2021中级经济师考试《财政税收》模拟试题及答案

2021中级经济师考试《财政税收》模拟试题

及答案

单选题

1.公共产品的核心特征是受益的非排他性和（）o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的非盈利性

C.效用的可分割性

D.取得方式的非竞争性

『正确答案」D

2.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他

个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团

消费该物品的数量和质量，这是公共产品（）特征的表现。

A.受益的非排他性

B.提供目的的非营利性

C.取得方式的非竞争性

D.效用的不可分割性

『正确答案」A

3.(2004年)在现代市场经济社会中，财政存在的前提是

()o

A.社会产品

B.社会再生产

C.市场失灵

D.货币流通

『正确答案」C

4.某些具有负外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市

场上的数量是（）。

A.供过于求

B.供不应求

C.供求平衡

D.时多时少

『正确答案」A

5.实现公共产品生产效率的基本途径是（），确保公共部门

的行为不偏离政府的意图。

A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度

B.完善民主、科学的财政决策机制

C.完善所得税制度

D.完善事业单位拨款制度

『正确答案」A

6.收入分配职能的目标是（）。

A.实现按劳分配

B.完善收入体制

C.实现共同富裕

D.实现公平分配

『正确答案」D

7.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态

是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

『正确答案」C

8.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政

策是（）o

A.结余政策

B.扩张政策

C.平衡政策

D.紧缩政策

『正确答案」B[

多选题

L公共财政的理论基础是（）理论。

A.公共产品

B.公共选择

C.政府失灵

D.市场失灵

E.外部性

『正确答案」AD

2.公共产品具有（）特征。

A.权益的社会性

B.效用的可分割性

C.受益的排他性

D.取得方式的非竞争性

E.提供目的的非盈利性

『正确答案」DE

3.市场失灵主要表现在（）o

A.市场不能提供公共产品

B.经济不完全竞争

C.收入分配的社会公平

D.经济波动和失衡

E.外部效应的存在

『正确答案」ABDE

4.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（）。

A.不完全竞争的存在

B.市场的盲目性

C.市场的竞争性

D.信息不完全

E.市场不能提供公共产品

『正确答案」BE

5.公共产品的效率由（）组成。

A.生产效率

B.供给效率

C.社会公平效率

D.资源配置效率

E.供求效率

『正确答案」AD

6.以下属于准公共产品的有（）。

A.外交

B.医疗

C.环境保护

D.高等教育

E.国防

『正确答案」BD

7.财政收入分配职能的实现途径有（）o

A.调节企业的利润水平

B.进行地区转移支付

C.调节个人收入水平

D.进行公共支出

E.进行社会福利支出

『正确答案」AC

8,调节企业利润水平的主要手段有（）o

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.土地增值税

E.房产税

r正确答案」ACDE

9.我国下列政策手段中，起“内在稳定器”作用的是（）o

A.对工资薪金所得征收个人所得税

B.对企业征收的企业所得税

C.对企业征收消费税

D.社会保障制度

E.对劳务报酬所得征收个人所得税

『正确答案」ADE

10.在市场经济条件下，财政职能有（）o

A.资源配置职能

B.经济稳定职能

C.对外经济平衡职能

D.充分就业职能

E.收入分配职能

『正确答案」AB

单选题

1.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依

据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

『正确答案」B

2.下列支出中，属于预防性支出的有（）o

A.国防支出

B.经济建设支出

C.文教支出

D.社会福利支出

『正确答案」A

『正确答案」（1）预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国

家安全、保障人民生命财产安全与生活稳定等方面的支出。国防、

司法、公安与政府行政部门的支出。（2）创造性支出：用于改善

人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。经济、

文教、卫生和社会福利等项支出。

3•当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。

A.劳动力的工资提高

B.直接减少社会总需求

C.形成经济繁荣

D.价格上升，利润提高

『正确答案」B

「正确答案」政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间

接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形

成经济萎缩的局面。

4.购买性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

r正确答案」A

5.衡量财政分配规模应采用的指标是（）o

A.国债累计余额/国民生产总值

B.财政收入/国内生产总值

C.财政支出/国民生产总值

D.财政支出/国民收入

『正确答案」C

6.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）

A.绝对量上升，相对量下降

B.绝对量下降，相对量上升

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

『正确答案」C

7.考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是()。

A.成本效益分析法

B.投入产出分析法

C.公共劳务收费法

D.最低费用选择法

『正确答案」A

8.()”公共劳务”适宜采用免费和低价政策。

A.公路

B.公园

C.铁路

D.义务教育

『正确答案」D

9.在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段

或时期的需求制定不同的价格的方法为（）o

A.平价政策

B.负荷定价法

C.平均成本定价法

D.二部定价法

『正确答案」B

10.根据“公共劳务收费法”理论，对繁华阶段的机动车停

车收费应该采取的政策是（）。

A.免费政策

B.低价政策

C.平价政策

D.高价政策

『正确答案」D

多选题

1.财政的转移性支出主要有（）o

A.财政补贴

B.债务利息

C.养老保险

D.失业救济

E.事业经费

『正确答案」ABCD

2.下列支出中，属于一般利益支出的有（）o

A.国防支出

B.企业补贴支出

C.司法支出

D.医疗卫生支出

E.债务利息支出

『正确答案」AC

『正确答案」一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提

供的利益的支出。如国防支出、司法支出、行政管理支出等;特

殊利益支出：对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。

如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。

3,当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）o

A.价格上升，利润提高

B.社会总需求减少

C.促进经济繁荣

D.造成经济萎缩

E.所需生产资料增多

『正确答案」ACE

「正确答案」政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会

总需求一一价格上升一一企业利润率提高一一企业扩大生产一

一所需生产资料增多一一导致社会生产的膨胀，增加国民收入,

形成经济繁荣的局面。

4.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的

有（）。

A.购买性支出对生产和就业的影响是直接的

B.转移性支出对国民收入分配的影响是直接的

C.转移性支出对政府的效益约束较强

D.转移性支出执行国民收入分配的职能较强

E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的

『正确答案」ABDE

5.”公共收入增长导致论”的提出者是（）o

A.马斯格雷夫

B.瓦格纳

C.皮考克

D.鲍莫尔

E.魏斯曼

『正确答案」CE

6.与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（）o

A.计算所费的范围宽

B.计算所得的范围窄

C.效益考核全部采取货币指标

D.财政分配所追求的是整个社会的最大效益

E.财政支出效益分析应以经济效益为衡量标准

『正确答案」AD

7.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）o

A.军事支出

B.水利设施

C.文化支出

D.行政支出

E.国防支出

『正确答案」ACDE

8.下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出

效益的是（）。

A.公园

B.公路

C.医疗

D.国防支出

E.教育

『正确答案」ABCE

单选题

1.从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的变化趋势是

()o

A.绝对数是增长的，在财政支出总额中所占的比重是上升的

B.绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却应是

下降趋势

C.绝对数是下降的，在财政支出总额中所占的比重也呈下降

趋势

D.先扩张，后停滞，最后萎缩

『正确答案」B

2.我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度,

按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由()审批。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.财政部

『正确答案」A

3.发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于加大对

()的投资，提高()在教育经费中的比重。

A.初等教育初等教育经费

B.中等教育中等教育经费

C.高等教育高等教育经费

D.教育设施教育基础设施

r正确答案」A

4•在政府财政投资决策中，依照（）政府投资应选择使边际

人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资

本密集型项目。

A.资本-产出比率最小化标准

B.资本-劳动力最大化标准

C.就业创造标准

D.资本-劳动力最小化标准

『正确答案」B

5.政府投资主要应该投向（）o

A.大型国有企业

B.服装制造企业

C.社会基础设施

D.食品加工工业

『正确答案」C

6.农业基础设施投资主要应由()承担。

A.农民自身

B.商业银行

C.社会力量

D.国家财政

『正确答案」D

7.()是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会福利

『正确答案」A

8•按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是

()o

A.一般不得超过企业工资总额的20%

B.一般不得低于企业工资总额的20%

C.一般不得超过企业工资总额的30%

D.一般不得低于企业工资总额的30%

『正确答案」A

9.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个

人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费

比例的最高限是（）。

A.8%

B.10%

C.11%

D.15%

『正确答案」A

10.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个

人的缴费率一般为本人工资收入的（）。

A.2%

B.5%

C.6%

D.8%

『正确答案」A

11.2001年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改

革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是（）o

A.保持原比例不变

B.提高缴费比例

C.降低缴费比例

D.不再缴费

『正确答案」D

12.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）o

A.税收支出

B.工矿产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.外贸企业的政策性亏损补贴

『正确答案」D

按补贴的环节分类生产环节的补贴农业生产资料价格补贴、

工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等

流通环节的补贴农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策

性亏损补贴等

分配环节的补贴财政贴息和税收支出等

消费环节的补贴职工副食品补贴

13•允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比

率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）o

A.纳税扣除

B.税收豁免

C.税收抵免

D.盈亏相抵

『正确答案」C

III

多选题

L公用经费包括（）。

A.福利费

B.离退休人员费用

C.设备购置费

D.工作人员差旅费

E.工资

『正确答案」CD

2.下列关于财政投融资的表述正确的是（）o

A.政府投资并不意味着完全的无偿拨款

B.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

C.政策性银行的资本金，主要由吸收存款形成

D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

E.财政投融资主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产

业部门融资

『正确答案」ABE

3.我国社会保障的主要内容包括（）o

A.社会关爱

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会福利

E.社会保险

『正确答案」BCDE

4.社会保险型社会保障的特点有（）o

A.政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会

保险计划。

B.政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计

划

C.受保人和雇主需要缴纳保险费

D.受保人无须缴纳保险费

E.受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合

条件

『正确答案」AC

5.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资

金的运用规定是（）o

A.用于国债投资

B.购买企业债券

C.存入银行

D.购买股票

E.购买投资基金

『正确答案」AC

6.下列（）属于转移性支出。

A.国防支出

B.卫生支出

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.税收支出

『正确答案」CDE

单选题

⑴纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请由

税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般

为（）天。

A：30

B：60

C：90

D：180

答案:A

解析：

纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的,应当在外出生

产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经

营活动税收管理证明》，税务机关按照一地一证的原则核发，其

有效期限一般为30日，最长不得超过180天。故选项A正确。

（2）对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（）。

A：委托方就加工收入计算缴纳消费税

B：受托方就加工收入计算缴纳消费税

C：委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消

费税

D：受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消

费税

答案:C

解析:委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销

售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价

格计税。

(3)不属于出口货物退税的必要条件的是()。

A：必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值

税专用发票

B：有出口收汇凭证

C：必须报关离境

D：在财务上作出口销售

答案:B

解析:

具备货物出口条件，给予退税的货物，属于出1：3退税的

货物范围，一般应当具备三个条件：（1）必须是属于增值税、消

费税征税范围货物，并取得增值税专用发票（抵扣联），属于征收

消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行（国库）签章

的《出口货物消费税专用缴款书》。（2）必须报关离境。（3）在财

务上作出口销售。

（4）某企业2014年6月销售已使用过的自建厂房，取得收

入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提

折旧4000万元。该企业生述业务应纳营业税（）万元。

A：200

B：300

C：325

D：700

答案:D

解析：该企业上述业务应纳营业税：14000X5%=700（万

元）。

（5）一般的纳税人设置账簿的时间为（）。

A：自领取税务登记证件之日起30日内

B：自领取营业执照之日起15日内

C:自领取税务登记证件之日起7日内

D：自领取营业执照之日起10日内

答案:B

解析：

一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税

收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15

日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，故选项B

正确。

（6）当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

A：公债依存度

B：财政偿债率

C：居民应债率

D：公债负担率

答案:B

解析：财政偿债

债率=当年公债还本付息额+当年财政收入总额X100%。

（7）

A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购买

价格为100万元（不含增值税），同时支付运费1万元，货款已支

付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的

入库成本为（）。

A：118

B：117.93

C：117

D：100.93

答案:D

解析：100+1X（1—7%）=100.93（万元）。

（8）关于财政农业投资的说法，错误的是（）。

A：国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B：农业投入的资金主要靠财政支持

C：农业发展与财政有着十分密切的关系

D：

财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农

业科技推广、农村教育和培训等

答案:B

解析：

本题考查财政投资性支出。在社会主义市场经济条件下，从

长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积

累，国家投资只应发挥辅助的作用。

(9)在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()。

A：预算

B：税收

C：公债

D：补贴

答案:c

解析：

在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加

或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地

调节资金供求和货币流通量。这是货币政策手段中公开市场业务

的主要内容。

(10)下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中

抵扣的是()。

A：将外购的货物用于本单位集体福利

B：将外购的货物无偿赠送给其他个人

C：将外购的货物分配给股东或投资者

D：将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案:A

解析：不得从销项税额中抵扣的遣项税额包括：（1）用于非

增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者，个人消费的

购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应

税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或

者应税劳务（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消

费品。

（11）某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入

20000元，则下列账务处理中正确的是（）。

A：借：银行存款20000

贷：营业外收入20000

B：借：银行存款20000

贷：应交税费一应交增值税3400

营业收入16600

C：借：银行存款20000

贷：应交税费一应交营业税1000

一应交城市维护建设税70

一应交教育费附加30

营业外收入18900

D：借：银行存款20000

贷：无形资产20000

答案:C

解析：

依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税，缴纳营业

税就需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。应纳营业税税额二

营业额X5%=20000X5%=1000（元）；城市维护建设税和教育费附

加分别为70元和30元确认营业外收入18900元。

(12)有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是()。

A：单式预算

B:复式预算

C：基数预算

D：零基预算

答案:D

解析：

零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当

年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新

核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。零基预算的

优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，可突出当年政

府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预

算收支结构僵化和财政拖累。

(13)在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。

A：政府意志

B：价值观念

C：市场失灵

D：经济状况

答案:C

解析：

在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政

府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此,

在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而

也决定了财政的职能范围。

(14)普遍津贴型社会保障的资金来源是()。

A：政府预算拨款

B：个人缴费为主

C：企业缴费为主

D：国家、企业、个人共同负担

答案:A

解析：普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举

办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全

由政府预算拨款。

(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

A：项目扣除

B：减征税额

C：减半征收

D：使用低税率

答案:A

解析：

减税免税方式分为税基式减免和税额式减免,税基式减免是

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、

免征额、项目扣除以及跨期结转等。

(16)

“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、

提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税

率或征收率的销售额.若未分别核算销售额，贝

A：对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务

或者应税服务的，从低适用税率

B：

对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或

者应税服务的，从低适用征收率

c：

对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配

劳务或者应税服务的，从高适用征收率

D：

对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配

劳务或者应税服务的，从高适用税率

答案:D

解析：“

营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、

提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税

率或征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

(17)政策性银行资本金的主要来源是()

A：商业银行的存款

B：中央银行的贷款

C：政府财政投资

D：大型国有企业存款

答案:C

解析：

政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定

政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投

资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以

避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总

体效率。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投

资形成。

(18)下列检查翥法中，不属于发票检查方法的是()。

A：盘存法

B：对照检查法

C：票面逻辑推理法

D：顺向检杳法

答案:A

解析：

发票检查方法包括：(1)对照检查法。(2)票面逻辑推理法。

(3)顺向检查法。(4)逆向检查法。

(19)能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社

会保障预算模式是()。

A：一揽子社会保障预算

B：政府公共预算

C：基金预算

D：政府公共预算下的二级预算

答案:A

解析：

一揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会

保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资

金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制

涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反

映社会保障资金的收支情况和资金规模。

(20)

乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格

为FOB伦敦3.2英镑/千克，已知单位运费为0.8英镑，保险费

率为0.25%,填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑

=9.31人民币元。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货

物适用最惠国税率，最惠国税率为10%则乙公司应纳进日关税税

额为()

A：18666550元

B：2005000元

C：174086003元

D：15638000元

答案:A

解析：

完税价格=（F0B价格+运费）X（1+保险费率）=（3.2+0.8）X

（1+0.25%）=4.01（英镑）=4.01X9.31=37.3331（元）。应纳进口

关税税额=5000000千克X37.3331元/千克X10%=18666

550（元）。

（21）根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的

服务属于在境内提供应税服务的是（）o

A：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在

境外消费的应税服务

B：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外

使用的有形动产

C：境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外

使用的不动产

D：境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内

使用的有形动产

答案:D

解析：

在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境

内。下列情形不属于在境内提供应税服务：（1）境外单位或者个

人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。（2）境

外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有

形动产。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项C属

于提供不动产出租服务，不属于纳入营改增试点的应税服务。

（22）下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A：金融市场利率高，公债利率应相应提高

B：公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C：政府信用良好，公债利率可相应降低

D：社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

答案:D

解析：

社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给

量匮乏，公债利率便需相应上调。

(23)财政资源配置采用的程序是()。

A：政治程序

B：审计程序

C：经济程序

D：社会程序

答案:A

解析:本题考查财政资源配置方式。财政资源配置方式是指

政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方

式实际上是一种政治程序。

(24)下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税依据的是

()o

A：摩托车

B：低速货车

C：船舶

D：载客汽车

答案:B

解析：采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮

汽车和低速货车。

(25)

某专门从事技术转让的公司2014年度取得符合条件的技术

转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2014年度应缴

纳企业所得税()万元。

A：0

B：50

C：112.5

D：225

答案:B

解析：

一个纳税年度内，居民企业找零转让所得不超过500万元的

部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所

得税。该公司2014年度应纳企业所得税二(900-500)X25%+

2=50(万元)。

(26)居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国

(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A：总机构

B：财务部门

C：人事部

D：实际管理机构

答案:D

解析：

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(27)下列房产中，不瘾于房产税征税范围的是()。

A：位于城市的房产

B：位于县城的房产

C：位于农村的房产

D：位于建制镇的房产

答案:C

解析：

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、

县城、建制镇和工矿区征收。

(28)普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是()

A：受保人和雇主缴纳的保险费

B：受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C：完全由财政拨款

D：财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

答案:C

解析：

普遍津贴型是政府按照

“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这

种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用.当受保人发生

受保事故时，无论其当时的经济条件如何.都可以享领政府的保

障津贴。普遍津贴型的资金来源与社会救济型一样也完全由政府

预算拨款，与社会救济型不同的是，受保人在享领津贴时并不需

要进行家庭生计调查。显然只有那些经济发达的国家才有条件实

行普遍津贴型的社会保障计划：

(29)

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收

支相抵后的净额，这体现了政府预算的()原则。

A：可靠性

B：完整性

C：统一性

D：年度性

答案:C

解析：政府预算的统一性要求预算收支按照统一的程序来

编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相

抵后的净额。

(30)采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为()。

A：合同规定的收款日期

B：货物发出时间

C：最后一次收到货款时间

D：收到发票时间

答案:A

解析：

采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书

面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有

约定收款日期的，为货物发出的当天。

多选题

1.关于财政支出“成本一效益”的效益分析方法，表述正

确的是()。

A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案

B.根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案

C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益

D.通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益

E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使

2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为()。

A.购买性支出

B.补偿性支出

C.消费性支出

D.积累性支出

E.转移性支出

3.行政管理费中的人员经费包括()。

A.工资

B.业务费

C.福利费

D.工作人员差旅费

E.离退休人员费用

4.调节产业结构的途径有()。

A.调整投资结构

B.调整价格体系

C.调整分配结构

D.改变现有企业的生产方向

E.调整预算结构

5.市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然

垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的

Oo

A.餐饮服务产业

B.公共设施

C.基础性产业

D.盈利能力强的产业

E.新兴的高科技主导产业

6.我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.保密原则

D.公正原则

E.诚实信用原则

7.企业的存货项目包括()。

A.原材料

B.产成品

C.发出商品

D.无形资产

E.在建工程

8.企业制造费用的分配方法包括()。

A.生产工时比例分配法

B.生产工人工资比例分配法

C.机器工时比例分配法

D.产品比例分配法

E.材料比例分配法

9.政府预算的调控作用主要表现在()。

A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平

衡

B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中

的各种比例关系

C.公平社会分配

D.控制市场主体的具体经营行为

E.筹集财政收入

10.下列车船中应征收车船税的有()。

A.国有企业拥有的乘人车

B.军队专用的车船

C.警用车船

D.商店拥有的载货车

E.国家机关的自用车船参考答案

1

［答案］:BCD

［解析

］:本题考查“成本一效益”的效益分析方法。选择使用最

少的费用就可以达到财政支出目的的方案是最低费用选择法。E

选项属于“公共劳务”收费法。

2

［答案］:BCD

［解析］:本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生

产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支

出。

3

［答案］:ACE

［解析］:本题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福

利费、离退休人员费用及其他。

4

［答案］:AD

［解析］:本题考查调节产业结构的途径。调节产业结构的途

径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。

5

［答案］:BCE

［解析］:本题考查政府投资的项目。政府投资的项目主要是

指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示

范和诱导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产

业。

6

［答案］:ABDE

［解析］:本题考查政府采购的基本原则。政府采购的基本原

则：公开透明的原则、公平竞争原则、公正原则诚实信用原则。

7

［答案］:ABC

［解析］:本题考查企业的存货项目。各项存货项目的审查包

括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商

品，所以此题选ABC。

8

［答案］:ABC

［解析］:本题考查企业制造费用的分配方法。分配制造费用

的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按

机器工时比例分配。

9

［答案］:ABC

［解析］:本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的

调控作用的表现。

10

［答案］:ADE

［解析］:本题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警

用车船是免征车船税的。11.下列各项中，符合我国《个人所得

税法》规定的是()。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B.稿酬所得按应纳税额减征70%

C.活期储蓄存款利息按照20%计征

D.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除

E.对工资薪金以取得的全部收入来计税

12.城镇土地使用税的征税范围包括()。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个

人所得税的有()。

A.张某获得的保险赔款

B.王某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

E.宫某的银行存款利息所得

14.某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆

品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成

本为10000元，成本利润率为5%,消费税税率为30%,下列表述

中正确的有()。

A.该笔业务增值税销项税额2550元

B.该笔业务应纳消费税4500元

C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

D.该笔业务只缴纳营业税

E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

15.按财政补贴的项目和形式分类，主要有0。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.财政贴息

D.减免税收

E.工矿产品价格补贴

16.税收的基本职能包括()。

A.财政职能

B.补贴职能

C.经济职能

D.监督职能

E.转移职能

17.养老社会保险的筹资方式主要有()。

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.社会融资式

E.银行贷款式

18.财政支出效益和企业生产效益比较，其特点有()。

A.择优的标准不同

B.衡量成本的标准不同

C.衡量效益的标准不同

D.计价货币不同

E.计算所费与所得的范围不同

19.世界各国的社会保障制度的类型有()。

A.社会保险型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

E.保值储蓄型

20.税收支出的一般形式大致有()。

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.优惠税率

E.支付税额11

［答案］:AD

［解析］:本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按

每次收入额为应纳税所得额

(2)稿酬所得按应纳税额减征30%

(3)储蓄存