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文档简介

学校内部审计制度第一章总则第一条为了加强学校内部审计工作，提高学校财务管理和经济运行水平，保障学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本制度。第二条学校内部审计制度适用于学校全体教职工、各部门、各院系及其他组织。第三条学校内部审计工作遵循客观、公正、独立的原则，对学校财务收支、经济活动及内部控制进行监督和评价。第四条学校内部审计部门在学校党委的领导下，对学校内部审计工作进行管理和指导。第二章内部审计机构和人员第五条学校设立内部审计部门，负责组织、指导、协调全校内部审计工作。第六条内部审计部门的主要职责：（一）制定和实施学校内部审计工作计划；（二）组织开展学校内部审计项目；（三）对学校各部门、各院系及其他组织的财务收支、经济活动及内部控制进行审计；（四）对审计发现的问题提出整改意见和建议；（五）对审计整改情况进行跟踪检查；（六）完成学校领导交办的其他工作。第七条内部审计部门应配备专职审计人员，并具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德；（二）具有审计、财务、经济等相关专业知识和技能；（三）具备较强的组织协调、沟通表达和文字写作能力；（四）具有三年以上审计工作经历。第八条内部审计人员应接受岗位培训，不断提高业务水平和综合素质。第三章内部审计内容第九条学校内部审计内容主要包括：（一）财务收支审计；（二）经济活动审计；（三）内部控制审计；（四）建设项目审计；（五）其他专项审计。第十条财务收支审计主要审查学校财务收支的真实性、合规性、有效性。第十一条经济活动审计主要审查学校各项经济活动的合理性和效益性。第十二条内部控制审计主要审查学校内部控制制度的设计和执行情况。第十三条建设项目审计主要审查建设项目立项、招标、施工、验收等环节的合规性和效益性。第十四条其他专项审计根据学校实际情况和工作需要，由内部审计部门确定。第四章内部审计程序第十五条学校内部审计程序分为以下阶段：（一）审计计划；（二）审计实施；（三）审计报告；（四）审计整改。第十六条审计计划：（一）内部审计部门根据学校年度工作计划，制定内部审计工作计划；（二）内部审计部门在审计计划中明确审计项目、审计范围、审计时间等；（三）内部审计部门将审计计划报学校领导审批。第十七条审计实施：（一）内部审计部门根据审计计划，组织开展审计项目；（二）内部审计部门进行现场审计、查阅资料、取证等审计工作；（三）内部审计部门与被审计单位进行沟通，了解审计情况。第十八条审计报告：（一）内部审计部门在审计结束后，形成审计报告；（二）审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现、审计结论、审计建议等内容；（三）审计报告经内部审计部门负责人审核后，报学校领导审批。第十九条审计整改：（一）被审计单位根据审计报告，制定整改措施；（二）内部审计部门对整改情况进行跟踪检查；（三）内部审计部门将整改情况报告学校领导。第五章内部审计纪律第二十条内部审计人员应当遵守以下纪律：（一）忠于职守，客观公正，不得徇私舞弊；（二）保守国家秘密和学校商业秘密；（三）不得泄

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