2024年税务师题库（夺冠）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理

停业报告，停业时间不超过（）。

A3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

2、张某2020年8月8曰从4s店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车

供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款

113000元。另支付左辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应

缴纳车辆购置税为（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C

3、有关海南离岛免蜕政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征

增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报

缴纳增值税和消费税

I）.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

【答案】：D

4、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受

涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相

应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】：C

5、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是

（）O

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再

申请免税

C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应

当登记为增值税一般纳税人

【答案】：D

7、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】：C

8、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,

销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

【）.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供

建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】：D

9、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气

4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。

已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8乐

天然气适用的资源税税率为6%o则该油气田企业当月就天然气应纳的

资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B

10、下列各项中不属于消费税纳税人的是（)O

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】：D

11、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都

不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

12、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不

含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗

用材料的进项税额％65万元。该企业当月应缴纳增值税（）

万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

13、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额

中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

【答案】：D

14、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是

（）O

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

15、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13

年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处

理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

【答案】：C

16、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说

它适用于所有生产经营情况的是（）。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

【答案】：B

17、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机

动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销

售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

18、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出

租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指

标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】：D

19、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税

50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000

元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城

市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

20、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任

的是（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员

【答案】：D

21、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元,

手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税

销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

22、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、

负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程

序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额

（）O

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣

【答案】：B

23、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

【答案】：D

24、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是

（）O

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】：C

25、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手

中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城

的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司

（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，

乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。

已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,

则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B

26、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公

司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价

为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务

机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产

企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

27、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定

计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

28、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

【答案】：D

29、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属

于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框

C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

I）.代店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料

【答案】：C

30、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是

（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加

计2096扣除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的

各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额

时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

【答案】：B

31、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与

业务成果等一并存档。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

32、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2

辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购

进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,

业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以

抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

33、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】：A

34、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】：C

35、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

36、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工

个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市

场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆

购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

37、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量

复核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

38、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受

理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。

A.2B

B.2个工作日

C.50

D.5个工作日

【答案】：B

39、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。

2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含

税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃

油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经

售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票

价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值

税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】：A

40、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用

总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度

境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币

是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%,

则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D

41、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、

直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按

1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服

务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收

增值税

【答案】：I）

42、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务

取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160

万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的

销项税额（）万元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D

43、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标

准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部

门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合

法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。

A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告

B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告

D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

【答案】：C

44、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额

9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息S0

万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在

土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开

发费用扣除比例采用税法规定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

45、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】：B

46、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，

支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企

业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65

万元，以上金额均％人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）

万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

47、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）o

A.原始凭证

B.记账凭证

C.明细分类账

D.总分类账

【答案】：A

48、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运

输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入

68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均

选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B

49、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】：C

50、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税

依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】：D

51、某金银饰品店先增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰

取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售

价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金辍首饰作价11.7万元（含

税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税

（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

52、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时期同

类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5

万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A

53、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突

【答案】：D

54、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原

矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原

矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应

缴纳的资源税税额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.6万元

D.12万元

【答案】：B

55、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，

向其所属税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政

复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复

议

D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关申请行政复议

【答案】：A

56、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式

不包括OO

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】：C

57、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视

同销售房地产，不生缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】：D

58、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4s店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】：A

59、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3

年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物,

取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

60、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应

税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费

10000元，受托方依法代收代缴消费税157g元，增值税1300元。A企

业在提货时正确的涉税会计处理为（)O

A.借:委托加工物资12879贷：银

行存款12879

B.借:委托加工物资11579应交税

・应交增值税（进项税额）1300贷:银行存款

12879

C.借：委托加工物资10000应交税

费一一应交消费税1579应交税费——应交增

值税（进项税额）1300贷：银行存款

12879

D.借：生产成本12879贷：银

行存款12879

【答案】：C

61、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因

管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆

品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）

万元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】：A

62、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），

具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运

输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专

用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货

物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；

当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该

运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美

元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C

63、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单

价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500

元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)

A.750

B.5000

C.5525

D.5750

【答案】：B

64、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时

发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费

10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是OO

A.借：销售费用10贷：银行存款10

B.借：本年利润10贷：银行存款10

C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10

D.借：利润分配一一未分配利润10贷：银行存款10

【答案】：B

65、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】：D

66、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申

报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

67、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值

税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月

逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额

为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

68、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

【答案】：D

69、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆

降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64

万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价

98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税

）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

70、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声

【答案】：A

71、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是

（）O

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退

50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形

动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】：D

72、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

I）.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】：D

73、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扪除

“专项附加扣除费生”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】：B

74、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,

购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格

出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具

证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证

券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税

（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】：B

75、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和

计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途

确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加

盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额

的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复

印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣

联复印件，作为记账凭证

【答案】：C

76、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，

由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我

国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运

费0.4万元。海关二9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,

导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴

纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

77、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）o

A.纳税人聘清专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

【答案】：C

78、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的

是（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

【答案】：A

79、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时

巳向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关

审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成

品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险

费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专

用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为（）万元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C

80、下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的

B.规模化养殖排放应税污染物的

C.机动车行驶排放应税污染物的

D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地

方规定的排放标准的

【答案】：B

81、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进

项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

I）.机动车销售统一发票

【答案】：C

82、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

【答案】：A

83、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年

12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月

将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率

为60%,货物的征税率为13%,退税率为10吼则当期不得免征和抵扣

税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

84、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

【答案】：A

85、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄

电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代

缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不

含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税

销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

86、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营

活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地

【答案】：A

87、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是

（）O

A.进口货物，为报关进口的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

【答案】：D

88、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

89、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，

依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）

内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】：A

90、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。

2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类

型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

91、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表

900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取

得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率209b）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

92、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，

发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决

算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费生贷：管理费用

B.借：长期待摊费月贷：本年利润

C.借：长期待摊费住贷：以前年度损益调整

I）.借：长摊待摊费住贷：利润分配一一未分配利润

【答案】：C

93、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

94、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的

是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合

同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】：C

95、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】：C

96、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳

环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

97、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨区域经营合同执行期限

【答案】：D

98、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】：B

99、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和

解和调解的是（）O

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】：A

100、下列关于关税境率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则

委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

10k辅导期纳税人噌值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领

用增值税专用发票数量不得超过（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

102、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收

入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企

业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值

税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

103、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享

B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，

而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者

【答案】：A

104、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项

所得应归为（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

【答案】：B

105、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效

的，这一规定体现的原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

【答案】：D

106、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品抵偿债务

C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品

I）.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

【答案】：C

107、一般纳税人提供人力度源外包服务可以选择适用简易计税方法，

按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D

108、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”

缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期叵取得的非保本收益

【答案】：D

109、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增

值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，

国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%o该企业当期出

厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳

的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

110,下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是

（）O

A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税

人补缴税款

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限

为2年

D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3

年，同时加收滞纳金

【答案】：D

11k税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】：B

112、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为征税对象

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】：C

113、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际

发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万

元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万

元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就

上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

114、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.销售成品油的加油站

B.开采铁矿石的矿山

C.中外合作开采海洋石油资源的企业

1）.生产海盐的盐场

【答案】：A

115、某企业为增值说一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得

含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6

万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）

万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

116、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是

（）O

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】：B

117、营改增一般纳蜕人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

118、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

119、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款

的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】：C

120、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，

企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，不考

虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借:银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入

100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业

外收入10

【答案】：A

121、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税

销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款

及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行

借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开

发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增

值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万

7Co

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B

122、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性

【答案】：D

123、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关

税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入60（）万

元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40

万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、

消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

124、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项

目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

125、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批

服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。

7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收

了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额

为（）万元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

126、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的

地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补

偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万

元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%,剩余

的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发

票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的

写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。

则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发

成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

127、某生产企业（僧值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品

取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21

万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3

万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

128、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是

（）O

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】：A

129、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增

值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的

处理中，错误的是（）O

A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不

填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额

从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与

《信息表》一并作为记账凭证

B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填

开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开

《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信

息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息

【答案】：C

130、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3

月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

131、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，

在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下

列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）♦本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X本地区原矿产品适用税率

【答案】：B

132、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复

议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议

机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

133、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%

【答案】：B

134、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12

月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及

零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该

纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C

135、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办

公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成

本为50000元，成本利润率为896,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车

辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

136、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产

使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具

增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴

纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

137,2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征

关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折

合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021

年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免

税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施

的关税税率为20%o该公司应补缴的关税为（）力兀。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B

138、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

139、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有

权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（