2024年税务师题库及参考答案（培优b卷）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用诙增值税税率的是

（）O

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

I）.森林砍伐机械

【答案】：B

2、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格

为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得

农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部

分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

3、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵

扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务

【答案】：D

4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,

按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】：D

5、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动

车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售

收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

6、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民

币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10吼当

期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建

税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

7、2021年7月，某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值

税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价

为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金

及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万

元/辆，该4s店当月应纳车辆购置税（）万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

8、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税

消费品的是（）,

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行

加工

【答案】：A

9、小张为甲单位员工，2020年1〜12月在甲单位取得工资、薪金48

000元，单位为其办理了2020年1〜12月的工资、薪金所得个人所得

税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、

个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,

计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

10、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的

是（）。

A.对符合条件的从事国苏运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境

内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,

实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南

省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】：B

11、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款

B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,

也可以依法向人民法院诉讼

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关

要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保

密

【答案】：B

12、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计

划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

13、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,

不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务

准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年

4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依

据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为

2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】：A

14、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地

使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权

属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院

3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,

面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土

地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使

用税为（）元

A.216000

B.224000

C.264000

1）.328000

【答案】：C

15、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后

计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产

的计税余值作为计税依据

I）.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房

产税

【答案】：B

16、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的

是（）。

A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算

B.业务的行为主体是鉴证人

C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见

D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理

【答案】：D

17、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进

项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发

票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万

元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加

计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

1）.10.30

【答案】：C

18、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性

【答案】：B

19、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰妁当天

D.购买方提货的当天

【答案】：A

20、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,

2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设

备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注

明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提

折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

21、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车

【答案】：D

22、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说

法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】：A

23、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费一应交增值税（出口退税）

C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款

【答案】：B

24、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，

开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4

万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税

销项税额为（）万元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

25、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量

复核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

26、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系

统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万

元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的

2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未

放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品

收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款

113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

27、2021年5月，A市噌值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑

服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将

部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公

司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

28、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是

（）O

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税

所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：C

29、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿

400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保

护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月

产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

30、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收妁住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】：D

31、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】：C

32、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是

()O

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

I).将自产的货物用于换取生产资料

【答案】：C

33、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()。

A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C.某金店进口的金银首饰

I).委托加工收回的高档化妆品直接出售

【答案】：A

34、(2019年真题)发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的

()向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3H

D.5日

【答案】：A

35、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

36、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方

式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规

定，货款分两个月支付，5月15日支付80乐其余货款于6月15日

支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采

用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售

额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发

出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另

将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A

37、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一

辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税

完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税

有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该

公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

38、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金

1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用

800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理

费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金

融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该

公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

39、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批

发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位

批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳

消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

1）.2.17

【答案】：D

40、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一

批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各

支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具

发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应

缴纳的消费税为（）。

A.0

B.6.16万元

C12万元

D.14.04万元

【答案】：B

41、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已

提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5

万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元,

以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）

万元。（关税税率10/

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

42、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：A

43、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修

理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票

取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，

此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108

万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为

（）万元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D

44、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征2。%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】：B

45、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳

【答案】：B

46、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是

（）O

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】：C

47、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规

范作用中的（）。

A.指引作用

B.预测作用

C.经济作用

D.强制作用

【答案】：D

48、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产

有关的税金扣除的是（）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.印花税、城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税

【答案】：B

49、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无

法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份

合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算

（）o

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花

【答案】：C

50、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

51、（2018年）下列属于税法基本原则的是（）o

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

【答案】：C

52、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地

价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

1）.税务机关核定的地价款

【答案】：B

53、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出

现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】：B

54、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的

是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得

税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国

纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】：D

55、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是

（）O

A.个体工商户支付给业主的工资

B.向职工支付的托儿补助费

C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费

D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪

人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%

的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本乂及附加税费后，并

入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展

业成本按照收入额的2够计算。

【答案】：C

56、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可乂在同一申报期内，

既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政

策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

I）.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

【答案】：A

57、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）o

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税

【答案】：C

58、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日

用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当

年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当

地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房

产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

59、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师

受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1E份第318号凭证，会

计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视司销售货物行为，按

同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品一一腊肠”调整为“主

营业务收入16000元，并计提相应的销项税额

I）.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣

减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

【答案】：B

60、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方

法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

【答案】：B

61、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源

税

B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税

C.人造石油不纳资源税

D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税

【答案】：B

62、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务

机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时

承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

63、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月

将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税

月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

64、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表

面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收公平主义原则

【答案】：B

65、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

【答案】：A

66、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元,

该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费

0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

67、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际

发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万

元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万

元、补充医疗保险费8万元。202（）年该企业申报缴纳企业所得税时就

上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

68、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值

税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】：D

69、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的

处理是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业

的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】：D

70、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费

用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）

累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在

（）元限额内据实扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

71、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公

路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计

算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】：C

72、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生

产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业

将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售

额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。

已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上

述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

73、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房

屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主

管税务机关申报纳税。

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

【答案】：B

74、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法

活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】：B

75、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的

是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合

同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】：C

76、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

77、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的

（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

78、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A.进口货物收货人为关税的纳税人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】：D

79、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供

建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务

取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得

增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的

项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万

7Eo

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

80、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本

月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉

水生产企业当月应纳的资源税为（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

81、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规

章

【答案】：D

82、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销

售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;

销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押

金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当

月应缴纳消费税（）万元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C

83、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

84、李某是甲上市公司妁员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励

计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从

2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的

价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的

市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

85、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，

发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,

经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000

元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则

税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是

（）。

A.借：在建工程58000贷：库存商品6522

主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进

项税额转出）8000

B.借：在建工程58000贷：原材料

1250生产成本12870库存商品

4680主营业务成本31200应交

税费——应交增值税（进项税额转出）8000

C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000

D.借：在建工程50000贷：生产成本13200

库存商品4800主营业务成本32000

【答案】：D

86、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油

当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气

全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用

水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处

外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税

款1.5万元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

87、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体

业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

88、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方

所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没布代收代缴税款的，一律由

受托方补税

【答案】：B

89、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量

变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产

品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率

【答案】：B

90、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费

税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴

【答案】：C

91、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

【答案】：D

92、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋

【答案】：D

93、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出

售的，不再缴纳消费税

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别

核算，分别适用税率

D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

【答案】：B

94、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业

担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申

报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业

取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取

得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资

均不缴纳个人所得税

【答案】：B

95、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳

税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该

企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）o

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）

（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费一

应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配一

未分配利润30000

【答案】：A

96、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税

进项税额的是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】：C

97、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝.媒的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】：C

98、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出

口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”

税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105

万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。

9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

I）.26.95

【答案】：B

99、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研

发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销

售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，

已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10册海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

100.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其

处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】：D

101、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值

税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节

【答案】：B

102、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税

税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可

决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长

（）O

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

I）.10个工作日；10个工作日

【答案】：C

103、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的

金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能

提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷

款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值

税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

104、（202。年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说

法正确的是（）°

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】：A

105、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税

期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5H

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

106、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日

前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，

需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信

息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委

托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成

年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】：A

107、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳

税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额500万元及以下

C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个

季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般

纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵

扣的进项税额作转出处理

D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小

规模纳税人

【答案】：A

108、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主

管税务机关进行增值税一般纳税人登记

B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分

支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税

人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项

税额，但不得使用增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总

局另有规定的除外

【答案】：C

109、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）o

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机

关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼

的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】：D

110、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其

向在孵对象提供蜉化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】：C

11k甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，

对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买

方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月

应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

I）.105.66

【答案】：A

112、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）o

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】：B

113、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起

（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

114、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】：D

115、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运

抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内

【答案】：A

116、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,

并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明

小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

117、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是

（）O

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费一

一预交增值税”科目，贷记“银行存款''科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科

目

【答案】：B

118、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D

119、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和

解和调解的是()O

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】：A

120、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是

()O

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理

事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：B

121、2021年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副

食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元,

另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款

34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于

2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2。21年3月计算的增值税销项税额应为()

7Co

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

122、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理

正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科

目

C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”

【答案】：A

123、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，

成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付

不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费

税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附

加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A

124、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，

取得不含税收入40000。元，包装物押金23400元（单独记账核算），

货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消

费税（）元，（白酒消费税税率20乐0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

125、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”

缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

【答案】：D

126、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。

A.税务规章以国务院令发布

B.税收立法包括制定、修改、废止税法

C.税收立法必须经过法定程序

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：A

127、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为

（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

128、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价

格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

I）.运至我国境内输出地点装载前的运输费用

【答案】：D

129、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费

用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅

助服务”缴纳增值税

【答案】：D

130、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是

（）O

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得

税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营

业外支出“中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】：C

131、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满

（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发

生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部

出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】：C

132、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月

将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进

时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入

账价值为23.4万元，已经计提折旧