2024年税务师题库【轻巧夺冠】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款

或取得索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10

日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴

纳资源税

【答案】：C

2、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采

出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征

比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石

油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

3、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于

实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

【答案】：B

4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

【答案】：C

5、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】：D

6、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除

“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】：B

7、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木

地板两批；第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱

取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300

箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴

纳的消费税为（)o

A16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】：B

8、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币

60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2

万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费

无法确定。已知设备的关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的

关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

9、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税

务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以

延长到（）O

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

【答案】：B

10、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一

项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，

该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000

万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴

纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374

【答案】：B

11、纳税信用指标不包括（）。

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.外部信息

D.纳税人关联方信息

【答案】：D

12、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

13、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元,

进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减

额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A

14、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3黯正收率的是

（）O

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

【答案】:A

15、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

【答案】：A

16、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

17、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）o

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】：C

18、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规

定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当

天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】：A

19、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰

取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售

价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含

税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税

（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

20、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股

份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别

为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税

税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

21、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的

一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳

税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆

购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C

22、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额

80000元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款--增值税80000贷：应交税费^一一应交增

值税（出口退税）80000

B.借：应收出口退税款一一增值税80000应交税费一一应交增值税

（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费一一应交增值税

（出口退税）100000

C.借：应交税费一一未交增值税20000贷：应交税费一一应交增值

税（转出多交增值税）20000

D.借：营业外收入一一政府补助20000贷：应交税费一一应交增值

税（出口退税）20000

【答案】:B

23、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，

该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价

款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万

兀。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

24、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】：D

25、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况

变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公

司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商

行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各

方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登

记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分

别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不

需要办理任何税务登记手续

【答案】：B

26、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按

次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份Q

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

27、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月

15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为

（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B

28、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下

降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按

照销售单位销售价格征收消费税

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高

于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低

计税价格

【答案】：D

29、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组戌成套消费品销售的，应按销售额全额征收

消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开

核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%

【答案】:A

30、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

【答案】：D

31、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月干采原煤100吨,

当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购

买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3凯该煤矿企业

当月应缴纳资源税（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

32、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000

万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息

支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开

发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣

除的房地产开发费用为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】:C

33、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，

纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收

率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。

A.现征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

34、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是

（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加

计20%扣除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的

各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额

时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

【答案】：B

35、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨,

取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元°

将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴

纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C

36、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门

B.商场既销售货物，又提供餐饮服务

C.建筑公司包工包料提供建筑服务

D.房地产公司销售开发的房屋

【答案】：A

37、下列不属于资源税征收范围的是（）o

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水

【答案】：C

38、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费

用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅

助服务”缴纳增值税

【答案】：D

39、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或

少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】：B

40、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的

是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况

进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,

待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与

委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充

分评估项目风险

【答案】：B

41、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得

不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转

入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源

税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C

42、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；

虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超

过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款

B.1万元以上200万元以下的罚款

C.5万元以上10万元以下的罚款

D.5万元以上30万元以下的罚款

【答案】：A

43、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房

屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主

管税务机关申报纳税。

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

【答案】:B

44、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）o

A,个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可

以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税

办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计

税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

【答案】：B

45、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）0

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产

税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与她上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产

税

【答案】：B

46、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前

购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原

价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税

方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

47、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土

地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关

合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建

造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000

万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】:A

48、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非

限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万

元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元

等三个条件的企业。

A.50,80,1000

B.100,100,1000

C.300,300,5000

D.500,500,5000

【答案】：C

49、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服

务的是（）。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】:B

50、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。

当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，

每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,

油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业

2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】:C

51、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额

基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿

【答案】：B

52、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取

得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款

260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增

值税是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

53、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A,法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

【答案】：A

54、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

55、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档

的是（）。

A,有形资产所有权转让金额小于2亿元

B.金融资产转让金额超过4000万元

C.无形资产所有权转让金额超过1亿元

D.其他关联交易金额合计超过2000万元

【答案】：C

56、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）0

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】:D

57、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方

提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托

方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）

元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

58、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A,消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】：D

59、2018年8〜12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期

间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待

费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经

营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其

他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）

万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】:D

60、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起

（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

61、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式

不包括（）O

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】：C

62、下列（）属于房产税的征税范围。

A.围墙

B.水塔

C.菜窖

D.仓库

【答案】：D

63、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说

法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

64、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当

月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020

年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

65、()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面

费料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法

【答案】：A

66、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是

()O

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方

交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品

的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵加

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义

务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】：D

67、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%,免

税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含

税价款700万元，适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款

400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万

元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额

无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值

税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

68、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务

机关书面报告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.当日

【答案】：D

69、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税

利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该

银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税

（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

70、某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取

得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游

戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公

司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务''计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】:D

71、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，

由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我

国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运

费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,

导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10乳该公司实际缴

纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

72、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列

的“销售折扣、折让和退回“属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目

【答案】：A

73、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法

失效类型的是（）。

A.以新税法代替旧税法

B.税法本身规定废止的日期

C.税法本身与其他法律法规冲突

D.直接宣布废止某项税法

【答案】：C

74、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，

2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的

作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6

万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手

表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B

75、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5

月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810

万元、增值税税额105.3万元：当月国内销售货物取得不含税销售额

150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用

的增值税税率为13%,出口退税率为9虬月初无留抵税额。则下列关

于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】：D

76、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

77、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨,

其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税

额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

78、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴

纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押

并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行

政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】：C

79、下列选项中可以抵扣迸项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税

【答案】：B

80、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，

则下列涉税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到

税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费

税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期

允许抵扣的消费税税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额

转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税

的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】：C

81、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴

【答案】：D

82、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是

（）O

A.车辆购置税采取价内征收

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

【答案】：A

83、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本

30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有

同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项

均不含增值税）（消费税税率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C

84、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入

1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业

为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税

为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

85、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险

费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】：D

86、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场

批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单

位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应

纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

87、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提

供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，

税务处理正确的是（）。

A.进项税额可以抵扣

B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项

税额抵减）”核算

C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算

D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）“核

算

【答案】：B

88、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一

台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人

员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消

费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5乐零售环

节消费税税率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】:A

89、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项

100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月・9月申报

抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣

缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办

理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000

万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年

10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税

增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

90、2018年10月，国家税务总局发布（）,进一步加强涉税

专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归

集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现

及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度Q

A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》

B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》

C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》

D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》

【答案】：B

91、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

92、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所

在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

93、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，

委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

94、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是

（）O

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】：A

95、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴

申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】：B

96、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部

证据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部门的鉴定文件

【答案】：C

97、(2014年)2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年

企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转

40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为

()。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借；本年利

润-40000贷：主营业务成本-40000

B.借:利润分配一一未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.借:库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费

——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分

配——未分配利涧30000

【答案】：A

98、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是

()O

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续

费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息

【答案】：D

99、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是()。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】：B

100、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进

项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发

票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万

元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加

计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

101、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售

T90%o已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆云补偿费900万元,

前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，

公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200

万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成

本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

102、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产

原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、

建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当

月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

【答案】：A

103、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产

使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具

增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴

纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

104、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给

乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，

另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）：销售

无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元,

另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

105、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）o

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、

直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按

现征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服

务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照觥的征收率减按1.5%征收

增值税

【答案】：D

106、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值

税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万

元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到

上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市

维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

107、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.应按照3%的征收率计算应纳税额

C.应按照5%的征收率计算应纳税额

D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【答案】：A

108、下列关于关税的表述中，正确的是（）o

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行

缴纳税款

B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳

税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续

C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的

纳税人向货物进境地海关申报

【答案】:C

109、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】：B

no、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资

料应当保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】:B

111、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是

（）0

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管

理

B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记

D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围

【答案】：B

112、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市

人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税

额幅度内减征城镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免

缴城镇土地使用税5〜10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对

纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使

用税

【答案】：B

113、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为

职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。

已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B

114、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及

其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度

【答案】：C

115、2019年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0

升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保

险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）

兀O

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

116、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效

的，这一规定体现的原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优干实体原则

D.法律优位原则

【答案】：D

117、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（)o

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

118、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低

于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C减按75%

D.减按55%

【答案】：A

119、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市

提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款

5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电

梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑

工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上

述业务税务处理正确的是（）O

A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税150万元

【答案】：A

120、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】：B

121、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）Q

A.将外购原煤对外销售

B.将自采原油移送加工汽油

C.将自采天然气用于以物易物

D.进口原煤

【答案】：C

122、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核

算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

123、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）o

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】：B

124、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退

货，复进口时已予以免税的，可（）。

A.15天内办理补税

B.进口环节和国内销售环节均不再补税

C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税

D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税

【答案】：D

125、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元,

手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税

销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

126、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：A

127、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支什了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

128、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】：D

129、某4s店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价

格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企

业自用，1辆赠送给员工。该4s店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

130、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万

元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销

项税额为（）万元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C

131、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软

件产品取得不含税收入300万元°购进办公用电脑，取得增值税专用

发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金

额10万元°该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元Q

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

132、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）o

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加

计抵减额可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其

对应的进项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提