2024年税务师题库（真题汇编）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

【答案】：C

2、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支

付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业

决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65

万元，以上金额均%人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）

万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

3、下列原则中，在蜕法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上

的是（）。

A.法律优位原则

氏特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

【答案】：A

4、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的

是（）。

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税

【答案】：B

5、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，

2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设

备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注

明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提

折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

6、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税

产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购

应税产品的购进金额或者购进数量

B.鸨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；

但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【答案】：B

7、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽

车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身

广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月

购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上

述业务增值税销项税额是（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

8、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的

情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

9、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法

律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具

程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税

权力

【答案】：A

10、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源

税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】：C

11、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。

A.具有单方意志性和法律强制力

B.具有主动性

C.具有效力先定性

D.是无责行政行为

【答案】：D

12、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自住住房

B.纳税人将国有农生地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户

发放小额贷款取得的利息收入

【答案】：D

13、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控

系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税

2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使

用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元,

甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,

农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上

注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

14、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管

理的说法，不符合税法规定的是（）。

A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款

不得超过纳税人实际支付的土地价款

B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到

预收款时按照3%的预征率预缴增值税

C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税

方法按照5%的征收率计税

D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴

税款

【答案】：D

15、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然

气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵

偿债务，资源税税率6吼该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万

■7Co

A.25.51

B.23.54

C.23.40

1）.21.60

【答案】：C

16、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试

点实施办法》的法律层级是OO

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

【答案】：C

17、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

18、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，

对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买

方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月

应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66

【答案】：A

19、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面

数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：D

20、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的

是（）。

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（销项税额）

C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（进项税额转出）

I）.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费

应交增值税（销项税额）

【答案】：B

21、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工

资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

22、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货

物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日

【答案】：C

23、某金银饰品店光增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取

得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销

售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元

（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增

值税（）万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D

24、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利

息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）

批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业

及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、

托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】：D

25、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款一一增值税10000贷：应交税费一一应交增值

税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税

（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税

（出口退税）90000

C.借：应交税费一一未交增值税10000贷：应交税费一一应交增值税

（转出多交增值税10000

D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税

（出口退税）10000

【答案】：B

26、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳

税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该

企业2019年年度决算报表尚未编制多结转成本的调整分录为

（）O

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）（2）借:

本年利润40000（红字）贷:

主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配一未分配利润40000贷：

库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：

以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000

贷：以前年度损益调整30000应交

税费一应交所得税10000（2）借：以前年度损益调

整30000贷：利润分配一未分配利润

30000

【答案】：A

27、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车

10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代

收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税

发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元

（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销

售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A

28、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，

2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该

公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有

关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土

地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司

销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B

29、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指

定某一下级人民法院管辖。

A.移送管辖

B.指定管辖

C.移转管辖

I）.地域管辖

【答案】：B

30、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或

者保管代扪代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关

责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B

31、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A

公司和C公司不具有关联关系

C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A

公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司

属于关联企业

D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控

制，A公司和B公司属于关联企业

【答案】：B

32、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前

购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原

价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税

方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

33、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一

律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的

同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价

折合成人民币计算应纳税额

【答案】：C

34、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研

发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税

（）万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

35、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取

得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货

物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费

税（）元，（白酒消费税税率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

I).96200

【答案】：D

36、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

【答案】：D

37、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月

该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管

理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应

纳增值税（）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

38、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

39、（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内

仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.150

B.3个月

C.6个月

D.30日

【答案】：B

40、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴

纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.差旅费津贴

C.托儿补助费

D.午餐补助

【答案】：D

41、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式

不包括（）O

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】：C

42、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增

值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳

增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上

月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金,

并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设

税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

43、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是

（）O

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】：A

44、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

45、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让

一栋旧办公楼，取程含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。

因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年

7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。

已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算

土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

46、某煤矿企业为僧值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨,

当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购

买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业

当月应缴纳资源税（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

47、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说

法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】：B

48、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（)O

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税

收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对

抗性的

【答案】：B

49、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,

也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机

关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查

实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

【答案】：A

50、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000

只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放

行；当月生产销售手表8000只，单价L25万元（不含税）。2019年

6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

51、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和

出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4

万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该

企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

52、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车

【答案】：D

53、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取

得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

A.应交税费一一应交增值税（销项税额）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费一一应交增值税（减免税款）

【答案】：D

54、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”

计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】：D

55、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

56、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费

税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴

【答案】：C

57、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给

卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应

纳消费税为（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

58、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是

（）O

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得

税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营

业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】：C

59、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零

售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价

5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

60、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流

排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在

省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境

保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

61、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收

消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开

核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%

【答案】：A

62、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】：A

63、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，

其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价

款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

64、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价

款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车

辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务

处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交

税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费

——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应

交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银

行存款7380000

D.借：固定资产6522000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税

费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

65、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方

式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规

定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日

支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采

用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售

额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发

出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另

将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

66、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】：C

67、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机

关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼

的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】：D

68、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费

的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月

全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期

末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）

万元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C

69、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的

是（）。

A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税

B.批发商销售白酒需要缴纳消费税

C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税

D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税

【答案】：D

70、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车

【答案】：C

71、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资

源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅

度内提出。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】：D

72、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一

辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转

让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小

汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车

辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

73、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务

取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,

购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初

次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价

款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

74、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购E机

动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销

售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

75、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，

应该借记（），贷记“应交税费一一应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入

【答案】：A

76、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是

()

A.业主家庭支出

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

【答案】：A

77、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是()o

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质

量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提

交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质

量检查制度

【答案】：C

78、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

()O

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

I）.无偿赠送其他单位

【答案】：D

79、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月

取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广

告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收

入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司

上述业务应纳营业税（）万元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B

80、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算

中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应

交印花税贷：银行存款

【答案】：D

81、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款

B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,

也可以依法向人民法院诉讼

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关

要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

I）.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保

密

【答案】：B

82、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

83、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税

转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价

1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税

（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C

84、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国

输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的

关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

I).按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

85、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人

民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受

理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受

理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民

法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

86、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取

得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进

项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计

提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是

()O

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】：C

87、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正

确的是()O

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手

续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之

日起30日内查实并办理退还手续

【答案】：D

88、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是

（）O

A.借：销售费用贷：库存商品应交税费一一应交增

值税（销项税额）

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应

交增值税（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应

交增值税（销项税额）

D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费一一应

交增值税（销项税额）

【答案】：C

89、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业

务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同

类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档

化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）

元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

90、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,

双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分

别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车

应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

91、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装

厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额

在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

92、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局

长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一

行政行为属于OO

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

I）.强制执行措施

【答案】：D

93、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无

法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份

合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算

（）0

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花

【答案】：C

94、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除

【答案】：A

95、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般

纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒

指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取

得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上

述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

96、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

97、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按

（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A.现值法

B.假设开发法

C.残余法

D.重置成本法

【答案】：D

98、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正

确的是（）。

A.纳税人提供的适生一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者

折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务

中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用

发票

C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税

凭证，从销项税额中抵扣进项税额

D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税

额，应当从当期的进项税额中扣减

【答案】：C

99、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。

当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，

每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,

油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业

2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C

100、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】：B

101、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元

人民币，关税税率%14%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的

2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

102、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除

“专项附加扣除''的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

103、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5

月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810

万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额

150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用

的增值税税率为13%,出口退税率为9虬月初无留抵税额。则下列关

于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】：D

104、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销

售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还

包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销

售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还

包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税

额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

105、某酒厂（增值说一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤,

不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本

月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2

斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

106、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，

在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下

列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区选矿适用税率♦本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）+本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X本地区原矿产品适用税率

【答案】：B

107、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所

要承担责任

D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办

被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

108、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税

【答案】：B

109、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380

万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房

取得不含税租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金

和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该

企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

110、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续

D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按

照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准

的延期内办理税款结算

【答案】：D

11k2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐

80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月

应纳资源税（）万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税

额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】：B

112、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万

元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城

市维护建设税税率%7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下

列算式中，正确的是（）。

A.4.5X7%=0.315（万元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（万元）

C.10X7%=0.7（万元）

D.（10+5）X7%=1.05（万元）

【答案】：B

113、某鸨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸨矿选矿取得不

含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合

同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输

企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900

元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计

10900元。已知鸨矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

114、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是

（）O

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以

退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【答案】：B

115、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2

辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购

进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,

业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以

抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

116、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息

支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支

付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

117、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】：C

118、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和

互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企

业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理

【答案】：B

119、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定

的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】：B

120、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是

（）O

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售

【答案】：C

12k自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团

可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支

中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征

收，减征期限不超过5个月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

122、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某

房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增

值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑

面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面

积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目

2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

123、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个

月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适

用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的

收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公

积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,

在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务

机关备案

【答案】：A

124、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采

用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写

（）O

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四