2024年税务师题库及答案（夺冠）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付

价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

2、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回

后用于连续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟

【答案】：B

3、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的

是（）。

A.销售货物所得

B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得

D.特许权使用费所得

【答案】：D

4、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售

【答案】：C

5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

()。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

6、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是

()O

A.课税要素法定原则

B.法律优位原则

C.课税要素明确原则

D.依法稽征原则

【答案】：B

7、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是

()O

A.影视演员用的上妆油

B.变压器油

C.电动汽车

D.未经涂饰的素板

【答案】:D

8、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）o

A,已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人

为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在

办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变

等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应

自已纳税额中扣减10对十算退税额

【答案】:D

9、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关

税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合

人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年

2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设

备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关

税税率为20%o该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B

10、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是

（）O

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和

中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环

节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础

上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】：A

11、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税

人,2012年11月进行设筌的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款

20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企

业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】:A

12、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

（）O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

13、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工

方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月

30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简

易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

14、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市

区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市

场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六

成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万

元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

15、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了

90%o已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，

前期工程费100万元，建黄工程费1100万元，基础设施费200万元，

公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200

万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成

本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

16、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是

（）0

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服

务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】：C

17、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳

增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费

未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

18、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，

正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为

与生产经营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安

全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】：C

19、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税

【答案】：B

20、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，

一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2：5

【答案】：A

21、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）o

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】：C

22、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是

（）O

A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申

请退税

C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值

税和消费税

【答案】：D

23、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人

员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专

业结论，属于（）业务。

A.专业税务顾问

B.税收策划

C.纳税情况审查

D.涉税鉴证

【答案】:C

24、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴

纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检

查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20

万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护

建设税及教育费附加为（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A

25、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,

错误的是()。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税

额

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%)X9%

C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%)X9%

D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+(1+9%)X9%

【答案】：B

26、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是()。

A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日

实施的税率

B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实

施的税率

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的

运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征

税款之日实施的税率

【答案】：C

27、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是

()。

A.涉税鉴证业务证据范围主要包括：时间范围、职权范围、业务范围

B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、

证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录

C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报

责任

D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为

鉴证依据

【答案】：C

28、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、

经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。

A.核定应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

【答案】：B

29、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C,车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

30、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。

A,开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收

回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发

票

C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行

决定是否需要逐笔开具发票

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具

增值税专用发票

【答案】：B

31、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该

企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万

美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费

结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规

定的是（）。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布

的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

【答案】：C

32、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取

得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租

入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为

15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

33、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】：D

34、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】：C

35、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是

（）O

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单

位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境

保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和

地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税

D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家

和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】：C

36、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。

A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都

不能超越权限进行解释

B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的

依据

C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与

扩充解释

【答案】：D

37、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面

数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：D

38、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的

是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得

税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国

纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】:D

39、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地

块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工

当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税

额为（）万元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A

40、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租,

合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个

月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为

（）万元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C

41、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，

该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万

元，契税L5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

42、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处

理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

43、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（)O

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【答案】：A

44、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

45、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、

合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人

【答案】：C

46、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）9

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税

【答案】：C

47、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月

将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税

月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

48、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税

人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税

款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

49、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使

用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用

税

【答案】：C

50、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货

汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰

费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全

部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确

的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】；B

51、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取

得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业

应当预缴的税款为（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

52、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是

（）O

A.房地产开发成本X5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

53、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

54、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。

A.6个月

B.24个月

C.36个月

D12个月

【答案】：C

55、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计

核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一

应交印花税贷：银行存款

【答案】：D

56、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】：A

57、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境

内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事

项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万

【答案】:C

58、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业

税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】：D

59、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资

源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅

度内提出。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】:D

60、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人02020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】；A

61、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，

救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误

的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申

请办理退税手续。

【答案】：D

62、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.纳税人销售二手电脑

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.某运输公司为企业提供货物运输服务

【答案】：D

63、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意

见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了

国家法律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过

程未受到限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税

收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认

涉税鉴证事项的具体金额

【答案】：C

64、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已

提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5

万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元,

以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）

万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

65、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是

（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】：A

66、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

D.经行政复议机构准许达戌和解的

【答案】：D

67、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）.

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】：B

68、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服

装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣

额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

©

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B

69、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】：D

70、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含

税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务

销项税额（）万元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

71、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月

20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处

理为（）o

A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷:

银行存款98000

B.借：应交税费一一未交增值税98000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款

98000

D.借：应交税费一一未交增值税98000贷：银行存款

98000

【答案】：A

72、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）

确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】：D

73、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在

（）中列支。

A.“预提费用”

B.“待摊费用”

C.“其他应收款”

D.“税金及附加”

【答案】：D

74、杨某2012年12月从当地一家4s店购买一辆1.6排量的小汽车自

己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000

元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4s

店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税

（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B

75、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】：C

76、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气

【答案】：D

77、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的

C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的

【答案】：B

78、关于税务师的职业道德，错误的是（）0

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办

理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】：D

79、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销

企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

80、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴

【答案】：D

81、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】：C

82、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工

程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分

包款取得合法有效凭证°该建筑服务项目选用一般计税方法°该企业

当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】:D

83、2019年11月,某建笼企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建

筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万

元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

84、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优干旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

85、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房，建成后转让的

D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%

【答案】：D

86、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人

为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集

团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接

与发包方结算工程款的，第三方为纳税人

【答案】：B

87、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的

（）向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日

【答案】：A

88、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不

含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料

一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药

品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

89、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

90、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息

B.纳税信用评价周期为一个季度

C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息

D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

【答案】：D

91、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的

是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况

进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,

待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与

委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充

分评估项目风险

【答案】：B

92、对千县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收

的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】：B

93、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A,会计咨询合同

B.加工承揽合同

C.审计咨询合同

D.法律咨询合同

【答案】：B

94、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支

付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装

工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的

质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值

税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

95、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A,按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1遥+0,005元/支

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适

用比例税率为36%

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税

税率固定为56%

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折

算的实际销售价格确定适用比例税率

【答案】：C

96、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）0

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,

按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】：D

97、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.税收实体法多采用从旧、从轻原则

C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释

D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适

用法律法规的依据

【答案】：C

98、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】：A

99、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是

（）O

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个

年度内销售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以

差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值

税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售

额

【答案】：A

100、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A

项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部

门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收

入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000

万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项

目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增

值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C

10k下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）0

A,将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产

税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产

税

【答案】：B

102、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属

于税法基本原则的是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.公众信任原则

D.程序优于实体原则

【答案】：D

103、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套

服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂

给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

9

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】:B

104、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,

由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的

违约金°关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照1.5%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】：C

105、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资

料包括；取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本

101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用

3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;

支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超

过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除

比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣

除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

106、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.计提的存货跌价准备

C.非广告性质的赞助支出

D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】：D

107、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的

是（）Q

A.机动车销售统一发票

B.印有本单位名称的增值税普通发票

C.门票

D.定额发票

【答案】：A

108、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的

征税主体

B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务

的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

C.税收法律关系的基本构戌，包括税收法律关系的主体和税收法律关

系的客体两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然

人、法人、非法人单位

【答案】：C

109、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）°

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】：B

110、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购革果，

已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发

票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金

额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。

则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】:C

111、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的

是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天

【答案】：D

112、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及

其工作人员超越职权、滥用职权°

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度

【答案】：C

113、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额

中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】：D

114、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，

由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我

国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运

费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,

导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10乳该公司实际缴

纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

115、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征

管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表

达不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、

高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】：D

116、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期

间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并

处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳

税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳

金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申

请。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

117、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）

内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日

B.300

C.30个工作日

D.60日

【答案】：C

118、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）

年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

119、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】：C

120、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额,

可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.居民日常服务

B.餐饮服务

C.国内旅客运输服务

D.娱乐服务

【答案】：C

121、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）o

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为

B.其他个人销售不动产

C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务

D.其他个人销售自己使用过的家具

【答案】：D

122、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）o

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外

单位、个人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

【答案】：A

123、2019年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2,0

升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保

险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）

兀。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

124、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向

主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用

状况。该规定日期是（）。

A3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D

125、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行

开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400

万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进

材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品

开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售

额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为

（）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C

126、下列关于税率的说法中，正确的是（）°

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵

向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变

化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

【答案】：C

127、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应

当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣

缴税款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

128、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项

100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报

抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣

缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办

理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000

万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年

10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税

增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

129、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙

市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为

2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲

市缴纳增值税是（）万元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】：B

130、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内

申报并缴纳税款

【答案】：D

131、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的

上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决

定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之

日起15日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】：C

132、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表

（A表）》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

【答案】：A

133、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进

已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，

增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档

化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期

末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税

税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税

税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A

134、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或

R-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】：D

135、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间

的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的

当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当

天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出

应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托

方交货的当天

【答案】：D

136、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。

A.税收立法解释通常是指事后解释

B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解

释

【答案】：B

137、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

【答案】：A

138、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

139、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手

中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元;

支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发

票上注明运费