财务预算管理制度

财务预算管理制度TOC\o"1-2"\h\u25764第一章总则 1326561.1目的与依据 199271.2适用范围 1306851.3预算管理原则 225688第二章预算管理组织体系 291882.1预算管理决策机构 2106792.2预算管理工作机构 242362.3预算执行单位 225105第三章预算编制 2201373.1预算编制内容 2194213.2预算编制程序 361423.3预算编制方法 3592第四章预算执行与控制 3187914.1预算执行 3193114.2预算控制 317185第五章预算调整 460495.1预算调整条件 421885.2预算调整程序 418167第六章预算分析与考核 47416.1预算分析 4106226.2预算考核 49916第七章预算监督 569997.1内部监督 5312877.2外部监督 525200第八章附则 5108568.1制度解释与修订 5253548.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司内部管理，提高经济效益，规范财务预算工作，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本财务预算管理制度。本制度旨在明确公司财务预算的目标、任务和依据，为公司的经营决策提供科学依据。1.2适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算管理工作。涵盖了公司的各项经营活动，包括生产、销售、采购、投资、融资等方面的预算编制、执行、控制、调整、分析和考核。1.3预算管理原则预算管理应遵循以下原则：（1）全面性原则：预算应涵盖公司的所有经济活动，保证无遗漏。（2）准确性原则：预算数据应准确可靠，依据充分，避免主观臆断。（3）可行性原则：预算目标应具有可行性，既要有挑战性，又要符合公司实际情况。（4）严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（5）灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况，应根据实际情况进行适当调整，但需遵循规定的调整程序。第二章预算管理组织体系2.1预算管理决策机构公司设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司高层领导和相关部门负责人组成，负责审议和批准公司的年度预算方案、预算调整方案等重大事项。其职责包括：制定预算管理政策和方针；审查预算编制的原则和方法；协调各部门之间的预算关系；监督预算执行情况等。2.2预算管理工作机构预算管理工作机构设在财务部门，负责预算管理的日常工作。其职责包括：组织和指导各部门编制预算草案；汇总和审核各部门的预算草案；编制公司的年度预算方案；监控预算执行情况；分析预算执行差异；提出预算调整建议等。2.3预算执行单位公司各部门、各分支机构为预算执行单位，负责本单位的预算执行工作。其职责包括：根据公司的预算编制要求，编制本单位的预算草案；按照批准的预算方案，组织本单位的经济活动；及时反馈预算执行情况；分析本单位的预算执行差异；提出改进措施等。第三章预算编制3.1预算编制内容预算编制内容包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算是反映公司各项业务活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等。资本预算是反映公司长期投资和固定资产投资的预算，包括固定资产购置预算、项目投资预算等。财务预算是反映公司财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。3.2预算编制程序预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司下达预算编制的指导意见和要求，各预算执行单位根据公司的要求，结合本单位的实际情况，编制本单位的预算草案，并上报给预算管理工作机构。预算管理工作机构对各预算执行单位上报的预算草案进行汇总和审核，提出修改意见和建议，反馈给各预算执行单位。各预算执行单位根据预算管理工作机构的意见和建议，对本单位的预算草案进行修改和完善，再次上报给预算管理工作机构。预算管理工作机构对各预算执行单位上报的预算草案进行再次汇总和审核，编制公司的年度预算方案，提交给预算管理决策机构审议和批准。3.3预算编制方法预算编制方法主要包括固定预算法、弹性预算法、零基预算法和滚动预算法。固定预算法是根据固定的业务量水平编制预算的方法，适用于业务量较为稳定的企业。弹性预算法是根据业务量的变化编制预算的方法，适用于业务量波动较大的企业。零基预算法是不考虑以往的费用水平，以零为基础编制预算的方法，适用于费用控制较为严格的企业。滚动预算法是将预算期分为若干个滚动期间，逐期编制预算的方法，适用于市场变化较快的企业。公司应根据自身的实际情况，选择合适的预算编制方法。第四章预算执行与控制4.1预算执行预算经批准后，各预算执行单位应严格按照预算执行，保证预算目标的实现。预算执行单位应将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，形成全员参与的预算执行体系。同时预算执行单位应建立健全预算执行情况的报告制度，定期向上级部门报告预算执行情况。4.2预算控制公司应建立健全预算控制体系，对预算执行情况进行实时监控和分析。预算控制包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在经济业务发生前，对预算执行进行的控制，主要通过预算审批制度来实现。事中控制是在经济业务发生过程中，对预算执行进行的控制，主要通过对实际执行情况与预算指标的对比分析来实现。事后控制是在经济业务发生后，对预算执行进行的控制，主要通过对预算执行情况的考核和评价来实现。第五章预算调整5.1预算调整条件当出现以下情况时，公司可以对预算进行调整：（1）国家政策发生重大变化，影响公司的经营活动和预算执行。（2）市场环境发生重大变化，导致公司的销售、采购等业务受到重大影响。（3）公司内部发生重大组织机构调整、重大投资项目变更等情况，影响公司的预算执行。（4）不可抗力因素导致公司的经营活动和预算执行受到重大影响。5.2预算调整程序预算调整应按照规定的程序进行。预算执行单位提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整的内容和调整的金额等。预算管理工作机构对预算调整申请进行审核，提出审核意见和建议，提交给预算管理决策机构审议。预算管理决策机构对预算调整申请进行审议和批准。预算调整经批准后，预算管理工作机构应及时下达调整后的预算指标，各预算执行单位应按照调整后的预算指标执行。第六章预算分析与考核6.1预算分析公司应定期对预算执行情况进行分析，及时发觉问题，采取措施加以解决。预算分析的内容包括预算执行情况的总体分析、各项预算指标的完成情况分析、预算执行差异的原因分析等。预算分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，保证分析结果的准确性和可靠性。6.2预算考核公司应建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行考核和评价。预算考核的内容包括预算执行情况的考核、预算执行效果的考核等。预算考核应与公司的绩效考核相结合，将预算考核结果作为绩效考核的重要依据。同时公司应根据预算考核结果，对预算执行单位和个人进行奖惩，激励员工积极参与预算管理工作。第七章预算监督7.1内部监督公司应建立健全内部监督制度，对预算管理工作进行监督和检查。内部监督的内容包括预算编制的合理性、预算执行的有效性、预算控制的严格性、预算调整的规范性等。内部监督应定期进行，发觉问题及时整改，保证预算管理工作的顺利进行。7.2外部监督公司应接受外部监督机构的监