做账实操-应收款管理办法

会计实操文库做账实操-应收款管理办法一、目的为规范公司应收账款管理，确保公司资金及时回笼，减少坏账损失，提高资金使用效率，特制定本办法。二、适用范围本办法适用于公司所有与销售商品、提供劳务等经营活动相关而产生的应收账款管理。三、职责分工1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确收款条款（如付款方式、付款期限、信用额度等），及时向客户催收账款，并定期向财务部门反馈客户付款情况及异常信息。2.财务部门负责应收账款的核算工作，建立应收账款台账，记录每笔应收账款的发生时间、金额、客户信息、账龄等情况；定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门和公司管理层提供应收账款相关报表；协助销售部门制定收款计划，并参与重大逾期账款的催收工作。四、应收账款的日常管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同时，应严格按照公司信用政策，合理确定信用额度、付款期限等收款条款，对于信用状况不佳或新客户，尽量采取预付款、现款现货等方式进行交易，合同签订后应及时将副本交至财务部门备案。2.发货与开票在货物发出后，销售部门应及时通知财务部门开具销售发票，并确保发票信息准确无误，财务部门依据发货凭证和销售合同及时进行账务处理，确认应收账款的增加。3.台账建立与更新财务部门建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的变动情况，包括收款时间、金额等信息，每月末与销售部门核对台账信息，确保账账相符、账实相符。4.账龄分析财务部门定期（至少每月一次）对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短对客户进行分类，重点关注账龄较长的应收账款，向销售部门和公司管理层提供账龄分析报表，为催收决策提供依据。五、应收账款的催收1.定期提醒销售部门根据合同约定的付款期限，提前向客户发送付款提醒函，提醒客户按时付款，对于临近付款期限仍未付款的客户，应及时通过电话、邮件等方式进行催收，并记录催收情况。2.分级催收对于逾期的应收账款，按照逾期时间长短和金额大小进行分级，由不同层级的人员负责催收。例如，逾期较短、金额较小的账款由销售人员负责催收；逾期较长、金额较大的账款由销售部门负责人或公司管理层参与催收，必要时可联合财务部门共同上门催收或委托专业催收机构进行催收。3.催收记录在催收过程中，销售部门和财务部门要详细记录每次催收的时间、方式、对方反馈等信息，形成催收记录档案，便于跟踪和分析催收效果。六、坏账处理1.坏账认定对于确实无法收回的应收账款，经销售部门、财务部门核实，并报公司管理层审批后，按照公司会计准则和相关规定认定为坏账。2.坏账核销财务部门根据批准的坏账认定结果，进行相应的账务处理，核销应收账款，同时要做好已核销坏账的后续跟踪管理，如发现客户有还款能力，应及时恢复应收账款并继续催收。七、考核与奖惩将应收账款的回收情况纳入销售部门及相关人员的绩效考核指标体系，对于按时、足额收回账款的部门和个人给予适当奖励；对于因工作不力导致应收账款逾期或产生坏账的，追究相关人员责任，并给予相应的处罚。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分