做账实操-陵园成本核算和分配

会计实操文库做账实操-陵园成本核算和分配模板一、成本核算（一）土地成本1.土地购置成本购买价格：[填写实际购买土地的金额]相关税费（如契税等）：[列出因购置土地产生的相关税费金额]总土地购置成本：购买价格+相关税费=[计算得出总购置成本]2.土地摊销成本土地使用年限：[填写土地使用年限]年摊销金额：总土地购置成本÷土地使用年限=[计算得出每年摊销金额]月摊销金额：年摊销金额÷12=[计算得出每月摊销金额]（二）墓地建设成本1.工程建设费用施工单位工程款：[填写支付给施工单位的墓地建设工程款]监理费用（如有）：[填写聘请工程监理的费用金额]其他直接建设费用（如设计费等）：[罗列其他与墓地建设直接相关的费用并填写金额]总工程建设费用：施工单位工程款+监理费用+其他直接建设费用=[计算得出总工程建设费用]2.建设物资成本石材、墓碑等材料费用：[填写购买墓地建设所需石材、墓碑等物资的费用]绿化植物采购费用：[填写购买墓地绿化植物的费用]其他建设物资费用：[填写其他用于墓地建设的物资费用]总建设物资成本：石材、墓碑等材料费用+绿化植物采购费用+其他建设物资费用=[计算得出总建设物资成本]3.墓地建设总成本：总工程建设费用+总建设物资成本=[计算得出墓地建设总成本]（三）运营成本1.人员薪酬成本管理人员工资：[填写管理人员每月或每年的工资总额]保洁人员工资：[填写保洁人员每月或每年的工资总额]绿化维护人员工资：[填写绿化维护人员每月或每年的工资总额]其他人员工资（如保安等）：[填写其他岗位人员每月或每年的工资总额]年人员薪酬总成本：管理人员工资+保洁人员工资+绿化维护人员工资+其他人员工资=[计算得出年人员薪酬总成本]月人员薪酬总成本：年人员薪酬总成本÷12=[计算得出月人员薪酬总成本]2.水电费成本每月电费金额：[填写每月电费支出金额]每月水费金额：[填写每月水费支出金额]月水电费总成本：每月电费金额+每月水费金额=[计算得出月水电费总成本]年水电费总成本：月水电费总成本×12=[计算得出年水电费总成本]3.绿化维护成本（除人员工资外）绿化植物养护费用（如肥料、农药等）：[填写绿化植物养护所需物资费用]绿化工具采购及折旧费：[填写购买绿化工具费用及工具折旧金额]年绿化维护成本（除人员工资外）：绿化植物养护费用+绿化工具采购及折旧费=[计算得出年绿化维护成本（除人员工资外）]月绿化维护成本（除人员工资外）：年绿化维护成本（除人员工资外）÷12=[计算得出月绿化维护成本（除人员工资外）]4.运营总成本：月人员薪酬总成本+月水电费总成本+月绿化维护成本（除人员工资外）=[计算得出月运营总成本，可根据需要换算成年总成本]（四）殡仪服务成本（如有）1.服务人员薪酬殡仪服务人员工资：[填写殡仪服务人员每月或每年的工资总额]年服务人员薪酬：殡仪服务人员工资=[计算得出年服务人员薪酬]月服务人员薪酬：年服务人员薪酬÷12=[计算得出月服务人员薪酬]2.服务物资成本丧葬用品采购费用（如花圈、寿衣等）：[填写购买丧葬用品的费用]场地布置物资费用：[填写殡仪服务场地布置所需物资费用]年服务物资成本：丧葬用品采购费用+场地布置物资费用=[计算得出年服务物资成本]月服务物资成本：年服务物资成本÷12=[计算得出月服务物资成本]3.殡仪服务总成本：月服务人员薪酬+月服务物资成本=[计算得出月殡仪服务总成本，可根据需要换算成年总成本]（五）陵园总成本陵园总成本=土地成本（年摊销金额）+墓地建设总成本（按预计使用年限分摊到每年或每月）+运营总成本+殡仪服务总成本（如有）=[计算得出陵园总成本]二、成本分配（一）按墓地类型分配1.确定总成本：[填写陵园总成本金额]2.确定不同类型墓地数量普通墓地数量：[填写普通墓地的数量]豪华墓地数量：[填写豪华墓地的数量]……总墓地数量：普通墓地数量+豪华墓地数量+……=[计算得出总墓地数量]3.计算分配率分配率=总成本÷总墓地数量=[计算得出每块墓地的成本分配率]4.分配成本到不同类型墓地普通墓地应分摊成本：普通墓地数量×分配率=[计算得出普通墓地应分摊的成本]豪华墓地应分摊成本：豪华墓地数量×分配率=[计算得出豪华墓地应分摊的成本]……（二）按销售区域分配1.确定总成本：[填写陵园总成本金额]2.确定不同销售区域的销售额区域A销售额：[填写区域A的墓地及相关服务销售额]区域B销售额：[填写区域B的墓地及相关服务销售额]……总销售额：区域A销售额+区域B销售额+……=[计算得出总销售额]3.计算分配率分配率=总成本÷总销售额=[计算得出每单位销售额应分摊的成本率]4.分配成本到不同销售区域区域A应分摊成本：区域A销售额×分配率=[计算得出区域A应分摊的成本]区域B应分摊成本：区域B销售额×分配率=[计算得出区域B应分摊的成本]……会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投