《税费计算与申报》课程标准（含课程思政）

《税费计算与申报》课程标准

课程概况

020310144050

课程编码020311444250课程类别职业能力核心课程

020343244040

开设院部会计学院考核性质考试课

数智财务专业群、大数据与会计专业

适用专业适用学期第三学期

（现代学徒制）、大数据与会计专业

学分4学分学时64学时

理论学时40学时实践学时24学时

参与制（修）

订企业

编写执笔人审定人

1.课程定位

1.1课程性质

本课程是数智财务专业群中大数据与会计专业、大数据与财务管理专业、会计信息与

管理专业、以及大数据与会计专业（现代学徒制）、大数据与会计专业（与马来西亚王子

学院合作办学）的职业能力核心课程；是校企合作开发的基于工作过程的课程。

1.2课程作用

学院人才培养目标是为区域经济培养高素质技术技能型会计人才，专业的人才培养目

标是培养面向中小企业、事业单位，具备良好职业道德，熟知国家财经法规，掌握财务会

计基本理论及实操能力的高技能会计人才。本课程秉持学院和专业的人才培养目标，面向

企业涉税岗位和财税代理中介机构涉税岗位的相关职业岗位（群）的能力要求而设置，为

大数据与会计、大数据与财务管理、会计信息管理等专业讲授税务会计实务基本理论、税

务会计实操基本方法、纳税申报操作流程等知I识。贴合企业业务财务岗位、财务会计岗位、

税务会计岗位、会计主管岗位，培养高技能型财税人才而设置的一门专业课程。该课程能

够培养学生的综合职'也素养、提升学生的思想道德素质，课程比较全面系统地讲述企业税

务会计的基本理论、基本方法以及税务会计核算与申报的循环过程，是一门专业核心课。

1.3课程衔接

本课程开设在第三学期，其前导课程是《基础会计》、《业务财务会计》（或《企业财

务会计》）、《税法》等课程，学生应已对会计基础知识、财务会计相关核算知识、税法相

关法规理解并掌握；其后续课程有《企业纳税风险防控》、《财务岗位技能实训》、《VBSE

跨专业综合实训》等课程，对本课程的知识与技能进一步应用。

2.课程设计

2.1课程设计理念

本课程按照“理实一体”的设计理念，以培养高素质技术技能型会计人才为目标，注

重课程思政的塑造，按照工作过程，从业务财务、财务会计、税务会计、财务主管等多岗

位技能要求出发，围绕纳税人和征税范围的确定、应纳税额的计算、涉税会计处理和纳税

申报4个方面进行各税种的阐述，以项目导向、任务驱动来设计体例和安排教学内容，并

与技能大赛、职业资格考试、“1+X”职业技能等级证书相衔接，多层级、多角度的融入实

务操作内容，将理论知识学习与实践技能训练、职业素质培养与专业能力培养融为一体，

充分实现“岗课赛证”的育人标准。

2.2课程设计思路（包括岗课赛证）

本课程设计以社会主义核心价值观为核心教育指向，聚焦课程思政元素，将思想政治

教育的理论知识、价值理念以及精神追求等思政元素融入到课程中，潜移默化地对学生的

思想意识、行为举止产生影响。课程根据税务机关对企业办税人员的要求、企业对税务人

员的要求、初级会计职称考试的要求、“1+X”智能财税职业等级证书的要求、会计职业技

能大赛的要求和学生未来职业发展的要求来进行教学设计，选取教学内容。在课程内容的

组织上，以真实项目为导向整合、序化教学内容，根据办税岗位（业务财务岗位、财务会

计岗位、税务会计岗位、会计主管岗位）的工作过程来组织教学内容，以“任务中心模式

为主”，从而突出学生的能力本位特点；综合利用线上慕课和线下课堂讲授、实训室等教

学资源，增强学生的税种认知能力，锻炼税费计算、纳税实务处理与税款申报的三项会计

专项职业能力，符合岗位职业能力要求，为学生的职业能力训练起到核心的支撑作用，进

一步完善“岗课赛证”综合育人机制，提升学生实践能力。

“岗课赛证”课程设计对应表

职业技能等级证书

岗位典型工作任务知识点职业技能竞赛

/职业资格证书

业务财采集、识别、查验、审核原始凭证智能财税智能财税、财务数字

务岗位审核票据会计技能化应用、财务共享服

税务技能务职业技能等级证

书

初级会计师证

智能财税、财务数字

票据制单填制原始凭证智能财税化应用、财务共享服

财务会

个人所得税填制记账凭证会计技能务职业技能等级证

计岗位

业务处理计算工资薪金税务技能书

初级会计师证

智能财税、财务数字

开具发票

智能财税化应用、财务共享服

税务会申报个人所得税、增编制纳税

会计技能务、个税计算职业技

计岗位值税、附加税费、企申报表

税务技能能等级证书

'也所得税等

初级会计师证

智能财税、财务数字

填制与审核

审核记账凭证智能财税化应用、财务共享服

会计主记账凭证

审核各税种纳税会计技能务职业技能等级证

管岗位编制与审核

申报表税务技能书

纳税申报表

初级会计师证

3.课程目标

3.1总体目标

本课程着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以企业业务财务岗位、财务

会计岗位、税务会计岗位、会计主管岗位能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，

同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出岗位职业

能力培养的课程标准，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，体现基

于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念。注重严谨认真的会计职业道德的培养，

团结敬业的职业精神的培养，教学内容上注重增值税和企业所得税的税种认知、税费计算、

税务处理和纳税申报等相关知识和技能的培养，让学生在知识与技能、过程与方法、情感

态度与价值观上均得到充分的培养和锻炼，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问

题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。该课程能够让学生在掌握税

（2）能够把握涉税岗位人员的具体业务程序与工作内容；

（3）能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理；

（4）能够理解和掌握账簿的设置、报表的编制；

（5）能够理解和掌握纳税申报的基本原理和方法。

3.2.3职业能力目标

（1）能够根据企业情况的变化进行各种税务登记；

（2）能够识别不同税种的征税范围和征税对象，处理企业各涉税经济业务，编制会

计凭证，设置和登记应交税费账簿；

（3）能够编制增值税、企业所得税、消费税、个人所得税及其他税种相关的纳税申

报表，并进行网上申报和税款缴纳。

4.课程内容设计与要求

4.1课程教学内容

教学单元与学时分配表

讨论其他

序讲授实践练习

教学单元名称（学（学

号（学时）（学时）（学时）

时）时）

1税务会计工作流程1.500.5

2增值税会计核算与申报11621

3消费税会计核算与申报540.50.5

企业所得税会计核算与申

45.5620.5

报

个人所得税会计核算与申

5340.50.5

报

6其他税会计核算与申报320.50.5

r

期末复习22

合

312463

计

4.2教学单元设计

教学单元设计表

教学单元（情境）税务会计工作流程总学时2

单元思政育人目标唯物史观、爱国主义、文化自信

活动设计

教学单元内容（含课程思政育

素质目标知识目标能力目标

或情境学习内容人元素融入课程

教学途径和方法）

掌握税收的

展示：介绍税收与

概念、职能和

1.税务会计基础税务会计的基础

税制的构成

概念。

要素。

提出问题：讨论搜

掌握涉税实①能够根据学

集，历史上有哪些

务登记的基习任务需求查

2.涉税实务登记具备爱岗敬税收政策？

本知识和要阅有关资料；

业、诚实守信、案例引入：税务会

求。②能够根据企

遵纪守法等职计发展史。

掌握发票管业经营范围的

业道德，具备思政引导：

3.账证管理理的基本知需要领购普通

团队协作精神唯物史观

识和要求。发票和专用发

爱国主义

4.纳税申报了解我国现z国jxO

文化自信

行税收体制

认知：感受税收文

和纳税申报、

5.税款缴纳化的民族性、传统

税款缴纳的

性、时代性。

基本知识。

工作任务讲解税收与税务会计的基本知识及税务会计工作流程

教学条件线上慕课学习、线下实训室课堂教学、教材、学习通

重点：

难点：

（1）税制的基本构成要素

教学重点、难点（1）增值税一般纳税人登记

（2）增值税一般纳税人登记

（2）发票的领购和开具

（3）发票的领购和开具

案例1：税务会计发展史，了解我国历史中不同思想文化的碰撞。如：

育人案例引用

儒家的“薄税富民”、道家的“轻徭薄赋”、墨家的“兼爱非攻”等。

教学方法项目教学法、任务驱动法、讲授法、引导教学法、案例教学法、实

训作业法

按照工作过程，以项目为导向、任务驱动来设计案例和安排教学内

容。采用讲授法展示税收与税务会计相关基础概念，提出问题，引

入思政案例。结合岗位需求，讲解税务会计在管理中的地位和作用、

教学策略税务会计工作内容、及基本职责、税务会计工作的基本流程、税务

会计需具备的素质，使学生加深了解对企业税务会计核算全过程和

业务活动的感性认识，为进行实际操作打下基础。通过实训平台的

训练巩固加深理论学习内容，达到理实一体、岗赛课证的育人要求。

教学单元（情境）增值税会计核算与申报总学时20

单元思政育人目标知行合一，诚实守信，遵纪守法、责任担当、爱国主义、理想信念

活动设计

教学单元内容（含课程思政育

素质目标知识目标能力目标

或情境学习内容人元素融入课程

教学途径和方法）

理解增值税设计一：

能够判断哪类

的概念、征税案例引入：通过案

1.增值税纳税人和业务应当征收

对象、纳税例了解：虚开增值

征税范围的确定增值税、选择合

人、税率及减税专用发票的危

培养爱岗敬适的税率；

免政策害。

业、诚实守信、

能够计算增值提出问题：什么情

遵纪守法等精

掌握增值税税一般纳税人况下可以开具增

神；培养团队

应纳税额的的进项、销项税值税专用发票？

2.增值税的税款计合作能力和良

计算、纳税申额和当期应纳政策解读

算好的职业道德

报与税款缴税额；小规模纳深入分析：政策实

修养

纳税人的应纳增施

值税额；思维深入：你是如

掌握增值税能够根据经济何看待虚开增值

3.增值税会计核算涉税业务的业务进行增值税专用发票行为

会计处理税一般纳税人的？

和额小规模纳思政引导：

税人的涉税业责任担当

务处理。遵纪守法

设计二：

案例引入：2021

年减税降费亮点。

问题：税收是如何

“战疫”的？

政策解读

深入分析：政策实

施

提出问题：同学们

能够填制增值

还能找巴疫情下

税一般纳税人

熟练掌握增的其它税收优惠

与小规模纳税

4.增值税纳税申报值税的纳税政策吗？

人的纳税申报

申报表填写思维深入：作为当

表，并能进行增

代大学生，你是如

值税网上申报；

何看待疫情下的

减税降费政策

的？

思政引导：

责任担当

爱国主义

理想信念

认知：战胜疫情，

有你有我。

讲解增值税一般纳税人和小规模纳税人的税额计算和会计处理，及

工作任务

纳税申报表的填写。

教学条件线上慕课学习、线下实训室课堂教学、教材、学习通

教学重点、难点重点:难点:

（1）增值税纳税人的确定、征税（1）增值税一般纳税人应纳税额

范围的确定；的计算及会计处理；

（2）增值税专用发票的使用；（2）增值税的纳税申报表填写。

（3）一般纳税人应纳税额的计算

及会计处理；

（4）小规模纳税人应纳税额计算

及会计处理；

（5）增值税纳税申报表的填写

案例1：虚开增值税发票案例

育人案例引用

案例2：2021年减税降费亮点

项目教学法、任务驱动法、讲授法、引导教学法、案例教学法、情

教学方法

境教学法、实训作业法

按照工作过程，以项目为导向、任务驱动来设计案例和安排教学内

容。采用讲授法展示教学内容，引导教学法提出问题与解决思路（如

作为当代大学生，你是如何看待疫情下的减税降费政策的），如使用

教学策略

润物无声与掷地有声的方式融入思政元素，贴合情景假设，使学生

切身感受税收力量。通过实训平台的训练巩固加深理论学习内容，

达到理实一体、岗赛课证的育人要求。

教学单元（情境）消费税会计核算与申报总学时10

树立节约消费意识、保护国家能源、创新精神、环境保护、宏观调

单元思政育人目标

控

活动设计

教学单元内容（含课程思政育

素质目标知识目标能力目标

或情境学习内容人元素融入课程

教学途径和方法）

具备勤俭节了解消费税能够判断哪类展示：税收政策要

1.消费税纳税人和约、反对铺张的基本法律业务应当征收求

征税范围的确定浪费、消费奢知识，掌握消消费税、选择合提出问题：税法具

侈、保护环境费税的概念、适的税率有引导消费导向，

的生活态度；征税对象、纳树立正确消费观

培养敬业精税人及税率的作用，开征消费

神、团队合作掌握消费税能够根据业务税的意义是什

2.消费税的税款计

能力和良好的应纳税额的资料计算应纳么？

算

职业道德修养计算消费税额引导：政策制定方

能够根据业务向

掌握消费税

资料进行消费讲授：消费税是如

3.消费税会计核算涉税业务的

税的涉税业务何筹集资金，增加

会计处理

处理财政收入，如何削

弱和缓解贫富悬

殊以及分配不公

的矛盾的。

能够根据业务

掌握消费税

资料填制消费

4.消费税纳税申报的纳税申报思政引导：

税纳税申报表

表填写引导消费

及税款缴纳书

环境保护

科技创新

宏观调控

工作任务讲解消费税的税额计算和会计处理，及纳税申报表的填写。

教学条件线上慕课学习、线下实训室课堂教学、教材、学习通

重点：

（1）消费税纳税人的确定、征税

范围的确定；难点：

（2）直接销售、自产自用、委托（1）消费税应纳税额的计算及会

教学重点、难点

加工应税消费品应纳税额的计计处理

算；（2）消费税的纳税申报表填写

（3）消费税会计核算；

（4）消费税纳税申报表的填写

育人案例引用案例1：消费税的立法目的

教学方法项目教学法、任务驱动法、讲授法、引导教学法、案例教学法、实

训作业法

按照工作过程，以项目为导向、任务驱动来设计案例和安排教学内

容，结合案例与企业实际经济业务，让学生充分融入企业真实环境

下，认知消费税的纳税人和征税范围，学生们不仅掌握了消费税相

关业务核算及纳税申报，更深刻认识到消费税的意义。将消费税的

教学策略

立法目的融入到学生素质教育中，培养学生树立节约消费意识、保

护国家能源观念，提高学生的法制意识、社会责任感及爱国主义精

神。通过实训平台的训练巩固加深理论学习内容，达到理实一体、

岗赛课证的育人要求。

教学单元（情境）企业所得税会计核算与申报总学时14

单元思政育人目标科技创新、百姓民生、扶农助农、生态文明、宏观调控

活动设计

教学单元内容（含课程思政育

素质目标知识目标能力目标

或情境学习内容人元素融入课程

教学途径和方法）

理解企业所设计一：

能判断居民纳

1.企业所得不兑纳税得税的概念、展示：税收政策要

税人、非居民纳

人和征税范围的确征税对象、纳求

具备精益求精税人，分别适用

定税人、税率及提出问题：税法具

的工匠精神；何种的税率；

减免政策有强制性、无偿性

具备严谨务实

掌握企业所和固定性的特征

的工作作风；

得税应纳税能够根据业务引导，政策制定方

2.企业所得税的税培养敬业精

额的计算、纳资料计算应纳向

款计算神、团队合作

税申报与税

企业所得税额展示：具体运用

能力和良好的

款缴纳提出问题：思考税

职业道德修养

掌握企业所能够根据业务收的意义，我国税

3.企业所得税会计

得税涉税业资料进行所得收作为对社会资

核算

务的会计处税会计业务处源的再分配，是如

理何取之于民、用之

于民的？

思政引导：

收支平衡

宏观调控

扶农助农

精准扶贫

设计二：

展示：企业所得税

能够根据业务税率的选择和优

资料填制企业惠政策的运用

所得税月（季）提出问题：优惠行

度预缴纳税申业特征

掌握企业所

4.企业所得税纳税报表、企业所得引导：政策制定方

得税的纳税

申报税年度纳税申向

申报表填写

报表及相关附展示：具体应用

表，能办理年终辩证分析：知行合

企业所得税的

汇算清缴工作提出问题：如果你

是政策的制定者，

为什么将优惠政

策运用在这几个

方面？

思政引导：

科技创新

百姓民生

扶农助农

生态文明

工作任务讲解企业所得税的币兑额计算和会计处理，及纳税申报表的填写。

教学条件线上某课学习、线下实训室课堂教学、教材、学习通

重点：

(1)企业所得税纳税人和征税对

象的确定；

(2)企业所得税税率的选择；

难点：

(3)企业应税所得额和应纳所得

(1)企'也所得税资产负债表债务

教学重点、难点税额的计算；

法的会计处理；

(4)企业所得税暂时性差异和永

(2)企业所得税的申报

久性差异的确认；

(5)企业所得税资产负债表债务

法的会计处理；

(6)企业所得税的申报

案例1：税收优惠新政

育人案例引用

案例2：《中国制造2025》案例

项目教学法、任务驱动法、讲授法、引导教学法、案例教学法、情

教学方法

境教学法、实训作业法等。

按照工作过程，以项目为导向、任务驱动来设计案例和安排教学内

容，通过企业所得税的学习，不仅要让学生掌握税法的相关规定，

更坚定学生依法诚信纳税，共建法制社会的信心，深入理解税收是

教学策略

取之于民，用之于民，最终目的是惠民，最大化地为民服务。通过

实训平台的训练巩固加深理论学习内容，达到理实一体、岗赛课证

的育人要求。

教学单元(情境)个人所得税会计核算与申报总学时8

单元思政育人目标纳税意识，关爱他人，诚信友善，家国情怀，工匠精神，共同富裕

活动设计

教学单元内容(含课程思政育

素质目标知识目标能力目标

或情境学习内容人元素融入课程

教学途径和方法)

1.个人所得税纳税具备爱岗敬理解个人所能够区分个人展示：税收政策要

人和征税范围的确业、诚实守信、得税的基本所得税的居民求

定遵纪守法等职法律知识，掌纳税人和非居讲授：收入额的确

业道德；培养握概念、征税民纳税人定

敬业精神、团对象、纳税人提出问题：如果你

队合作能力和及税率是政策制定者，你

良好的职业道掌握个人所能够根据业务认为现阶段应对

德修养。得税应纳税资料计算个人哪些情况实行个

2.个人所得税的税

额的计算、纳所得税应纳税人所得税的减

款计算

税申报与税额，计算各相关免？

款缴纳扣除金额深入分析：

掌握个人所能够根据业务应对疫情的新政

3.个人所得税会计得税涉税业资料进行代扣策

核算务的会计处代缴个人所得思政引入：

理税的账务处理家国情怀

大国担当

讲授：免征额的改

变

能够根据个人引导：政策制定方

所得资料填制向？

掌握个人所

4.个人所得税纳税个人所得税纳讲授：新政策的制

得税的纳税

申报税申报表、扣缴定

申报表填写

个人所得税报思政引入：

告表纳税意识

关爱他人

共同富裕

工匠精神

工作任务讲解个人所得税的税额计算和会计处理，及纳税申报表的填写。

教学条件线上慕课学习、线下实训室课堂教学、教材、学习通

重点：难点：

教学重点、难点

(1)个人所得税纳税人的确定、(1)个人所得税纳税人的确定、

征税范围的确定；征税范围的确定；

（2）个人所得税应纳税额和扣除（2）个人所得税应纳税额和扣除

额的计算；额的计算；

（3）个人所得税的会计核算；

（4）个人所得税申报表的填写

案例1：明星“阴阳合同”的案例引入

育人案例引用

案例2：税收新政策

项目教学法、任务驱动法、讲授法、引导教学法、案例教学法、情

教学方法

境教学法、实训作业法等。

按照工作过程，以项目为导向、任务驱动来设计案例和安排教学内

容，结合案例与企业实际经济业务，让学生在充分融入企业真实环

境