用。企业应制定合理的货币资金收支计划，加强货币资金的日常管理，保证货币资金的安全和合理使用。对于应收账款，要建立健全客户信用管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低应收账款的风险。同时要合理确定应收账款的信用期限和信用额度，避免因应收账款过多而影响企业的资金周转。存货管理方面，要根据企业的生产经营需要，合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货现象的发生。同时要加强存货的日常管理，定期进行存货盘点，保证存货的账实相符。第五章成本管理5.1成本核算成本核算是成本管理的基础工作，它通过对企业生产经营过程中各种耗费的归集和分配，计算出产品或服务的总成本和单位成本。企业应根据自身的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。在成本核算过程中，要保证成本核算的准确性和完整性，如实反映企业的成本水平。同时要加强对成本核算数据的分析和利用，为成本控制和决策提供依据。例如，通过对成本构成的分析，找出成本控制的重点和方向，采取相应的措施降低成本。5.2成本控制成本控制是企业降低成本、提高经济效益的重要手段。企业应建立健全成本控制制度，明确成本控制的目标和责任，将成本控制贯穿于企业生产经营的全过程。在生产环节，要通过优化生产流程、提高生产效率、降低废品率等措施来降低生产成本。在采购环节，要加强对供应商的管理，通过招标、比价等方式降低采购成本。在销售环节，要加强对销售费用的控制，提高销售效率。同时要加强对非生产性支出的控制，严格控制各项费用的开支，降低企业的运营成本。第六章财务风险管理6.1风险识别与评估财务风险识别与评估是企业财务管理的重要内容。企业需要对可能面临的各种财务风险进行全面的识别和分析，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。在风险识别的基础上，企业需要运用适当的风险评估方法，对风险的可能性和影响程度进行评估。例如，可以采用概率分析、敏感性分析等方法，对市场价格波动、利率变化等因素对企业财务状况的影响进行评估。通过风险识别与评估，企业可以了解自身面临的财务风险状况，为制定风险应对策略提供依据。6.2风险应对策略根据风险评估的结果，企业需要制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受四种。风险规避是指企业通过放弃某些活动或业务，避免可能面临的风险。风险降低是指企业采取措施降低风险的可能性和影响程度，如加强内部控制、优化财务结构等。风险转移是指企业通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。风险接受是指企业在权衡成本和效益的基础上，选择接受一定程度的风险。企业应根据自身的风险承受能力和经营战略，选择合适的风险应对策略，以降低财务风险对企业的影响。第七章财务分析与评价7.1财务分析方法财务分析是企业财务管理的重要手段，通过对企业财务报表和相关数据的分析，评估企业的财务状况和经营成果。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和因素分析等。比率分析是通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，来评估企业的财务状况和经营绩效。趋势分析是通过对企业财务数据在不同时期的变化趋势进行分析，了解企业的发展动态和趋势。因素分析则是通过分析影响财务指标的各种因素，找出影响企业财务状况和经营成果的主要因素。7.2财务评价指标财务评价指标是用于衡量企业财务状况和经营成果的重要标准。常见的财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率、速动比率等，用于评估企业偿还债务的能力。营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业资产的运营效率。盈利能力指标如净利润率、总资产收益率、净资产收益率等，用于评估企业的盈利能力。通过对这些财务评价指标的分析和比较，企业可以了解自身的财务状况和经营成果，发觉存在的问题和不足之处，为企业的决策提供依据。第八章财务监督与审计8.1财务监督机制财务监督机制是保证企业财务管理规范运行的重要保障。企业应建立健全财务监督制度，加强对财务管理活动的监督和检查。财务监督的内容包括财务制度的执行情况、财务预算的执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。企业可以通过内部审计、财务检查等方式，对财务管理活动进行监督和检查。同时企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，保证财务管理活动的规范和有效。8.2内部审计与外部审计内部