第七章国家实施贸易政策的措施资料教程

第七章国家实施贸易政策的措施

第一节关税措施一、关税的概念关税（CustomsDutyorTariff）进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的税收。它是由国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。所谓货物是指以贸易为目的进出关境的商品物资；所谓物品，是指入境旅客携带的、个人邮递的、以及以其他方式进出关境的属于个人自用的非商品物资；征收关税是通过海关来执行的，而海关是设置在关境上的国家行政管理机构，它是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和法规的重要工具。*有关个人物品进入我国海关的规定：1、《中国籍旅客进出境行李物品的管理规定》

中国籍旅客携运进境的行李物品，在《中国籍旅客带进物品限量表》规定的征税或免税物品品种、限量范围内的，海关准予放行。经海关审核在合理数量范围内的准予免税进境。超过免税限量仍属自用的，可征税放行；2、《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》二、关税的性质、特点和作用（一）性质关税是税收的一种，是国家财政收入的一个重要组成部分，与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性。（二）特点1、关税是一种间接税；2、关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物；3、实行复式税则；4、关税具有涉外统一性，执行统一的对外经济政策；5、关税由海关机构代表国家征收；三、关税的种类（一）按征税对象或商品的流向分类，可分为有进口税、出口税和过境税1、进口税(ImportDuties)它是指海关在外国货物进口时所课征的关税。进口税通常在外国货物进入关境或国境时征收；或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。现今世界各国的关税，主要是征收进口税。征收进口税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。

正常进口税通常可分为最惠国税和普通税两种。最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品，普通税适用于与该国没有签订这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。如在美国，对金银首饰的最惠国税率为27.5%,普通税为110%。二战后，大多数国家都加入了关税与贸易总协定或者签订了双边的贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇。因此，正常进口税通常指最惠国税。美国原克林顿政府将给予中国的最惠国待遇改称正常贸易关系，以避免美国民众的误解，是符合最惠国待遇实质的。2、出口税(ExportDuties)它是指海关在本国货物出口时所课征的关税。为了降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口税。

征收出口税会提高出口商品的销售价格，削弱出口商品在国外市场上的竞争能力，不利于扩大出口。那为什么要征此税？一国政府征收出口税的原因保护本国购买者的利益，使本国市场不致受到国外购买者的冲击，以防止在本国内出现较高的国际价格改善贸易条件，提高出口效益，防止贫困化增长取得财政收入一些发展中国家利用出口税作为与发达国家的跨国公司进行斗争的武器3、过境税(TransitDuties)又称通过税。它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。过境税最早产生并流行于欧洲各国，主要是为了增加国家财政收入而征收的。后由于各国的交通事业发展，竞争激烈，再征收过境税，不仅妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入，于是自19世纪后半期起，各国相继废止征收，1921年资本主义国家在巴塞罗那签订自由过境公约后，便废除了过境税的条款。

关贸总协定第5款也明确规定各成员国不得征收过境税，从实践来看，大多数国家也不再征收过境税。（二）按照征税目的可分为财政关税、保护关税；1、财政关税；又称收入关税。它以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税；

2、保护关税；它是以保护本国经济发展为主要目的而课征的关税；

关税最初是作为政府增加财政收入的手段，故称为财政关税,资本主义生产方式建立后，其保护作用才逐渐被发现和重视起来，并逐渐成为保护本国产业的重要手段如今各国征收关税很难再区分财政性与保护性关税。以财政收入为目的的关税客观上也可以产生保护作用；以保护为目的的关税，其税率只要不高到禁止关税的程度，也会增加财政收入（三）按照差别待遇和特定的实施情况可分为进口附加税、差价税、特惠税和普惠税；1、进口附加税（1）含义在征收正税的基础上出于某种特定目的而额外加征的关税；(2)特点通常是临时性的，在一国的《海关税则》中并不能找到，并未受到GATT的严格约束，其税率的高低视具体目的而定。对所有商品征收进口附加税的情况较少，它是限制商品进口的重要手段。(3)进口附加税的种类A.反倾销税(Anti-DumpingDuty)B.反补贴税(Anti-SubsidyDuty)C.紧急关税(EmergencyTariff)D.惩罚关税(PenaltyTariff)E.报复关税(RetaliatoryTariff）

反补贴税又称抵消税。它是对于直接或间接接受任何津贴或补贴的外国商品在进口时所征的一种进口附加税。反补贴税是按津贴或贴补数额征收的，其目的在于抵消出口国给予其出口商品的津贴或补贴。使它不能在进口国的市场上进行低价竞争以保护本国生产和市场。反补贴税GATT对反补贴税的规定为防止反补贴税被滥用，GATT对此明确规定：①对反补贴税一词应理解为：为了抵消商品于制造、生产或输出时所直接或间接接受的任何奖金或补贴而征收的一种特别关税；②贴补的后果会对本国已建工业产生重大损害或重大威胁或严重阻碍国内某一工业的兴建。③反补贴税不得超过贴补数额(抵消性、而非惩罚性)。④对受补贴的倾销品，进口国不得同时对它征收反倾销与反补贴税。⑤对产品在原产国或输出国所征的捐税，在出口时退还或因出口而免税，进口国对此种退税或免税不得征收反补贴税。⑥对若干初级产品给予补贴以支持或稳定其价格而建立的制度如符合若干条件，不应视为造成了重大损害。

反倾销税是对实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。其目的在于抵制商品倾销，保护本国产品和国内市场。

所谓倾销，是一出口厂商以低于国内市场的正常价格，甚至低于商品生产成本的价格，向国外抛售商品，从而打击竞争对手，占领国外市场。反倾销税征收反倾销税的两个条件倾销的存在

确定正常价值的三个标准：国内价格、第三国价格、结构价格（西方国家除此之外还使用替代国价格）

倾销对国内工业造成损害GATT对反倾销税的原则规定①用倾销手段将一国产品以低于正常价格的价格投入另一国市场时，如因此对某一缔约国已建立的工业造成实质损害或产生实质损害威胁，或对某一国内工业的兴建产生实质阻碍，则倾销应遭谴责。②反倾销额不得超过倾销差额。③正常价值是指相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格(批发价)。如没有此种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价。或产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。④不得对同一商品同时征收反倾销、反补贴税。关贸总协定对倾销与反倾销的规定实践中并没有得到很好遵守。实际上，反倾销已成为一些国家特别是发达国家实行贸易保护主义和实行歧视政策的一种工具：一些发达国家不仅利用征收反倾销税来阻止外国商品进口，而且还借助征税前的反倾销调查来暂时停止某种商品的进口。从反倾销调查开始，这项商品至少一二年内不能进入该国市场。反倾销专题关于市场经济国家的定义关于替代国价格

关于市场经济国家的定义西方国家将一切国家分为市场经济与非市场经济国家，分别采用不同的确定产品正常价值的方法对市场经济国家采用出口国国内销售价格作为正常价值，因为其有完善的市场体系对非市场经济国家采用“替代国或类比国的类似产品的价格作为正常价值”，因为它们认定非市场经济国家存在价格扭曲由于确定正常价值的方法不同，便直接影响正常价值与出口价格比较的基础，从而成为反倾销调查中确定倾销是否存在的核心问题，对进出口国的当事人有直接影响欧盟与美国的标准各不相同欧盟对非市场经济国家的规定欧盟规定了非市场经济国家的标准，未规定定义，而是采用列举的方式列出非市场经济国家的名单1998年4月以前，中国、俄罗斯、东欧、越南等国为非市场经济国家1998年4月将中、俄从名单中去掉，但没有加入市场经济国家名单，而是新增“特殊市场经济国家”，介于前两个名单之间，中、俄是仅有的两国家2002年11月，欧盟正式承认俄罗斯市场经济地位；欧盟对非市场经济国家的规定特殊市场经济国家的企业如能证明其受调查产品的生产、销售完全符合市场经济条件，则可用自己产品的销售价格或成本作为正常价值，否则适用非市场经济国家待遇，采用替代国价格。如何确定符合市场经济条件，欧盟规定了类似于美国的5个标准。到2000年6月，共27家中国企业在有关调查中申请市场经济待遇，但只有3家获准，因此，我国绝大多数企业仍被视为“非市场经济国家”的企业。美国对非市场经济国家的规定

非市场经济国家指不以成本或价格结构的市场原则运转的、产品的国内销售价格不反映商品的公平价值的国家。由美国商务部认定，考虑6因素：1、该国货币与他国货币可兑换程度；2、工人与政府就工资自由谈判的程度；3、外国公司举办合营企业及其他投资的被允许程度；4、政府对生产资料所有或控制程度；5、政府对资源分配及企业在价格、产量上的决定权程度；6、其它因素关于替代国价格它只在确定来自非市场经济国家产品的正常价值时，进口国不采用出口商的实际成本，而是选择一个属于市场经济体制的第三国的生产的同类产品的成本或销售价格来计算正常价值。它是进口国主管部门确定非市场经济国家产品正常价值的首选。只有没有这样的替代国或类似产品可选时才采用结构价格。如果还不行，则采用类似产品在出口国的销售价格。替代国价格具有很强的政治歧视性。关于替代国的选择这是出口商与进口竞争厂商争执的核心，其选择直接关系到倾销是否存在及其幅度大小进口竞争厂商总力图选择国内价格最高的替代国，以证明倾销存在及较大的幅度出口商相反下面介绍美国、欧盟对替代国的选择美国对替代国的选择标准

美国商务部的标准：在经济发展水平上同出口国可比的市场经济国家，并且是可比产品的主要生产国。可比性的考虑因素：人均国民生产总值、基础设施的发展情况，尤其是生产同类产品工业的发展水平。

据此，美国对来自中国的薄荷脑、蘑菇罐头、棒球帽、、漆刷、铁钉分别选择巴拉圭、印尼、菲律宾、斯里兰卡和韩国作为替代国。欧盟替代国的选择标准欧盟没有明确标准，也不强调经济发展水平的可比性欧盟规定选择替代国的原则以“适当的、不是不合理的方法”来确定，非常含糊一般地，如果出口商不反对，欧盟就采用申诉人的意见选择替代国关于替代国价格的选择作为正常价值的替代国价格一般有三种：替代国国内市场销售价格，替代国出口价格，构成价格。一般倾向采用第一种，如果其因种种原因不可靠，则选用其他两种。若三种价格皆不行，则选择类似产品在进口国的销售价格作为正常价值。替代国价格不公平、不合理、不科学。欧盟对华反倾销中80%以上选择自己的成员国作为替代国。对华彩电反倾销采用新加坡为替代国，新加坡劳动力价格是中国的20倍，显然不合理，对中国彩电厂商非常不利。中国遭受的反倾销

我国是目前世界上最大的反倾销受害国。从1979年欧共体第一次对我糖精钠征收反倾销税至2005年，遭受6600多起反倾销诉讼。

原因：

1、比较优势的发挥导致出口增长迅速，引起别国恐慌不满；

2、西方对我国的歧视；

3、外贸秩序一定程度上的混乱（“价格最低化”倾向）；

4、对国外进口产品反倾销不力，没有使反倾销成为对外谈判的筹码；

5、出口厂商缺乏经验，缺乏精通外国法律、国际惯例的国际型人才。6、中国入世议定书的约束2、差价税；（1）含义又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收，由于国内外同种商品的价格时常变动，它们之间的价格差额也会因之产生波动，因此差价税也称为滑动关税(slidingduty)（2）目的征收差价关税其目的是：通过征收差价税，拉平进口商品与国产商品的价格，使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口国内该种商品的市场价格，保护国内生产。（3）欧盟的差价税A、欧盟首先在共同市场内部按生产效率最低而价格最高的内地中心市场的价格为准，制订统一的目标价格（TargetPrice）；B、然后在目标价格中扣除从进境地运到内地中心市场的运费、保险费、杂费和销售费用后，得到门槛价格（ThresholdPrice）；C、确定差价税额；如果外国农产品抵达欧盟港口（地）的CIF价格低于此价时，即按其差额征税，使税后的外国农产品进入欧盟的市场价格不低于欧盟同类产品的价格。3、特惠税是指某个国家或经济集团对来自某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。有互惠的，也有非互惠的·互惠的特惠税典型：英联邦特惠制·非互惠的特惠税典型：洛美协定，根据洛美协定，欧共体成员国对来自参加协定的发展中国家的全部工业品和绝大部分农产品提供免税待遇，且不要求发展中国家给予互惠待遇；4、普惠税GSP(generalizedsystemofpreferences):是普惠制度下的一种关税优惠制度。普遍优惠制简称普惠制，它是发达工业国家对来自发展中国家的某些产品，特别是工业制成品和半制成品给予的一种普遍的关税减免优惠制度。普惠制的原则普惠制的原则是普遍的、非歧视的和非互惠的。所谓普遍的，是指发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。所谓非歧视的，是指应使所有的发展中国家都不受歧视，无例外地享受普惠制待遇。所谓非互惠的，是指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。普惠制是国际贸易中的一项重要的贸易政策。实施普惠制的工业发达国家即给惠国已经达到40个，享受普惠制待遇的受惠国已有170多个。自1978年下半年以来，先后有包括欧盟各国在内的许多工业发达国家宣布给予中国这一关税优惠待遇，美国至今仍未给予中国普惠制待遇。普惠制方案：a.给惠产品范围；b.受惠国家和地区；c.给惠商品的关税削减幅度；d.保护措施：①例外条款(EscapeClause)；②预定限额(PriorLimitation)；③毕业条款(GraduationClause)；e.原产地规则(RulesofOrigin)；f.普惠制的有效期

为了缩小受惠的范围，一些给惠国还在给惠中规定毕业的概念。当一个发展中国家经济发展达到一定水平或某种商品具备一定的国际竞争力，给惠国就认为它们已经毕业，从而停止对整个国家或某种商品给予普遍优惠制。前者为所谓的整体毕业(如美国在80年代停止给予韩国、台湾以GSP待遇)，后者为部分毕业，如从1998年1月起，欧盟确定我国的皮革制品、鞋、帽、伞、部分金属制品、玩具、杂项制品毕业，停止享受普惠制待遇。它们在我国外贸中地位重要，负面影响不小。毕业制度*普惠制原产地证明书（FORMA）

（1）普惠制产地证是出口国依据给惠国要求而出具的能证明出口货物原产自受惠国的证明文件，是受惠国的原产品出口到给惠国时享受普惠制减免关税待遇的官方凭证，适用于一切有资格享受普惠制待遇的产品；（2）普惠制原产地证书采用联合国贸发会议规定的统一格式，简称FORMA；（3）在我国，普惠制产地证书的签证工作由国家出入境检验检疫局负责统一管理，设在各地的出入境检验检疫机构是我国政府授权的唯一的普惠制产地证明书格式A的签发机构。（4）一般产地证是享受最惠国待遇的有效证件，普惠制ＦＯＲＭＡ产地证，则是享受普惠制减、免税待遇的有效证件；（5）出口企业首先要在当地商检机构办理企业注册登记，然后才有资格申请签证；四、关税征收（一）按照征收的一般方法或征税标准分类1、从量税；（1）含义从量税是从价税的对称，是以课税对象的重量、容积、面积、长度等计量单位为标准,按固定单位税额计征的1种税，这是依税收的计税标准进行的分类。（2）特点A、不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单；B、对于体积大、数量多、价值低的商品而言，从量税具有手续简便的优点，但在同类征税对象价格差别较大和同一征税对象价格波动较大的情况下，从量税容易导致税负失衡。故从量税通常只适用于征税对象比较单一、价格相对稳定的税种（税目），难以普遍采用。（3）从量关税额的计算公式

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额2、从价税；（AdValoremDuties）

（1）含义从价税是按进口商品的价格为标准计征的关税；（2）从价关税的计算方法A、计算公式应纳税额＝应税进出口货物数量×完税价格×适用税率B、完税价格完税价格是从价税的一个关键问题，完税价格是经海关审定作为计征关税依据的货物价格。完税价格大致有三种：CIF、FOB、法定价格或进口国法定价格。现在多数国家采用正常价格为完税价格，即在正常贸易过程中，充分竞争条件下，某一商品的成交价格。如果发票价格与正常价格一致，即以发票价格为依据征税；如果发票价格低于正常价格，则以海关估价为依据。所谓海关估价(CustomsValue)是指海关申报后，海关按本国关税法令规定的内容审查，估定其完税价格。由于各国海关估价规定的内容不一，有的国家因此提高进口关税，形成一种非关税壁垒。（3）特点A、税负比较合理，同一种进口商品，质量高，价格高，税额也高，质次价廉的税额也低。B、物价上涨或下落时，按税则中规定的税率（比例）计征，税额相应增加或减少，关税的财政作用和保护作用均不受影响。C、对各种商品均能适用。艺术、珍物等价格变化很大的商品，税则中未列出的新产品等，不适宜使用从量关税。D、从价税率以百分数表示。对关税的保护程度或关税水平等作数量上的计算与衡量，有利于对各国的关税进行比较和在国际间关税谈判时应用E、其缺点是海关估价工作比较复杂，费人费事，需要一定的专业技术。

3、混合税（1）含义混合关税亦称复合关税。即对同一种进口货物采用从价、从量两种标准课征的一种关税。（2）计算公式应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、选择税；（AlternativeDuties）

选择税是指对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税收，在征收时选择其中一种税额较高的征收。但有时为了鼓励进口，也选择其中税额较低的一种征收。5、滑准税；（滑动关税，SlidingDuties）滑动关税是一种对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格的税率而征收的一种进口关税。（二）海关税则与国际贸易商品分类；1、海关税则；（1）含义海关税则（CustomsTariff）又称关税税则，是各国征收关税的依据。它是一国或地区对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税商品、免税商品和禁止进出口商品加以系统分类的一览表。表内包括各项征税或免税货物的详细名称，税率，征税标准（从价或从量），计税单位等。海关税则是关税制度的重要内容，是国家关税政策的具体体现。（2）内容我国现行的关税税则由以下几个部分构成：①国家实施该税则的法令；即该税则的实施细则以及使用税则的有关说明②税则的归类总规则，即说明该税则中的商品归类的原则；③各类、各章和税目的注释；即主要解释类、章和税目商品的确切范围，说明它们各自应包括和不应包括的商品，以及对一些商品的形态、功能和用途等方面的说明。④税目表；即关税税则的主体，由商品分类目录和税率栏两大部分组成。（3）特点①关税税则中的商品分类极为繁细，税率变动频繁，其目的在于使商品税率的高低或增减更具有针对性，以便加强关税的保护作用。②关税税则由单式税则向复式税则发展，以便通过复式税则实行关税差别待遇或贸易歧视待遇。2、商品分类《海关合作理事会税制商品分类目录》(CustomsCooperationCouncilNomenclature–CCCN)《商品名称及协调编码制度》(简称《协调制度》，(HarmonizedSystem—HS)3、海关税则的主要种类(1)、根据税目所对应的税率栏目个数，可以分为单式税则和复式税则；(2)按税则制订者的不同，税则可分为自主税则和协定税则；（三）通关手续通关手续，又称报关手续，是指进出口商向海关申报进口或出口，接受海关的监督和检查，履行海关规定的手续。通关手续一般有四个基本环节：申报、查验、征税、放行。*灰色清关六、关税水平是指一个国家进口关税的平均税率，用以衡量或比较一个国家进口关税的保护程度。在关税与贸易总协定以及世界贸易组织的关税减让谈判中，关税水平被作为削减关税的指标。（一）关税水平的计算方法1、算术平均法；平均关税率=所有税率之和÷所有税目数之和

2、加权平均法；即以进口商品的价值作为权数，进行平均，按一个时期内所征收的进口关税税款总金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。（1）关税水平=进口关税税款总额/所有进口商品总价值（包括有税商品和免税商品）×100%（2）关税水平=进口关税税款总额/有税进口商品总价值×100%（3）关税水平＝该类商品的关税总额/该类商品的进口总值×100%（二）关税的保护程度1、关税的名义保护率（1）名义保护率的概念名义保护率是分析一国贸易保护程度的一种理论模型。世界银行给名义保护率下的定义是：对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比。国际经济理论认为，对进口商品征收关税或采取其他保护措施提高了其国内市场价格，降低了其竞争能力，从而保护本国同类产品的生产。其价格提高部分与国际市场价格的比率就是保护率。造成国内价格高于国外价格的因素很多。除关税以外，非关税壁垒、外汇汇率和外汇管制、进出口价格补贴、生产补贴等措施，都可以使同一商品在国内外市场有不同价格。由于关税是国际上公认的主要保护措施，在忽略了其他非关税因素后，理论上，国内外差价与国外价格之比等于关税税率。因此，人们通常把各国税则中的法定进口关税税率视为名义保护率。（2）名义保护率的计算公式(进口商品的国内价格-国际市场价格)/国际市场价格×100%例题：如果某商品的进口税率为10%，其进口价格为20美元，加收进口关税2美元，实际进口价格为22美元，这多出的2美元就是按10%计征的关税，这10%的税率就是名义保护率。在其他条件相同和不变的条件下，名义关税率愈高，对本国同类产品的保护程度也愈高。2、有效保护率（1）有效保护率的概念有效保护率也叫有效关税率，又称实际保护率。指整个关税制度对某类产品在其生产过程中每单位产出增加值的影响。（2）有效保护率的计算公式有效保护率=（在关税或其他保护措施条件下单位产品增加值-自由贸易条件下单位产品增加值）/自由贸易条件下单位产品增加值*100%。假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内价格为10W，其中8W是自由进出口的钢材，橡胶等的中间投入品的价格，那么另外2W就是国内生产汽车的附加值。现在假定对每辆汽车进口征收10%的名义关税，而对钢材仍然免税进口，同时假定进口汽车价格上涨的幅度等于名义税率即10%。那么国内汽车的价格上涨到：10+10*10%=11W。保护关税使国内的制造的汽车的附加价值增加到11-8=3W。这时，国内的汽车的有效保护率=（3-2）/2=50%

（3）有效保护率的作用①当某产业的产品进口名义关税率高于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要高于名义保护率；②当某产业的产品进口名义关税率等于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就等于名义保护率；③当某产业的产品进口名义关税率低于原料的进口名义关税，该产业所受的有效保护率就要低于名义保护率，甚至出现负的有效关税保护率，即关税实际上起到了保护最终产品进口或鼓励进口的作用。A、一国可以建立“瀑布”式或不断升级的关税梯度结构（关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高，即制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率）。B、其次，要防止负有效保护率的出现；C、产业保护可在降低关税水平的条件下实现，一国降低关税总水平，但根据有效保护理论，依然可以提高关税的有效保护率来实现对某项产业的保护。由此可见，有效保护理论对于进口产品税率结构的设计、生产领域的国际经济合作的经济分析、国际关税谈判等方面都有重要的参考价值。（4）名义保护与有效保护的主要区别

名义保护只考虑了关税对某种成品价格的影响，而不考虑对其投入材料的保护；有效保护不但注意了关税对成品的价格影响，也注意了投入的原材料和中间产品由于征收关税而增加的价格；七、关税的经济效应

通过征收进口关税限制进口，保护本国市场和产业，是一国实行保护贸易政策时常用的手法。一国对进口商品征收关税，必然会增加进口商品的成本，引起进口商品的国内市场价格或国际市场价格发生变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，进而会对双方经济产生更大范围的影响。

（一）小国模型

1.价格效应2、消费效应；3、生产效应；

4、贸易条件效应；

5、税收效应；

（二）大国模型1、价格效应；2、贸易条件效应；（三）关税的保护效应

征收进口关税可以对本国工业起到保护作用。当某种贸易品在国际市场上的价格为P时，如果对其征收比率为T的从价关税，则国内该产品的生产厂家以P×（1+T）的价格出售该产品就可以与进口品展开竞争。否则如果进口品价格为P而本国产品价格为P×（1+T），本国产品的销售必然处于劣势。

第二节非关税措施一、非关税措施的含义非关税措施是指关税以外的一切限制进口的措施。随着关税的大幅度下降，世贸组织各成员方越来越多地借助非关税贸易壁垒作为贸易保护措施。因此，在世界贸易组织货物贸易多边协定中，有一些协议专门处理可能对贸易造成障碍的非关税措施问题。这些协议主要有：《技术性贸易壁垒协议》、《进口许可程序协议》、《原产地规则协议》、《装运前检验协议》、《与贸易有关的投资措施协议》等。非关税壁垒指除关税以外的一切限制进口的种种措施。直接的非关税壁垒是由进口国直接对进口商品数量和金额加以限制或迫使出口国直接限制商品出口，如进口配额制、进口许可证制和自动出口限制等。间接的非关税壁垒是对进口商品制订严格的条例，间接地限制商品进口，如进口押金制、进口最低限价、繁苛的技术标准、卫生安全检验和包装、标签规定等。关税与非关税的比较关税：法律制度政府间商定非关税：政府行政部门制定更灵活关税：公开，便于国际比较非关税：不公开常变化，不便比较更隐蔽

非关税往往针对特定的商品和国家，更有针对性。如美国历史上曾限制直径小于2.5英寸的西红柿进口，主要针对墨西哥。2001年日本限制大葱、香菇和灯心草的进口，主要针对中国。二、非关税措施的特点

1、非关税措施具有较大的灵活性和针对性

2、非关税措施更易达到限制进口的目的

3、非关税措施更具有隐蔽性和歧视性

三、几种主要的非关税措施

1、进口配额制（ImportQuotas）2、“自动”出口配额制

3、进口许可证制

4、进口押金制

5、外汇管制

6、最低限价制

7、海关估价制

8、苛刻的技术、卫生、检验标准

9、直接生产补贴10、政府采购措施（一）进口配额措施

1、绝对配额制就是一国政府在一定时期以内，对于某些商品的进口数量或金额加以直接限制，在规定时间内，超过配额的商品不许进口；绝对配额又可分为全球绝对配额和国别绝对配额。（1）全球绝对配额（2）国别绝对配额

2、关税配额进口国对进口货物数量制定一数量限制，对于凡在某一限额内进口的货物可以适用较低的税率或免税，但对于超过限额后所进口的货物则适用较高或一般的税率。严格地说，关税配额由于其对进口货物的总量并不作明确的规定，所以并非属于配额的一种。但是因其高额的进口关税，也在无形中对进口货物产生了限制作用。（1）全球性关税配额；（2）国别性关税配额；配额的经济效应进口配额是通过对进口数量的直接限制来影响国内市场的价格，从而调动起调节进口和保护国内生产作用的。如果实行进口配额的是一个贸易小国，那该国由于配额而减少进口不会影响世界价格，而只会引起本国价格的上涨。如果配额使进口商品价格上涨的幅度与征收进口关税相同(等效关税)，那配额所产生的消费效应、生产效应、贸易效应与关税的局部均衡效应完全相同。配额与关税经济效应的比较作用机制上：关税只是改变市场机制的作用；配额则完全替代了市场机制保护效果上：进口关税的贸易效应是不确定的，从而对生产者提供的保护是不确定的；进口配额是由政府确定的，对进口数量的限制也是明确的，因而对生产者提供的保护也是确定的。配额的经济效应及其

与关税的比较竞争效应及对福利的影响上：

进口关税在发挥保护作用时，由于不能完全隔绝来自国际市场的竞争，从而限制了生产者对本国市场的垄断权力，生产者不可能无限制地提高价格。因为只要价格超过了国际价格和关税之和，消费者就会无限制地购买进口商品。实行进口配额时，由于与国内竞争的进口商品不可能超过配额，因而国内生产者就可以非常容易地确定为获取最大利润应该增产的目标。配额的经济效应及其

与关税的比较管理方法的差异：

关税管理在一定程度上是自动进行的，因为关税并没有排除价格机制的作用。征收进口关税，带动进口价格的变动，出口国的供给和进口国的需求相应地得到调节，关税收入则流进了国库。配额涉及到进口许可证的分配。如果从保护效果的角度看，进口配额比进口关税更好，因此，进口配额受到进口竞争行业的欢迎。发达国家用来保护本国缺乏竞争力的行业和部门，特别是用来保护已失去比较优势的纺织、服装等成熟产业以及农业。发展中国家则广泛利用进口配额以限制进口数量，保证进口替代（以国内生产替代进口）工业的发展和国际收支平衡。如果从生产效率、消费者权利和社会经济影响来看，进口配额则比等效关税更为有害：

其一，进口配额只考虑保护生产者利益，一般由政府主管机构硬性规定，很难考虑消费者需要，使消费者遭受更大的福利损失。其二，进口配额取代了市场机制的作用，失去了对进口竞争产业的刺激力量，使生产效率降低，并易引起腐败。（二）出口配额措施1、主动配额出口国根据国内市场容量和某种情况而对某些商品的出口规定限额。2、被动配额---“自动”出口配额制“自动”出口配额制，又称为自愿出口限制，是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定某一时期内，某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。例如，日本曾一度在美国的压力下，限制其汽车的对美出口，按每年允许出口的汽车数量（配额）自行限制出口。就进口国方面来说，自动出口配额象绝对进口配额一样，起到了限制商品进口的作用，因而其实质还是进口配额，具有等效进口配额的所有经济效应；所不同的是，出口配额是由出口国控制的，因而出口商就可利用出口配额提价出口，使配额产生的垄断利润流到外国出口商的手中。这是因为——

一般来说，出口配额只限制数量而不限制金额，这样，外国出口厂商就能以提高单位产品质量和价格的方法来完成一个时期的配额。因此，从经济福利的观点来看，由出口国进行自动出口限制比进口国实际进口关税和配额，对进口国造成的净福利损失还要大。就出口国而言，自动出口配额比进口配额更为有利：除了可获得出口配额收入外，出口国在实施过程中掌握有更大的主动权，年度配额还可以在不同年份间调剂。（三）、进口许可证制进口许可证制是指商品的进口，事先要由进口商向国家有关机构提出申请，经过审查批准并发给进口许可证后，方能进口，没有许可证，一律不准进口。例如，我国对汽车的进口实施的是进口配额管理，进口商必须申请并取得与配额相关的进口许可证才能进口。根据有关承诺，我国在2005年1月1日前全部取消对汽车及其关键件、摩托车及其关键件的进口配额许可证管理。（四）、进口押金制进口押金制度又称进口存款制。它要求进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存放一笔现金。这样就增加了进口商品的资金负担，从而起到限制进口的作用。

（五）、外汇管制

外汇管制是指国家根据法令，对外汇买卖所实行的限制性措施。对外贸易与外汇有密切的关系，出口可收进外汇，进口要付出外汇，因而外汇管制必然直接影响到进出口贸易。进口外汇管制是限制进口的一种手段。

汇率政策在调节进口方面的作用汇率政策的种类：汇价高估，汇价低估，均衡汇率汇价高估降低了进口产品的价格，其经济效应类似于对进口产品提供了相当的补贴，起到鼓励进口的作用。汇价低估，提高了进口产品的价格，其经济效应类似于对进口产品征收了相应的关税，起着限制进口的作用。均衡汇率对进口的调节作用是中性的，既不鼓励，也不限制。（六）、最低限价制

最低限价是指进口国对某一商品规定最低价格，进口价格如低于这一价格就征收附加税。例如，规定钢材每吨最低限价为320美元，若进口时每吨为300美元，则进口国要征收20美元的附加税，以抵消出口国可能的补贴或倾销。（七）、海关估价制

海关为征收关税，确定进口商品价格的制度称为海关估价制。有些国家的海关根据某些特殊规定，提高进口商品的海关估价，从而增加进口商品的关税负担，达到限制进口的目的。（八）、苛刻的技术、卫生、检验标准一些国家为了限制进口，规定复杂、苛刻的工业产品技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签规定，这些标准和规定往往以维护消费者安全和人民健康的理由来制定。但有些规定十分复杂，经常变化，使外国产品难以适应，从而起到限制进口的目的。我国出口的农产品存在农药残留量超标的问题，出口纺织品也存在有害物质超标现象，而且一些国家还在提高这些含量标准。这些将是我国在今后很长一段时期内面临的主要的非关税壁垒。与关税壁垒相比较，利用国际标准作为贸易壁垒工具，其最为明显的特征就是非对等性和隐蔽性。在国际贸易中，发达国家常常是国际标准的制订者。他们凭借着在世界多边贸易体制中的主导地位和在科学技术领域中的绝对优势，率先制订游戏规则，强制推行技术标准，使广大经济落后国家在目前状况下根本难以达到，从而在这些壁垒面前一筹莫展。同时这些标准又都是事出有因，冠冕堂皇，例如保护环境，防止污染，维护健康，驱除瘟疫，令广大发展中国家只能俯首认罚。这些非关税壁垒措施成为广大发展中国家发展对外贸易的克星。*碳关税的诞生2009年6月22日，《美国清洁能源安全法案》(TheAmericanCleanEnergyandSecurityActof2009,ACESA)在众议院以微弱优势获得通过。该法案规定，美国有权从2020年起开始对包括中国在内不实施碳减排限额国家的进口排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品，征收特别的二氧化碳排放关税，即“碳关税（carbontariff）”。中国商务部7月3日表示，在当前形势下提出实施“碳关税”将会扰乱国际贸易秩序，而征收“碳关税”的措施违反了WTO基本规则。美国的行为是以环境保护为名，行贸易保护之实。据美国当地媒体报道，如果按照新的标准设立碳关税，那么将有85%以上的进口产品被征税。中国的产品所占份额最大，一旦这一政策付诸实施，损失最大的就是中国企业。据了解，目前机电、建材、化工、钢铁等高碳产业占据了中国出口市场一半以上的比重。作为“高耗能产品”品类之一，2008年中国对美国出口机电产品1528.6亿美元，约占中国对美国出口总额的61%。如果开征碳关税，短期内必然会对上述行业造成严重负面影响。专家测算，如果按照30美元／吨的标准征收碳关税，将导致中国进口总额下降约0.52%，出口总额下降约0.72%，从而拖累中国的GDP下降0.021%。如果真正执行，碳关税标准很可能不止30美元，上述数字也会更高。（九）、直接生产补贴直接生产补贴是政府为了促进本国工业化进程，对国内某些过去必须依赖进口的产品的生产部门即进口竞争部门给以补贴，使之不断扩大生产规模，并能以与同类进口产品的相同价格在国内市场销售，以达到排挤(或减少)此类进口产品的目的。直接生产补贴的形式有两种，一是对受保护的产品直接提供补贴，二是对该产品的一种或几种投入提供补贴。很明显，无论采取何种形式，其结果都是降低受保护产品的供给成本，使得进口替代生产得以发展，进口减少。补贴与关税的比较第一，如果以平衡国际收支为目标，则进口关税的效果比补贴大。因为在征收进口税的时候，不仅国内的生产量会上升，而且消费者的总需求也会减少。但补贴仅仅是刺激国内产量的上升。所以，前者能在更大程度上减少对外的支付。第二，如果以增加国内生产，鼓励进口替代为目标，则补贴比关税更为有效，国民的福利损失也比较少一些。因为没有提高国内市场的价格，消费者不受影响；而生产者则比征收关税时更有保障，也更愿意增加生产。倘若说鼓励国内生产是保护贸易政策的根本目标，那么补贴优于关税似乎是确定的。第三节出口促进措施一、出口促进措施的含义出口促进是指世界各国在通过各种贸易措施限制进口的同时，又采取各种措施促进出口。出口促进措施是指许多国家政府通过经济、行政和组织等方面的措施，促进本国商品的出口，开拓和扩大国外市场。二、主要的出口措施（一）出口信贷出口信贷是一个国家为了鼓励商品出口，加强商品的竞争能力，出口国家的银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。它是一国的出口厂商利用本国银行的贷款扩大商品出口特别是扩大成套设备、飞机、船舶等金额较大、交易期限较长的商品出口的一种重要的手段。出口信贷主要有以下两种形式：卖方信贷和买方信贷。

1.卖方信贷；（1）含义所谓卖方信贷，是指出口方银行向出口厂商(即卖方)提供的贷款，其贷款合同由出口商与银行之间签订。卖方信贷通常用于那些金额大、期限长的项目。因为这类商品的购进需用很多资金，进口商一般要求延期付款，而出口商为了加速资金周转，往往需要取得银行的贷款。卖方信贷正是银行直接资助出口商向外国进口商提供延期付款，以促进商品出口的一种方式。但由于卖方信贷风险较大，手续也较繁琐，因此较少使用。（2）卖方信贷的流程（3）出口卖方信贷的特点和优势A、相对于打包放款、出口押汇、票据贴现等贸易融资方式，出口卖方信贷主要用于解决本国出口商延期付款销售大型设备或承包国外工程项目所面临的资金周转困难，是一种中长期贷款，通常贷款金额大，贷款期限长。如中国进出口银行发放的出口卖方信贷，根据项目不同，贷款期限可长达10年。

B、出口卖方信贷的利率一般比较优惠。一国利用政府资金进行利息补贴，可以改善本国出口信贷条件，扩大本国产品的出口，增强本国出口商的国际市场竞争力，进而带动本国经济增长。所以，出口信贷的利率水平一般低于相同条件下资金贷放市场利率，利差由出口国政府补贴。C、出口卖方信贷的发放与出口信贷保险相结合。由于出口信贷贷款期限长、金额大，发放银行面临着较大的风险，所以一国政府为了鼓励本国银行或其他金融机构发放出口信贷贷款，一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的出口信贷给予担保，或对出口商履行合同所面临的商业风险和国家风险予以承保。2.买方信贷；（1）含义所谓买方信贷，是指出口方银行直接向进口厂商(即买方)或进口方银行提供的贷款，其附加条件就是贷款必须用于购买债权国的商品，这就是所谓约束性贷款。买方信贷由于具有较强约束性可以较好地起到扩大出口的作用。在出口信贷中，利用买方信贷较卖方信贷为多。有些国家为了扩大出口，设立了专门银行办理出口信贷、业务。例如，美国的“进出口银行”、日本的“输出入银行”和法国的“对外贸易银行”等都对成套设备、船舶等商品的出口提供国家出口信贷业务。

（2）形式出口买方信贷主要有两种形式：一是出口商银行将贷款发放给进口商银行，再由进口商银行转贷给进口商；二是由出口商银行直接贷款给进口商，由进口商银行出具担保。贷款币种为美元或经银行同意的其他货币。贷款金额不超过贸易合同金额的80-85％。贷款期限根据实际情况而定，一般不超过10年。贷款利率参照“经济合作与发展组织”（OECD）确定的利率水平而定。

（3）买方信贷的流程3、福费廷福费廷（FORFEITING）或称为无追索权的融资,又称买断，本来是“放弃权利”之意。福费廷是对其的中文音译。具体来说，福费廷是指延期付款的大宗贸易交易中，出口商把经进口商承兑的，并按不同的定期利息计息的，通常由进口商所在银行开具的远期信用证，无追索权地售予出口商所在银行或大金融公司的一种资金融通方式。通过以无追索权的方式买断出口商的远期债权，融资银行或大金融公司对已经信用证开证银行承兑的远期汇票向信用证受益人（出口商）提供票据贴现，这样出口商能够立即回笼资金，使出口商在获得出口融资的同时，消除了出口商因远期收汇风险及汇率和利率带来潜在风险（二）出口信贷国家担保制。1、含义普通的出口信贷保险是指私人保险公司对本国出口厂商或银行向外国进口厂商或银行提供的出口信贷进行保险，在出口厂商或银行不能如期收回货款时补偿他们的损失。而出口信贷国家担保制是指国家为了扩大出口，对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构进行出面担保。当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。例如，中国的出口信用保险公司，英国的出口信贷担保署、法国的对外贸易保险公司等就是从事这项业务的专门机构。2、担保的项目与金额（1）担保的项目出口信贷国家担保的业务项目，一般都是商业保险公司所不承担的出口风险。主要有两类：一是政治风险，二是经济风险。前者是由于进口国发生政变、战争以及因特殊原因政府采取禁运、冻结资金、限制对外支付等政治原因造成的损失。后者是进口商或借款银行破产无力偿还、货币贬值或通货膨胀等原因所造成的损失（2）担保的金额承保金额一般为贸易合同金额的75%至100%，为了扩大出口，承保金额也可达到100%。

3、出口信贷国家担保制的特点（1）、担保的项目具有广泛性；（2）、担保的金额的不等性；（3）、担保期限与出口信贷的对应性；（4）、保险费率低；（5）、各国或地区担保机构的性质具有多样性。4、出口信贷国家担保制的主要形式（1）．对出口厂商的担保出口厂商输出商品时提供的短期信贷或中、长期信贷可向国家担保机构申请担保。担保机构并没有向出口厂商提供出口信贷，但它可以为出口厂商取得出口信贷提供有利条件。（2）．对银行的直接担保一般说来，只要出口国银行提供了出口信贷，都可以向国家担保机构申请担保。这种担保是担保机构直接对供款银行承担的一种责任。有些国家的担保待遇很优惠。5、担保期限与费用（1）出口信贷国家担保的期限分为短、中、长期。短期一般是6个月左右，中长期担保时限从2年到15年不等。短期承保适宜于出口厂商所有的短期信贷交易，为了简化手续，有些国家对短期信贷采用“综合担保”方式，出口厂商一年只需办理一次投保，即可承保这一年中对海外的一切短期信贷交易。中长期信贷担保适用于大型成套设备、船舶等资本性货物出口及工程技术承包服务输出等方面的中长期出口信贷。这种担保由于金额大，时间长，一般采用逐笔审批的特殊担保。（2）担保机构的主要目的在于扩大商品出口，因此所受的费用一般不高，根据担保的金额、期限长短、商品输往地区的不同而有所差别，一般不会超过1.5%；实例一：2004年3月，法兴曾联合中国工商银行向阿尔及利亚电信公司贷款4000万美金，以支持后者进口中兴通讯CDMA项目。在这起出口信贷案例中，买方阿尔及利亚电信公司与中兴通讯签订商务合同，法兴和中国工商银行作为贷款行分别贷款2000万美金予买方，阿尔及利亚国民银行(BNA)为买方提供担保，同时，中国信保也与法兴和工行签署出口买方信贷担保协议。贷款期限是6.5年，如果买方不能按时归还贷款，BNA将被要求偿付，而若BNA无力支付，其95%的偿还责任就转移给中国信保。

实例二：金融危机下出口信用保险对出口企业的支持浙江海宁一知名企业2004年开始与一美国买家进行合作，采用放账30天(汇付）的方式进行交易，一直以来美国买家付款都十分及时，双方交易额逐年递增。但从2007年下半年开始，美国买家受次贷危机影响，还款出现拖欠现象。保户企业与美国买家多次进行沟通，追讨货款，但追讨未果。由于该企业2006年6月投保了中国信保的短期出口信用综合保险，而该险种明确，在非信