征税与纳税教程文件

国家和老百姓的“钱袋子”相关联，主要是通过什么实现的？征税和纳税征税与纳税1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。探究点一：税收及其基本特征背景材料：小李的创业经历第一篇：起步期小李投资300万开办了一家造纸厂，由于他头脑灵活，经营有道，公司的生意慢慢有了起色。而这时，他遇到一些困惑。前天，税务局的工作人员督促他去税务局缴纳税款。小李一头雾水，什么是税？不交行吗？若必须交，交完后，能不能像国债那样，到期还本付息呢？能不能打折少交点？带着一系列疑问，小李来到税务局。

问题探究2：假如你是税务局工作人员，请你为小李解答一下其他的几个问题。小李可以不交税吗？能不能打折少交点？交完后，能不能像国债那样，到期还本付息呢？强制性无偿性固定性深度思考：税收的三个特征之间有什么关系？无偿性强制性要求保障决定固定性三个基本特征是紧密联系，不可分割的。探究点二：税收的主要种类第二篇：辉煌期两年之后，小李的造纸厂终于打开了销路，并逐渐拓宽了海外市场，企业效益蒸蒸日上，等待装箱出口的汽车排起了长龙。不久，公司办公室接到税务局下的通知，动员本厂工人进行纳税申报。原来，由于公司效益好，公司工人的工资都翻了一倍，超过了我国个人所得税的起征点3500元，应该向国家交税。

问题探究1：个人所得税的征税对象是什么？

问题探究2：谁必须交个人所得税？个人所得额在我国境内从我国境内外取得所得的个人从我国境内取得所得的个人有住所或无住所，居住满一年无住所，不居住或无住所，居住不满一年

问题探究3：个人所得税的税率有哪两类？比例税率和超额累进税率。

问题探究4：小钟是造纸厂的技术人员，月工资9000元，老胡是厂里的保安，月工资3600元。（1）请分别计算每月小钟和老胡各应缴纳多少个人所得税。（2）你能得出什么结论？（1）小钟应纳税545元。老胡应纳税3元。（2）结论：高收入者多纳税，低收入者少纳税。即：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。背景材料为了不耽误生产进度，小李提前进了一批生产原料，但是，除了货款外，该厂还为小李开了一张五万元的增值税发票，并要求小李连同货款一块付给原料厂。

问题探究5：什么是增值税？它的纳税人是谁？征收增值税有什么作用？探究点三：依法纳税第三篇：困境期今年年初，由于造纸行业的饱和，商品销路不顺畅，加上原材料价格攀升，小李的造纸厂面临着资金周转的困难。恰巧又赶上税务局催缴税款，面对这次苦难，小李没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到税收上。他召集厂里几个“得力干将”商讨对策，想了几套方案。甲说：做两套账。一本是内部帐，一本是外部帐，多隐瞒收入。发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖！拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来骗点税收优惠。丁说：李总，没事，税务人员来的时候，交给我们保卫科，轰走他们。

问题探究1：这些都是什么行为？有意欺骗、隐瞒、不缴、少缴税款伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量价格、自然灾害等暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚

问题探究2：偷税和骗税都是采用欺骗的方法，那应该怎样区分它们呢？不可行。公民必须依法纳税。深度思考：小李应该听取他们的建议吗？为什么？问题探究1：为什么公民必须依法纳税？

问题探究2：依法纳税是公民的基本义务，而权利和义务是相统一的，那么公民又该如何行使自己的权利呢？（1）税收的性质：取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）税收的作用:是国家赖以生存和实现各项职能的物质保障。（3）权利与义务相统一:每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识②关注国家对税收的征管和使用③批评和批检贪污和浪费国家资财的不当行为④维护人民和国家的利益结论：每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种，一种是义务意识，要自觉诚信纳税；一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。税收及其种类我国税收的主要种类税收的含义税收的基本特征及其关系强制性无偿性固定性个人所得税增值税依法纳税是公民的基本义务必要性违反税法的现象怎样行使纳税人的合法权利征税和纳税为增强依法纳税意识，我们要做好“税收宣传”工作。现在以小组为单位请同学们设计一个简单的税收宣传活动方案：拟定活动宣传口号列举宣传的内容设计宣传活动的形式比例税率我国个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）我国工资个税起征点是3500元，使用超额累进税率计算

应纳税所得额＝应发工资－3500无需缴