【MOOC】中国税法：案例·原理·方法-暨南大学 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】中国税法：案例·原理·方法-暨南大学中国大学慕课MOOC答案第一章税法总论单元测试1、【单选题】下列这几种获取财政收入的形式中，（）是国家提供公共物品的主要资金来源。本题答案：【税收】2、【单选题】公共物品因其具有（）等特点，致私人不愿独自投资而只能由国家来提供。本题答案：【不可分割性】3、【单选题】有关税收，税法学与财政学相较而言，其更多地着眼于研究（）。本题答案：【主体之间的权利义务关系】4、【单选题】自从税收产生以来，税收就是以（）为主要目的。本题答案：【财政收入目的】5、【单选题】税法规范的（）特征，在税法的构成要素的设计及税法的实施方面体现得非常突出。本题答案：【技术性】6、【单选题】税法和税收关系密切，税收的经济属性决定了税法具有（）特征。本题答案：【经济性】7、【单选题】在税法体系中，居于基础和主导地位的是（）。本题答案：【税收体制法】8、【单选题】汉武帝时期，农民的田租实行（）的定额。本题答案：【三十分之一】9、【多选题】税收能（），因此有存在的必要性和正当性。本题答案：【有效满足公共欲望#有效提供公共物品#实现国家的公共职能】10、【多选题】税法依据税收公平原则，必须充分体现（）。本题答案：【普遍征税#平等征税#量能课税】11、【多选题】法律视野下的税收，具有如下哪些特征？（）本题答案：【税收的权利主体是公权力机关#税收以财政收入为主要目的或附随目的#税收以满足法定构成要件为前提#税收是一种公法上的金钱给付义务#税收是一种强制性的无对价的给付】12、【多选题】税法所调整的税收关系，具体包括哪些关系？（）本题答案：【税收体制关系#税收征纳关系】13、【多选题】在商品税法中，我国现行有效的税种法包括：（）。本题答案：【增值税法#消费税法#关税法】14、【多选题】唐代的“两税法”，因其一年分（）两次收税，故称“两税”。本题答案：【夏#秋】15、【判断题】国家或政府作为非营利性的组织，其本身不创造利润。本题答案：【正确】16、【判断题】公共欲望的满足一般可以通过市场的供给得以实现。本题答案：【错误】17、【判断题】在现代法治国家，税收必须以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和依据。本题答案：【正确】18、【判断题】税收体制关系，是调整各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，其可进一步细分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。本题答案：【错误】19、【判断题】税收征纳程序法作为规定税收征管程序及相关主体程序权利义务的法律规范的集合，对于保障税法主体的实体权利的实现具有重要意义，在税法体系中居于保障地位。本题答案：【正确】20、【判断题】秦朝的商鞅变法，实行了盐铁官营和酒的专卖制度。本题答案：【错误】第二章税法原则单元测试1、【单选题】我国《个人所得税法》对个人所得进行专项附加扣除的规定是如下哪项原则的突出体现？（）本题答案：【税收公平原则】2、【单选题】在法治国家中，税收不得任意课征，如下不属于税法上税收正义的标准的是（）。本题答案：【实质的正义仅单纯的要求具有各项原则】3、【单选题】征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收，此一内容应属税法哪项原则之涵义？（）本题答案：【税收法定原则】4、【单选题】税收法定主义起源于中世纪的（），是一项历史悠久的法律原则。本题答案：【英国】5、【单选题】作为税法上的基本原则，（）要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须平等。本题答案：【税收公平原则】6、【单选题】税收的区别对待究竟是因为负担能力的不同还是因为税收利益的不同这两种情况都可以为（）所包容。本题答案：【平等原则】7、【单选题】税收代位权的规定充分体现了税法的哪一项原则？（）本题答案：【税收效率原则】8、【单选题】下列各项中，不属于纳税费用的是（）。本题答案：【税务机关办公费用】9、【多选题】当代税收原则一般被概括为哪几项原则？（）本题答案：【税收公平原则#税收效率原则】10、【多选题】税收效率原则即是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政的效率。它具体包括如下哪些原则？（）本题答案：【税收经济效率原则#税收行政效率原则】11、【多选题】税收法定原则的内容，一般由如下哪些具体原则组成？（）本题答案：【课税要素法定原则#课税要素明确原则#依法稽征原则】12、【多选题】根据《税收征收管理法》第三条的规定，税收的开征、停征以及下列哪些事项，须依照法律的规定执行。（）本题答案：【减税#免税#退税#补税】13、【多选题】在法律上，税收公平问题主要是通过平等原则加以解决，依据这一原则，必须做到如下哪几项内容？（）本题答案：【普遍征税#平等征税#量能课税】14、【多选题】税收的行政效率可以从如下哪些方面来考察？()本题答案：【征税费用#纳税费用】15、【判断题】税法原则是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。本题答案：【错误】16、【判断题】税收公平所强调的“经济能力或纳税能力相同”即是指“收入相同”。本题答案：【错误】17、【判断题】地方各级人民政府可依据本地经济发展需要随时对相关方面作出减税、免税决定。本题答案：【错误】18、【判断题】税收法定原则在法理上与刑法上的罪刑法定原则是一致的，它在税法的基本原则中占有至为重要的地位。本题答案：【正确】19、【判断题】税收公平原则作为税法的基本原则之一，在税收的立法、执法、司法等各个环节均须体现此基本精神。本题答案：【正确】20、【判断题】税务机关依法行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。本题答案：【错误】第三章税法要素单元测试1、【单选题】税法要素包括（）两类，是分析税法的结构和具体制度构成的重要工具。本题答案：【实体要素和程序要素】2、【单选题】在税法的构成要素，（）是各税种间相互区别的主要标志。本题答案：【征税客体】3、【单选题】负税人是指在（）上具体承担了税负的人。本题答案：【经济】4、【单选题】下列各项中，（）是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。本题答案：【纳税人】5、【单选题】下列各项中，（）要素要解决的是对什么征税的问题。本题答案：【征税客体】6、【单选题】下列各项中，（）是确定征税范围的基本条件。本题答案：【收益性】7、【单选题】下列各项中，不属于定额税率基本形式的是（）。本题答案：【超率定额税率】8、【单选题】下列各项中，（）要素要解决的是征多少税的问题，反映的是征税的深度。本题答案：【税率】9、【多选题】下列各项中，属于我国税法主体的有（）。本题答案：【海关#纳税人#税务机关】10、【多选题】下列各项中，哪些是属于我国税法规定的税收优惠形式？（）本题答案：【税收减免#税收抵免#亏损结转#出口退税】11、【多选题】扣缴义务人因负有（）义务而与征税机关发生相应的税收征收管理关系。本题答案：【代扣代缴税款#代收代缴税款】12、【多选题】依据可税性理论，决定某类对象是否具有可税性，需考虑如下哪些方面的因素？（）本题答案：【收益性#公益性#营利性】13、【多选题】各国在具体确定征税对象时，主要是从哪些方面考虑，以力图实现共赢博弈？（）本题答案：【有效保护国民的财产权#降低征税的成本#实现税制的优化#避免过度干扰经济和社会生活】14、【多选题】下列各项中，哪些是各国税法规定的法定税率的基本形式？（）本题答案：【比例税率#累进税率#定额税率】15、【判断题】纳税期限即为纳税义务发生时间，是纳税人依法缴纳税款的期限。本题答案：【错误】16、【判断题】征税客体体现对什么征税，属于质的规定，税目则是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。本题答案：【正确】17、【判断题】纳税人缴纳税款属于法律强制性规定，该纳税义务不能随合同约定转移。本题答案：【正确】18、【判断题】在税法上负有义务的主体都是纳税主体。本题答案：【错误】19、【判断题】国家征税并不只是单纯考虑获取财政收入，而是要全面实现税收的职能，发挥税收的杠杆作用。本题答案：【正确】20、【判断题】比例税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。本题答案：【正确】第四章征纳权义单元测试1、【单选题】“广州德发税案”中，税务机关不以拍卖价格作为计税依据而依法另行核定德发公司的应纳税额，是税务机关行使了如下哪项权利的充分体现？（）本题答案：【税款征收权】2、【单选题】下列各项中，（）是征税主体诸多权利的核心，是与纳税主体的纳税义务相对应的权利。本题答案：【税款征收权】3、【单选题】纳税人有权向税务机关提出退还多纳的税款的申请，这属于纳税人如下哪项权利？（）本题答案：【限额纳税权】4、【单选题】根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。本题答案：【三年】5、【单选题】下列各项中，哪一项是纳税人最基本的义务，税收征纳活动也主要是围绕该义务的履行而展开？（）本题答案：【纳税义务】6、【单选题】纳税义务是否成立，应视是否符合（）而定。本题答案：【税法规定的课税要件】7、【单选题】征税主体和纳税主体具体责任承担，主要表现为（），并体现在税法、刑法以及其他相关法律的规定之中。本题答案：【行政责任和刑事责任】8、【单选题】“范冰冰逃税案”中，税务机关作出对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款2.55亿元，加收滞纳金0.33亿元的决定，属于纳税人承担责任形式中的哪一种？（）本题答案：【补偿性责任】9、【多选题】征税主体的税务稽查权，主要包括如下哪些权利？（）本题答案：【税务稽核权#税务检查权】10、【多选题】下列各项中，哪些是征税主体依据税法规定所应负有的义务？()本题答案：【依法征税#提供服务#保守秘密#依法告知】11、【多选题】下列各项中，属于纳税人所享有的权利的是（）。本题答案：【限额纳税权#税负从轻权#秘密信息权】12、【多选题】纳税人享有赔偿救济权，如对征税主体的具体征税行为不服，可以通过（）等途径来获得救济。本题答案：【税收复议#税收诉讼】13、【多选题】纳税义务作为“公法上的债务”，与私法上的债务有很大不同，其差异尤其表现为如下哪些方面？（）本题答案：【纳税义务只能依法律规定确定#纳税义务的履行只能依强行法的规定#纳税义务的争议须通过行政复议和行政诉讼的程序解决】14、【多选题】征税机关违反实体法的行为，主要体现为（）。本题答案：【违反法定的征税义务#违法多征、少征#越权开征、停征】15、【判断题】如果纳税人逾期不缴纳税款，经催告后在限期内仍不缴纳的，征税机关可以依法行使其强制执行权。本题答案：【正确】16、【判断题】纳税人有权依法承担最低的税负，可以依法享有减税、免税等税收优惠，可以进行旨在降低税负的税收筹划活动，但不能从事与法律规定或立法宗旨相违背的逃税、避税活动。本题答案：【正确】17、【判断题】纳税义务，又称纳税人义务，是指纳税人应依据税收实体法和税收程序法的规定，及时、足额地缴纳税款。本题答案：【错误】18、【判断题】在“抽象纳税义务”发生时，征税机关即可要求纳税主体具体履行。本题答案：【错误】19、【判断题】从以往的立法来看，征税机关的责任承担，主要是通过追究直接责任人员的行政责任或刑事责任来体现的。本题答案：【正确】20、【判断题】因违反税法规定的义务而承担法律责任的主体，除了征税主体和纳税主体以外，还可能是其他相关主体。本题答案：【正确】第五章增值税法单元测试1、【单选题】增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。本题答案：【增值额】2、【单选题】直到1954年，()在劳莱的倡导下正式开征增值税，才使增值税制度在实践中得到确立。本题答案：【法国】3、【单选题】根据现行税法的规定，我国从2018年5月1日起将工业企业和商业企业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（）及以下。本题答案：【500万元】4、【单选题】下列各项中，不属于现行增值税法所称的销售货物的是（）。本题答案：【销售房屋】5、【单选题】下列各项中，（）不需缴纳增值税。本题答案：【甲公司向社会公众无偿提供文化体育服务】6、【单选题】根据现行税法的规定，纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为（）。本题答案：【9%】7、【单选题】下列各项中，（）不属于现行增值税法所规定的价外费用。本题答案：【价外向购买方收取的政府性基金】8、【单选题】依照现行税法的规定，购货方明知取得的增殖税专用发票是销售方以非法手段获得的，而利用该专用发票向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。本题答案：【五倍】9、【多选题】增值税是一种中立性税收，增值税内部中立包括如下哪几项内容？（）本题答案：【法律中立#竞争中立#经济中立】10、【多选题】依据销售额的大小及会计核算是否健全，我国增值税法将增值税纳税人区分为两大类，即（）。本题答案：【一般纳税人#小规模纳税人】11、【多选题】下列各项中，属于增值税征税范围的金融服务的有（）。本题答案：【贷款服务#直接收费金融服务#保险服务#金融商品转让】12、【多选题】下列各项中，（）属于“营改增”后扩展的增值税征税范围。本题答案：【销售服务#销售无形资产#销售不动产】13、【多选题】下列各项中，属于适用6%税率的增值税应税销售行为的是（）。本题答案：【销售生活服务#销售商标#销售金融服务】14、【多选题】在增值税的计税方法方面，通常有如下三种，即（）。本题答案：【税基列举法#税基相减法#税额扣减法】15、【多选题】下列各项进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目是（）。本题答案：【用于免征增值税项目#用于集体福利的购进货物#用于个人消费的购进货物#非正常损失的购进货物】16、【判断题】增值税的纳税人只是间接承担税负，而不是负税人。本题答案：【正确】17、【判断题】商品最终承担的增值税税负，随流转环节的增减而发生变化。本题答案：【错误】18、【判断题】增值税一般纳税人资格的取得，需要进行申报和税务机关认定。本题答案：【正确】19、【判断题】个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，不属于销售货物，依法不需缴纳增值税。本题答案：【错误】20、【判断题】小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，适用3%的征收率。本题答案：【正确】21、【判断题】纳税人发生增值税应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关与纳税人协商确定其销售额。本题答案：【错误】22、【判断题】在增值税计税依据所用本位币方面，我国税法要求以人民币为本位币。本题答案：【正确】23、【判断题】如果购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，购货方所取得的该增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。本题答案：【错误】24、【判断题】增值税专用发票，是增值税一般纳税人从事应税销售行为开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。本题答案：【正确】第六章企业所得税法单元测试1、【单选题】企业所得税就是以企业为纳税人，以企业一定期间的（）为计税依据而征收的一种税。本题答案：【应税所得额】2、【单选题】英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（）。本题答案：【从中国境内取得股息红利所得400万元】3、【单选题】依据现行税法的规定，接受捐赠收入，按照（）确认收入的实现。本题答案：【实际收到捐赠资产的日期】4、【单选题】在所得税征税对象的所得类别中，纳税人通过财产的拥有或销售所获取的收益，称为（）。本题答案：【资本利得】5、【单选题】我国税法规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。该规定充分体现了下列哪一项扣除的基本原则？（）本题答案：【权利与义务对应原则】6、【单选题】下列各项中，哪一项收入为收入总额中的不征税收入？（）本题答案：【财政拨款】7、【单选题】根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。本题答案：【25%】8、【单选题】根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，以（）为原则。本题答案：【权责发生制】9、【多选题】根据我国《企业所得税法》的规定，在我国境内，（）为企业所得税的纳税人。本题答案：【企业#其他取得收入的组织】10、【多选题】根据我国《企业所得税法》的规定，在居民企业的划分标准上，我国适用（）。本题答案：【注册地标准#实际管理机构地标准】11、【多选题】依据我国现行税法的规定，下列各项中，属于企业以货币形式取得的收入，包括（）。本题答案：【现金#应收票据#存款#准备持有至到期的债券投资】12、【多选题】依据我国现行税法的规定，转让财产收入是指企业转让（）等财产取得的收入。本题答案：【固定资产#生物资产#无形资产#股权#债权】13、【多选题】根据我国《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）等，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题答案：【成本#费用#损失】14、【多选题】根据我国税法的规定，企业所得税的应纳税所得额，为企业每一纳税年度的收入总额减除（）之后的余额。本题答案：【不征税收入#免税收入#扣除项目金额#弥补亏损金额】15、【多选题】依据我国现行税法的规定，企业所得税的应纳税额，为企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定的（）之后的余额。本题答案：【减免税额#抵免税额】16、【判断题】在行使居民管辖权的情况下，居民负有无限的纳税义务，需要就其源于世界各地的“环球所得”纳税。本题答案：【正确】17、【判断题】所得税与其他税类相区别的最主要的特点，就在于它的计税依据是所得，征税对象是应税所得额。本题答案：【错误】18、【判断题】企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。本题答案：【正确】19、【判断题】企业所得税法所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。本题答案：【正确】20、【判断题】企业购建固定资产的支出，支出的效益与本纳税年度有关，应作为收益性支出，在发生当期直接扣除。本题答案：【错误】21、【判断题】查账征收适用于未能正确核算成本费用或收入总额的企业，是对纳税人的应纳税额采取一定的方式进行核查和评定的税收征管方式。本题答案：【错误】22、【判断题】依据我国现行税法的规定，特殊行业、特殊类型的纳税人以及一定规模以上的居民企业纳税人，不得核定征收企业所得税。本题答案：【正确】第七章个人所得税法单元测试1、【单选题】根据我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。本题答案：【90天】2、【单选题】根据住所或居所标准，一个自然人如果在本国境内拥有住所或居所，即为（）。本题答案：【本国居民】3、【单选题】根据现行税法的规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。本题答案：【六年】4、【单选题】根据现行税法的规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过（）的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。本题答案：【30天】5、【单选题】根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）确定。本题答案：【国务院税务主管部门】6、【单选题】根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）的规定，企业向本单位以外的个人派送现金网络红包，个人取得该收入，需按照（）项目计算缴纳个人所得税。本题答案：【偶然所得】7、【单选题】根据我国税法的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本题答案：【六万元】8、【单选题】下列各项中，不属于我国个人所得税法所规定的专项扣除项目的是（）。本题答案：【商业保险费】9、【多选题】在确定居民的标准上，我国采混合标准，即（）。本题答案：【住所标准#时间标准】10、【多选题】下列各项中，属于来源于中国境内的所得的有（）。本题答案：【因任职在中国境内提供劳务取得的所得#将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得#许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得#转让中国境内的不动产取得的所得#从中国境内的公司取得的股息所得】11、【多选题】香港居民李先生每周的周一早上到深圳上班，周五晚上回香港。根据《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》的规定，李先生一周在境内累计停留的天数为（），按全年52周计算，李先生应是（）。本题答案：【三天#非居民个人】12、【多选题】下列各项个人所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。本题答案：【工资所得#稿酬所得#利息所得】13、【多选题】根据我国税法的规定，所谓偶然所得，是指个人（）以及其他偶然性质的所得。本题答案：【得奖#中奖#中彩】14、【多选题】根据我国税法的规定，综合所得，是指居民个人取得（）等劳动性所得，适用统一的超额累进税率，按纳税年度合并计算个人所得税。本题答案：【工资、薪金所得#劳务报酬所得#稿酬所得#特许权使用费所得】15、【多选题】根据我国税法的规定，专项附加扣除，包括（）等支出。本题答案：【子女教育#大病医疗#赡养老人】16、【判断题】住所，又称居所，通常指个人长期生活和活动的主要场所。本题答案：【错误】17、【判断题】个人所得税法所称纳税年度，其起止日期是自公历一月一日起至十二月三十一日止。本题答案：【正确】18、【判断题】我国税法明确以是否存在因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，作为判定纳税义务人是居民个人或非居民个人身份的一个法律意义上的标准。本题答案：【正确】19、【判断题】根据我国现行税法的规定，无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。本题答案：【正确】20、【判断题】根据现行税法的规定，个人之间互赠网络红包无需缴纳个人所得税。本题答案：【正确】21、【判断题】根据我国现行税法的规定，非企业员工收取企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，需计算缴纳个人所得税。本题答案：【错误】22、【判断题】主观的净额所得原则，是指各项收入应先减除为获得收入所支出之必要费用及损失，以其余额为主观的净额所得额。本题答案：【错误】23、【判断题】根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。本题答案：【正确】第八章税收征收管理法单元测试1、【单选题】依据我国现行税法的规定，下列各项中，不属于纳税人进行纳税申报的主要内容的是（）。本题答案：【申报期限】2、【单选题】依据我国现行税法的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写（），并根据不同的情况相应报送有关证件、资料。本题答案：【纳税申报表】3、【单选题】根据我国现行税法的规定，（）可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。本题答案：【实行定期定额缴纳税款的纳税人】4、【单选题】依据我国现行税法，（）是税收征纳程序制度的核心和关键。本题答案：【税款征收制度】5、【单选题】根据我国《税收征收管理法》的规定，除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进