贵州文化旅游职业学院《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页贵州文化旅游职业学院

《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量2、审计人员在审查企业的预算执行情况时，发现实际支出与预算存在较大差异。以下哪种原因最有可能导致这种差异？（）A.市场环境变化，导致业务量和成本发生较大变动B.预算编制不合理，过于宽松或过于严格C.企业内部管理不善，对预算执行缺乏有效的监控和调整D.以上都是3、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用B.对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响C.会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注D.审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机4、在对被审计单位的固定资产进行审计时，以下关于固定资产折旧的审计要点，表述不准确的是（）A.审计人员应当审查固定资产折旧政策是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.对于固定资产折旧的计算，审计人员需要复核折旧年限、残值率和折旧方法的合理性C.固定资产的折旧计提应当计入当期损益，如果被审计单位将折旧计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的固定资产折旧计算正确，其折旧的会计处理就一定是恰当的5、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力6、审计人员在审查一家企业的存货时，发现存货周转率较上年明显下降。以下哪种情况最有可能导致存货周转率下降？（）A.企业为应对未来市场需求增长，主动增加了存货储备B.市场需求疲软，产品销售不畅，导致存货积压C.企业改进了生产工艺，产品生产周期延长，存货在库时间增加D.存货计价方法由先进先出法改为加权平均法7、在对一家电商企业进行审计时，审计师发现其物流成本在近期显著上升。为了查明原因，审计师可能会采取的措施有：（）A.分析物流费用的构成，比较不同物流供应商的价格B.检查企业的库存管理政策，是否存在库存积压导致物流成本增加C.评估企业的销售区域分布，是否存在远距离配送增加成本D.以上都是8、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（）A.重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控B.重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高C.重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高D.重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低9、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更审计的说法，哪一项是恰当的？（）A.会计政策变更对财务报表影响不大，注册会计师不需要关注B.只要被审计单位按照规定进行了披露，注册会计师就无需进一步审计C.注册会计师应当审查会计政策变更的合理性、合法性和一致性，评估其对财务报表的影响，并确定是否需要在审计报告中提及D.对于不重要的会计政策变更，注册会计师可以不要求被审计单位进行披露10、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在本年末大幅增加。在进行审计时，审计师发现公司在信用政策方面没有明显变化，但销售业绩在年末有显著提升。以下哪项是审计师最应关注的风险？（）A.应收账款可能存在高估，以虚增收入B.公司可能没有充分计提应收账款的坏账准备C.新客户的信用评估可能不充分，导致未来收款风险增加D.销售业务可能存在提前确认收入的情况11、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是12、在审计计划的制定过程中，以下关于了解被审计单位及其环境的描述，哪一个是恰当的？（）A.了解被审计单位及其环境是一个一次性的工作，在审计计划阶段完成后就不再进行B.了解被审计单位的内部控制属于了解被审计单位及其环境的范畴C.了解被审计单位及其环境对于审计计划的制定没有实质性的帮助D.了解被审计单位及其环境只需要询问被审计单位的管理层和相关人员，不需要进行实地观察和分析13、一家企业的现金流量表显示，经营活动现金净流量为负数，而净利润为正数。审计师在进行审计时，需要重点关注的方面包括：（）A.企业可能存在大量应收账款未收回，影响现金流B.企业可能在成本核算方面存在错误，导致净利润虚高C.企业的投资活动或筹资活动可能对现金流产生了重大影响D.以上所有方面14、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（）A.公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略B.公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过C.公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案D.公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件15、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下关于内部控制缺陷的描述中，哪一项是准确的？（）A.内部控制缺陷只有在导致财务报表重大错报时才需要被关注和报告B.轻微的内部控制缺陷不会对企业的经营管理产生影响，审计人员可以忽略C.审计人员应当对发现的内部控制缺陷进行评估，确定其严重程度，并向管理层和治理层报告D.内部控制缺陷一旦被发现，就意味着被审计单位的内部控制完全失效二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）审计师如何评估被审计单位的财务报表层次和认定层次的重大错报风险？请分别阐述评估的方法和应考虑的因素，并举例说明。2、（本题5分）在审计工作中，审计师需要对被审计单位的会计政策和会计估计进行审计。请说明会计政策和会计估计的含义和区别，并详细阐述审计师在审计会计政策和会计估计变更时应当关注的要点。举例说明常见的会计政策和会计估计变更，如固定资产折旧方法的变更、坏账准备计提比例的调整等，并分析这些变更对财务报表的影响。3、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的永续债进行审计，包括分类、利息支付和会计处理的合规性。4、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的建造合同的会计处理。举例说明建造合同收入和成本的确认，以及审计师的审计方法。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述审计抽样的基本原理和方法，包括抽样风险、非抽样风险的概念，以及如何确定样本规模和选取样本。举例说明审计抽样在实质性测试中的应用。2、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的租赁业务进行审计。分析租赁的分类、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和风险关注点。3、（本题5分）探讨在审计应付职工薪酬时，需要关注的内容和可能采用的审计程序，包括薪酬的计算、发放以及相关的税务处理。举例说明应付职工薪酬审计中的常见差错。4、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的前期差错更正进行审计是一个重要的方面。请论述前期差错更正审计的目标、程序和方法，以及如何判断前期差错更正的合理性和对财务报表的影响。5、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的生物资产进行审计。分析生物资产的分类、计量和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家高新技术企业获得了政府的研发补贴，但在财务报表中对补贴的核算和披露不符合相关规定。审计人员在审计时发现，企业将部分补贴用于非研发项目，且未在报表中明确说明。请分析政府补贴核算不规范的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范政府补贴的会计处理。2、（本题10分）某公司进行了一项大型的固定资产投资项目，但在项目竣工后，未能达到预期的经济效益。审计人员在审计过程中发现，项目的可行性研究报告存在缺陷，且在建设过程中存在成本超支和工期延误的情况。请分析该项目可能存在的问题，并提出审计意见。3、（本题10分）某公