做账实操-影视城的账务处理示例

会计实操文库做账实操-影视城的账务处理示例一、收入相关账务处理门票收入：某周末影视城共售出门票5000张，每张门票售价80元，款项已收存银行。账务处理：借：银行存款400000贷：主营业务收入-门票收入400000解析：门票收入是影视城的主要收入来源之一，当收到门票款项时，按照实际收款金额确认主营业务收入。场地租赁收入：将影视城内的一处大型摄影场地租给某剧组，租赁期为3个月，每月租金500000元，一次性收取租金1500000元。账务处理：借：银行存款1500000贷：预收账款1500000在租赁期内，每月确认收入：借：预收账款500000贷：主营业务收入-场地租赁收入500000解析：由于租金提前一次性收取，在收到款项时先计入预收账款，然后在租赁期内按照权责发生制原则，每月平均确认收入。影视服务收入：为剧组提供道具租赁、化妆造型等影视服务，共计收费300000元，款项尚未收到。账务处理：借：应收账款300000贷：主营业务收入-影视服务收入300000解析：提供影视服务后，虽然款项尚未收到，但满足收入确认条件，应确认主营业务收入，同时将未收款项计入应收账款。二、成本相关账务处理场地维护成本：为维护影视城内的拍摄场地，本月支付场地清洁、设备维修等费用80000元，以银行存款支付。账务处理：借：主营业务成本-场地维护成本80000贷：银行存款80000解析：场地维护成本与主营业务收入直接相关，应计入主营业务成本，反映为获取收入所付出的成本。道具服装成本：采购一批新的道具和服装，用于提供影视服务，花费200000元，款项已付。本月道具服装的折旧及损耗费用为30000元。采购账务处理：借：库存商品-道具服装200000贷：银行存款200000折旧及损耗账务处理：借：主营业务成本-道具服装成本30000贷：累计折旧（或库存商品-道具服装损耗）30000解析：采购道具服装时，先计入库存商品。在使用过程中，根据折旧及损耗情况，将相关成本计入主营业务成本，准确核算成本。演职人员薪酬成本：支付本月演职人员薪酬共计150000元。账务处理：借：主营业务成本-演职人员薪酬150000贷：应付职工薪酬150000借：应付职工薪酬150000贷：银行存款150000解析：演职人员薪酬是为提供影视服务而发生的直接成本，先计提应付职工薪酬，再实际支付。三、费用相关账务处理营销费用：为推广影视城，投入广告宣传费用100000元，通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用-广告宣传费100000贷：银行存款100000解析：广告宣传费用是为了吸引游客和剧组，提高影视城知名度，属于销售费用范畴。管理费用：支付本月办公场地租金30000元，水电费5000元，管理人员工资60000元。账务处理：借：管理费用-场地租金30000管理费用-水电费5000管理费用-人员工资60000贷：银行存款95000解析：办公场地租金、水电费以及管理人员工资等属于管理部门为组织和管理影视城运营所发生的费用，计入管理费用。财务费用：因建造影视城向银行借款，本月支付借款利息20000元。账务处理：借：财务费用-利息支出20000贷：银行存款20000解析：借款利息支出属于为筹集资金而发生的费用，计入财务费用。四、资产相关账务处理固定资产购置：购入一批摄影设备，价值800000元，增值税税额104000元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产-摄影设备800000应交税费-应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款904000解析：购入固定资产按实际成本入账，取得增值税专用发票可抵扣进项税额。固定资产折旧：上述摄影设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为13333.33元（800000÷5÷12）。账务处理：借：主营业务成本-固定资产折旧13333.33贷：累计折旧13333.33解析：固定资产折旧作为与主营业务相关的成本，计入主营业务成本，通过累计折旧科目反映固定资产损耗。五、税费相关账务处理假设影视城本月除上述业务外，需缴纳增值税30000元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。计算附加税费：城市维护建设税=30000×7%=2100元，教育费附加=30000×3%=900元，地方教育附加=30000×2%=600元。账务处理：借：税金及附加3600贷：应交税费-应交城市维护建设税2100应交税费-应交教育费附加900应交税费-应交地方教育附加600缴纳税费：借：应交税费-应交增值税30000应交税费-应交城市维护建设税2100应交税费-应交教育费附加900应交税费-应交地方教育附加600贷：银行存款33600解析：计算附加税费通过税金及附加核算，缴纳税费时冲减相应应交税费科目。六、期末结转收入结转：期末将主营业务收入等收入类科目结转到本年利润。假设主营业务收入总计为1200000元。账务处理：借：主营业务收入1200000贷：本年利润1200000解析：将收入类科目余额转入本年利润，以计算当期利润。成本费用结转：将主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加等费用类科目结转到本年利润。假设主营业务成本为473333.33元，销售费用为100000元，管理费用为95000元，财务费用为20000元，税金及附加为3600元。账务处理：借：本年利润691933.33贷：主营业务成本473333.33销售费用100000管理费用95000财务费用20000税金及附加3600解析：将费用类科目余额转入本年利润，与收入相抵，计算出当期净利润。[影视城名称][具体日期]会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经