【课件】营改增试点政策（金融业）

营改增试点政策（金融业）欢迎参加关于金融业营改增试点政策的专题讲座。本次讲座将深入解析政策内容，探讨其对金融行业的影响，并提供应对策略。我们将要探讨的内容1政策背景与基本内容了解营改增试点的起源和核心政策要点。2金融业影响分析探讨政策对银行、保险、证券等金融子行业的具体影响。3应对策略与建议提供金融机构适应政策变化的实用建议和策略。4未来展望分析政策长期影响，预测金融业发展趋势。营改增试点的背景和意义12012年启动上海率先开展营改增试点，标志着中国税制改革迈出重要一步。2逐步扩大范围试点范围从交通运输业、部分现代服务业逐步扩大到金融业等更多领域。32016年全面推开金融业等行业全面实施营改增，促进经济结构优化和产业升级。营改增试点的基本政策税制转换将营业税改征增值税，实现"价外税"向"价内税"的转变。抵扣机制引入进项税额抵扣机制，避免重复征税，降低企业税负。税率设置对不同行业和服务类型设置差异化税率，如6%、11%、17%等。过渡政策设置过渡期政策，如税收优惠和简易计税方法，帮助企业适应。营改增对金融业的影响税负变化部分金融机构税负可能上升，但长期有利于降低实际税负。业务调整促使金融机构优化业务结构，提高运营效率。竞争格局可能改变行业竞争格局，有利于专业化、规模化发展。创新动力刺激金融产品和服务创新，提升行业整体竞争力。金融业营改增的政策重点1税率设置金融服务业适用6%的增值税税率。2应税行为界定明确金融服务的具体范围和征税对象。3进项抵扣规定可抵扣的进项税额范围和抵扣方法。4过渡政策设置简易计税方法等过渡性措施。5跨境业务处理规定跨境金融服务的税收处理方法。金融服务的范围和适用税率银行业务存贷款、结算、票据等业务适用6%税率。保险业务保费收入适用6%税率，部分再保险业务免税。证券业务经纪、承销、资管等业务适用6%税率。融资租赁融资租赁业务适用6%税率，经营租赁17%。金融服务的免征情形同业往来利息收入金融机构之间的同业往来利息收入免征增值税。国债利息收入金融机构买卖国债、地方政府债券取得的利息收入免税。农户小额贷款利息收入向农户提供小额贷款取得的利息收入免税。人民银行业务人民银行对金融机构的各项收入免征增值税。融资租赁业的相关政策税率区分融资租赁适用6%，经营租赁适用17%。售后回租视同融资服务，按照6%税率缴纳增值税。进项抵扣购入资产进项税可按规定抵扣。过渡政策可选择简易计税方法，按3%征收率计税。保险业的相关政策1保费收入一般保险业务保费收入按6%税率缴纳增值税。2再保险分出保费不征税，但需就收到的手续费缴税。3代收代付代收车船税等不征增值税，但代理手续费应税。4农业保险提供农业保险取得的保费收入免征增值税。银行业的相关政策利息收入贷款利息收入按6%税率缴纳增值税，同业往来利息免税。手续费收入各类中间业务手续费收入按6%税率缴纳增值税。金融商品转让转让金融商品取得的收入按6%税率缴纳增值税。代理业务代理保险、基金等业务取得的佣金收入应税。证券业的相关政策经纪业务证券交易佣金收入按6%税率缴纳增值税。承销业务证券承销收入按6%税率缴纳增值税。资产管理资产管理业务收入按6%税率缴纳增值税。咨询服务投资咨询等服务收入按6%税率缴纳增值税。营改增政策的执行情况总体平稳金融业营改增政策总体执行平稳，企业逐步适应新税制。税负变化部分企业税负略有上升，但长期看有利于降低实际税负。政策完善相关配套政策不断完善，解决实施过程中的问题。效果显现促进了金融业转型升级，提高了行业整体竞争力。金融业适应政策变化的挑战业务调整需要重新评估和调整业务结构，优化产品设计。财务管理需要改进财务核算系统，适应新的税收政策要求。税务管理需要加强税务风险管理，提高税务合规水平。人员培训需要加强员工培训，提高对新政策的理解和执行能力。应对挑战的建议措施1战略规划制定长期战略，适应税制改革大趋势。2业务创新开发新产品，优化业务流程，提高竞争力。3系统升级升级财务和税务管理系统，提高运营效率。4人才培养加强税务和财务人才培养，提高专业能力。5合规管理完善内部控制，防范税务风险。信贷业务的缓解政策小微企业贷款对小微企业贷款利息收入免征增值税。农户贷款对农户小额贷款利息收入免征增值税。不良资产处置简化不良资产处置的增值税处理。贷款损失准备金允许按规定比例税前扣除贷款损失准备金。保险业务的缓解政策农业保险对农业保险的保费收入免征增值税。再保险简化再保险业务的税收处理。人身保险对人身保险业务实行优惠税率。手续费扣除允许保险公司扣除支付给代理人的手续费。证券业务的缓解政策基金分红证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收增值税。资管产品资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法。股权投资创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业的，可按规定享受税收优惠。金融商品转让对金融商品转让收入可以选择差额征税方法。租赁业务的缓解政策1简易征收融资租赁企业可选择简易计税方法，按3%征收率计税。2售后回租对售后回租业务，可按照融资服务缴纳增值税。3进项税抵扣允许融资租赁企业抵扣购入固定资产的进项税。4过渡期政策设置过渡期政策，帮助企业逐步适应新税制。财务管理的应对策略核算体系改革调整财务核算体系，适应增值税专用发票管理要求。成本控制加强成本管理，提高进项税额抵扣效率。定价策略根据税负变化，合理调整产品和服务定价。资金管理优化资金管理，提高资金使用效率。资产负债管理的应对策略资产结构优化调整资产配置，提高税后收益率。负债策略调整优化负债结构，降低融资成本。流动性管理加强流动性管理，应对税负变化带来的现金流影响。风险控制完善风险管理体系，防范税收政策变化带来的风险。内部控制的应对策略政策解读建立税收政策解读机制，确保正确理解和执行。流程优化调整业务流程，适应新税制要求。责任分配明确各部门税收管理职责，加强协调。监督评价建立税收遵从性评估机制，定期检查和改进。税务管理的应对策略税收筹划加强税收筹划，合理利用税收优惠政策。合规管理完善税务合规体系，防范税务风险。发票管理加强增值税发票管理，提高开具和使用效率。申报管理优化税务申报流程，确保及时准确申报。信息系统的应对策略1系统升级升级财务和税务系统，支持新税制要求。2数据整合整合业务、财务和税务数据，提高信息处理效率。3自动化处理实现税务处理自动化，减少人为错误。4报表优化完善税务报表功能，支持复杂的税务分析。人力资源的应对策略培训体系建立全面的税收政策培训体系，提高员工专业能力。人才引进引进税务专业人才，加强税务团队建设。绩效考核将税务管理纳入绩效考核体系，提高重视程度。跨部门合作加强财务、税务、业务部门的协作，提高税务管理效率。客户服务的应对策略政策宣导向客户解释税收政策变化，提高理解和接受度。产品调整根据税收政策变化，调整和优化金融产品。咨询服务提供税务咨询服务，帮助客户应对政策变化。反馈机制建立客户反馈机制，及时了解和解决问题。合规管理的应对策略1政策跟踪建立税收政策跟踪机制，及时掌握最新政策动向。2合规评估定期开展税务合规评估，识别和防范风险。3内部审计加强税务内部审计，确保税收政策正确执行。4问题整改建立问题整改机制，及时纠正和改进不合规行为。风险管理的应对策略1风险识别全面识别税收政策变化带来的风险。2风险评估评估各类风险的影响程度和发生概率。3风险控制制定针对性的风险控制措施。4风险监测建立持续的风险监测机制。5应急预案制定税务风险应急预案，提高应对能力。总结和展望政策趋势营改增政策将继续完善，有利于金融