做账实操-支票付款的流程

会计实操文库做账实操-支票付款的流程1.申请支票付款部门根据业务需要填写支票领用申请表，申请表中需注明付款事由、收款单位名称、金额（大小写要一致）、付款日期等关键信息，同时附上相关的合同、发票、付款审批单等证明付款合理性和必要性的文件，由部门负责人签字确认后提交给财务部门。财务部门对申请表及附件进行审核，主要审核付款事项是否符合企业预算安排、是否经过了必要的审批流程、金额计算是否准确等内容，审核通过后，根据申请表的要求开具相应的支票。2.开具支票财务人员按照规定格式填写支票，在支票上准确填写出票日期（要符合支票填写规范，不能填写远期或过期日期）、收款人名称（要与收款单位名称完全一致，不能简写或写错）、金额（大写金额要顶格填写，小写金额要规范准确）、用途（需如实填写，如货款、服务费等）等必填项，同时加盖企业的财务专用章和法人章（章要清晰、完整，不能模糊或重叠）。填写好支票后，财务人员将支票存根联撕下，作为记账凭证附件，在支票存根上记录支票号码、金额、收款单位等信息，然后将支票正联交给付款部门相关人员，同时做好支票领用登记，记录支票领用日期、领用人、用途等情况，便于后续跟踪管理。3.交付支票付款部门领用人拿到支票后，要仔细核对支票上填写的各项信息是否正确无误，确认无误后，按照约定的方式将支票交付给收款单位，可以通过当面递交、邮寄等方式进行交付，但要确保支票安全送达，避免丢失或被盗用。如果是同城交易且收款单位与付款单位在同一银行开户，收款单位可以直接将支票存入其银行账户；如果是同城不同银行或异地交易，收款单位可能需要通过其开户银行办理委托收款手续，将支票提交给银行，由银行进行相应的票据交换和款项划转。4.款项划转与核对银行收到收款单位提交的支票后，会对支票的真实性、有效性以及填写规范等进行审核，审核通过后，按照支票上的金额从付款单位账户中将款项划转到收款单位账户，并向付款单位和收款单位分别发送付款和收款通知（如银行回单、短信通知等）。付款单位和收款单位收到银行通知后，要及时核对款项金额是否准确、付款是否成功等情况，付款单位财务人员要将支票存根联与银行回单等相关凭证进行核对，确保账务处理准确，同时做好付款记录的归档工作。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以