经济法课件：公司法律制度

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公司法律制度

3●公司制度的基本原理和《公司法》的基本内容●公司的概念和特征●公司设立的条件●公司股东与公司组织机构●股份资本与股份●股权(份)的转让与限制本章概要4公司法律制度第一节公司与公司法概述第二节公司的设立第三节公司股东与公司组织机构第四节公司资本与股份第五节股权(份)的转让与限制第六节公司财务会计制度第七节公司的合并、分立、增资、减资以及解散和清算第八节外国公司的分支机构第九节违反《公司法》的法律责任5第一节公司与公司法概述一、公司的概念和特征二、国外及理论上对公司的分类三、我国公司的法律分类四、公司法的概念、特征及调整对象五、我国公司法的发展与现行公司法的基本内容6一、公司的概念和特征公司是指依公司法设立的，以营利为目的的企业法人。这一概念反映公司具有以下特征：1公司设立的规范性2公司的营利性3公司的法人性7二、国外及理论上对公司的分类1根据公司股东承担责任的类型不同，可将公司分为无限责任公司、两合公司、股份两合公司、有限责任公司和股份有限公司2根据公司的信用基础，可将公司分为人合公司、资合公司与人合兼资合公司3根据公司股份是否允许公开发行和自由转让，可将公司分为封闭性公司与开放性公司8二、国外及理论上对公司的分类4根据公司间因持股所形成的控制与被控制关系，可将公司分为母公司与子公司5根据公司内部组织与管理关系，可将公司分为总公司与分公司6根据公司的国籍，可将公司分为本国公司、外国公司与跨国公司9三、我国公司的法律分类我国现行公司法只规定了有限责任公司和股份有限公司两种公司类型。(一)有限责任公司(二)股份有限公司10(一)有限责任公司1有限责任公司的概念与特征有限责任公司是指由50人以下股东共同投资设立，股东以其所认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。与其他企业形态相比，我国的有限责任公司具有以下特征：第一，股东人数的限制性。第二，股东出资的非股份性。第三，公司资本的封闭性。第四，股东责任的有限性。第五，人资两合性。11(一)有限责任公司2国有独资公司的概念与特征国有独资公司是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。与一般意义上的有限责任公司相比，国有独资公司具有以下特征：第一，投资主体的单一性和特定性。第二，国有独资公司是一种特殊类型的有限责任公司。第三，机构设置的特殊性。

12(一)有限责任公司3一人有限责任公司的特别规定(1)一人有限责任公司的概念与特征。所谓一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人公司主要有以下几个方面的特征：首先，股东的唯一性。其次，资本的单一性。再次，股东责任的有限性。(2)一人有限责任公司的特别法律规定。13小试牛刀某大型国有企业为国家单独出资，由某省级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。公司因无股东会，董事会根据授权行使股东会的部分职权。董事会成员有4人，全部是国有资产监督管理机构任命的干部，无一职工代表，董事长王某还兼任另一有限责任公司的负责人。该企业于某年12月设立一子公司，该公司在上海，为一有限责任公司。企业对此子公司投资1000万元，该子公司自有资产2000万元，加上公司投资全部资产为3000万元。在某一大型投资活动中，该子公司投入资金2000万元，再加上从银行的贷款1000万元，由于投资决策失误，3000万元全部亏损，被迫破产。请问：1.该国有独资公司董事会的组成是否符合《公司法》的规定？2.该国有独资公司是否应对上海子公司的全部债务承担连带责任？14小试牛刀1该国有独资公司董事会的组成违反了《公司法》第68条、第70条的规定。《公司法》第68条第2款规定：“董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。”而本案中的国有独资公司的董事会中无职工代表，不能体现国有独资公司的民主性。《公司法》第70条规定：“国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。”而本案中，该国有独资公司的董事长王某还兼任另一有限责任公司的负责人，违反了《公司法》的规定。15小试牛刀2该国有独资公司对上海子公司的全部债务仅以其1000万元出资额为限承担有限责任，而不承担连带责任。根据《公司法》规定，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。该国有独资公司与上海子公司是两个相互独立的法人，它虽然可以通过行使权利来决定子公司的经营方针、董事及经理的任免，但子公司的经营活动是由该公司的董事、经理自行负责的。所以，子公司应以其全部资产对其债务承担责任，该国有独资公司则以其对子公司的投资额为限承担责任。16(二)股份有限公司1股份有限公司的概念与特征股份有限公司是指将公司全部资本分成等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。与其他公司类型相比较，股份有限公司具有如下特征：第一，公司组织的资合性。第二，资本募集的公开性。第三，公司资本的股份性。第四，股东责任的有限性。第五，公司经营的独立性。17(二)股份有限公司2上市公司的概念与特征上市公司指其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司作为特殊的股份有限公司，具有以下几个方面的特征：第一，上市公司为股份有限公司的一种。第二，上市公司的股票在证券交易所上市交易。第三，上市公司的股票上市须符合法律规定的条件并经证监会批准。18四、公司法的概念、特征及调整对象(一)公司法的概念与特征(二)公司法的调整对象19(一)公司法的概念与特征公司法是国家为了实现对公司的管理而制定的调整各种公司在设立、变更、终止、组织机构及股东权利义务关系的法律规范的总称。公司法具有以下几个方面的特征：第一，公司法具有较强的国际趋同性。第二，公司法是组织法与行为法的结合。第三，公司法规范有较强的国家干预色彩。20(二)公司法的调整对象公司法调整的社会关系主要有以下几个方面：1公司在设立时及其在设立后所发生的财产关系2公司在设立、组织及其活动中所发生的关系3公司外部的财产关系21五、我国公司法的发展与现行公司法的基本内容(一)我国公司法的发展(二)现行公司法的基本内容22(一)我国公司法的发展1中华人民共和国成立以前公司法的发展2中华人民共和国成立以后公司法发展为适应国有企业改革和发展的需要，1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《公司法》。该法先后在1999年12月25日、2004年8月28日、2005年10月27日修正或修订。新修订的《公司法》于2006年1月1日起施行。23(二)现行公司法的基本内容1确认了我国公司的法定种类2规定了两类公司设立的条件和程序3规定了公司的组织机构4规定了公司和股东的权利与义务5规定了有限责任公司股权和股份有限公司股份发行及转让此外，《公司法》还对公司债券、公司财务会计制度、公司的合并与分立、公司的解散和清算以及上市公司等问题作了详细规定。最后，《公司法》规定违反《公司法》应该承担的法律责任，这些法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。24第二节公司的设立一、公司设立的概念二、公司设立的方式三、公司设立的条件四、公司设立的效力及发起人的设立责任25一、公司设立的概念公司的设立是指自发起人相互协商拟创办公司之日起，直至到工商行政管理机关办理注册登记，领取《企业法人营业执照》为止的全部活动过程。26二、公司设立的方式公司设立的方式，可分为以下两种：(一)发起设立发起设立，亦称共同设立、单纯设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份，不向发起人之外的任何人募集而设立公司的方式。(二)募集设立募集设立，亦称渐次设立、招募设立，是指发起人认购公司应发行股份的一部分，其余部分向社会公众或者向特定对象募集而设立公司的方式。

27三、公司设立的条件(一)有限责任公司的设立条件

(二)股份有限公司的设立条件28(一)有限责任公司的设立条件按照《公司法》第23条的规定，设立有限责任公司，应当具备下列条件：1股东符合法定人数2股东出资达到法定资本最低限额对于公司的资本问题，《公司法》主要在以下几个方面进行了规定：首先，规定了股东的出资方式。其次，对股东出资财产的缴纳和价值确定进行严格的规定。再次，对公司注册资本最低限额和股东出资的缴纳期限作出了要求。29小试牛刀《公司法》规定公司的最低注册资本为3万元，并规定首期出资不得低于注册资本的20%，其余可在未来2年内缴足。结果有一部分人误认为6千元就能成立公司。这其实是一种误解。因为另外还有一个规定，“也不得低于法定的注册资本最低限额”，即不能低于3万元。所以假设某甲注册一个8万元的公司的话，8×20%=16万，不够3万，那么首次实缴资本仍需3万。假设某乙注册一个20万元的公司，他的首次实缴资本为20×20%=4万元，大于3万，所以他首次实缴资本至少应缴4万。30(一)有限责任公司的设立条件最后，还明确了股东出资不实的责任问题。3股东共同制定公司章程4有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构5有公司住所31小试牛刀章某是一名工程技术人员，经多年研究实验，发明了一种生产塑料纸的生产技术，并获得了专利。由于该专利技术的市场前景十分看好，章某拟成立一家有限责任公司生产专利产品，于是召集了同事和亲友共60人作为股东，共出资100万元人民币。其中，章某的专利权作价30万元，同事王某以实物作价出资25万元，亲友赵某以土地使用权作价出资18万元。由章某起草了公司章程，共有10名主要股东在章程上签字盖章。公司章程中规定：公司设立由15人组成的董事会作为公司权力机构，设总经理一人兼任公司监事。请问：该公司的设立是否符合法定条件？32小试牛刀该公司的成立不符合法定条件。因为：(1)股东人数不符合《公司法》规定。《公司法》规定，有限责任公司由50个以下股东出资设立，而该公司股东人数为60人，超过了上限。(2)章某、王某和赵某以非货币出资金额达到73万元。其他股东的货币出资金额低于公司注册资本的30%。(3)部分股东在公司章程上签字不符合《公司法》规定。《公司法》规定，有限责任公司的章程由股东共同制订，股东应当在章程上签字、盖章。而该公司的章程仅有10名主要股东签字是不正确的。33小试牛刀(4)董事会人数不符合《公司法》的规定。《公司法》规定，有限责任公司董事会人数是3—13人，而这里是15人。(5)董事会的地位不合法。根据《公司法》的规定，股东会是公司的权力机构，而该公司以董事会作为公司权力机构是错误的。(6)经理作为公司高级管理人员兼任公司的监事是错误的。《公司法》规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。

34(二)股份有限公司的设立条件按照《公司法》第77条的规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：1发起人符合法定人数2发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额3股份发行、筹办事项符合法律规定4发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过5有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构6有公司住所35四、公司设立的效力及发起人的设立责任(一)公司设立的效力(二)发起人(三)发起人的设立责任36(一)公司设立的效力就公司设立行为的后果而言，无非有二：一是公司经过设立程序，符合法定条件，被核准登记，取得法人资格。二是公司虽然经过设立程序，但因不符合法定条件，未被核准登记，公司不能成立。37(二)发起人1发起人的概念发起人，又称创办人，指订立创办公司的协议，依法筹办创办公司事务的主体。2发起人与相关概念的区别发起人与认股人的区别。发起人与股东。38(三)发起人的设立责任发起人的设立责任主要因公司设立成功而致公司成立与公司设立失败而致公司未能成立有所不同：1在公司成立时，发起人的责任第一，在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任第二，资本充实责任。

39小试牛刀甲、乙、丙三人共同成立了一家有限责任公司，其中甲以非专利技术出资，乙、丙则以现金出资。公司成立后，丁经全体股东同意成为新的投资人。但不久发现甲出资的非专利技术的实际价额低于公司章程所定价额，此时应当如何处理？A重新估价并重新确定出资额B取消甲的股东资格，其不足部分由乙、丙、丁三人分担C由甲补足出资，乙、丙二人对此承担连带责任D由甲补足出资，乙、丙、丁三人对此承担连带责任40小试牛刀答案：C。按照《公司法》第31条的规定：“有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。”此案例中，甲出资的非专利技术的实际价额低于公司章程所定价额，所以甲应该补足其差额，而公司设立时的其他股东为乙和丙，由乙、丙二人对此承担连带责任。丁属于在公司成立后加入公司而成为股东的，不是公司设立时的股东，没有责任。所以答案为C。41(三)发起人的设立责任2在公司不能成立时，发起人的责任第一，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。第二，采取募集方式设立公司的，在公司不能成立时，发起人对认股人已缴纳的股款负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任。此外，法律还规定了股东的出资违约责任。42第三节公司股东与公司组织机构一、股东二、股东会与股东大会三、董事会四、经理五、监事会六、公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务七、股东诉讼43一、股东股东指向公司出资、持有公司股份并依法对公司享有权利和承担义务的主体。它包括自然人、法人和其他社会组织。股东享有一定的权利，同时要承担一定的义务。1股东的权利2股东的义务44二、股东会与股东大会(一)股东会与股东大会的性质和职权(二)股东会与股东大会的召开和议事规则45(一)股东会与股东大会的性质和职权有限责任公司的股东会是由全体股东组成的公司的权力机构。股东会行使下列职权：(1)决定公司的经营方针和投资计划；(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；(3)审议批准董事会的报告；(4)审议批准监事会或者监事的报告；(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(8)对发行公司债券作出决议；(9)对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；(10)修改公司章程；(11)公司章程规定的其他职权。46(一)股东会与股东大会的性质和职权股东大会是股份有限公司的权力机构，由全体股东组成。关于有限责任公司股东会职权的规定适用于股份有限公司的股东大会。47(二)股东会与股东大会的召开和议事规则1有限责任公司股东会的召开和议事规则2股份有限公司股东大会的召开和议事规则48三、董事会(一)董事会的性质和设立(二)董事会的职权和董事的任期(三)董事会的议事规则49(一)董事会的性质和设立董事会是由股东选举产生的公司经营决策机构。有限责任公司设董事会，董事会成员为3~13人。股份有限公司设董事会，其成员为5人~19人，设董事长一人，可以设副董事长。50(二)董事会的职权和董事的任期有限责任公司董事会对股东会负责，行使下列职权：(1)负责召集股东会，并向股东会报告工作；(2)执行股东会的决议；(3)决定公司的经营计划和投资方案；(4)制定公司的年度财务预算方案、决算方案；(5)制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(6)制定公司增加或减少注册资本以及发行公司债券的方案；(7)制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；(8)决定公司内部管理机构的设置；(9)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；(10)制定公司的基本管理制度；(11)公司章程规定的其他职权。51(二)董事会的职权和董事的任期有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，董事任期届满，连选可以连任。股份有限公司董事会任期及其行使的职权与《公司法》第46条和第47条中规定的有限责任公司董事会的相关规定相同。52(三)董事会的议事规则有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事会决议的表决，实行一人一票。公司董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。53(三)董事会的议事规则股份有限公司董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日以前通知全体董事和监事。代表1／10以上表决权的股东、1／3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。董事会会议，应由董事本人出席。董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。54(三)董事会的议事规则董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。55四、经理有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。股份有限公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。公司董事会可以决定由董事会成员兼任经理。股份有限公司经理所行使的职权适用《公司法》第50条关于有限责任公司经理职权的规定。56五、监事会(一)监事会的性质和设立(二)监事会或者监事的职权57(一)监事会的性质和设立监事会是公司经营活动的监督机构。有限责任公司和股份有限公司设立监事会，其成员不得少于3人；但国有独资公司监事会成员不得少于5人。股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以设1~2名监事。有限责任公司和股份有限公司的监事会设主席1人，股份有限公司的监事会可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。有限责任公司监事任期与股份有限公司监事的任期相同，每届为3年，任期届满，连选可以连任。58(二)监事会或者监事的职权监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：(1)检查公司财务；(2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)当董事和高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事和高级管理人员予以纠正；(4)提议召开临时股东会会议，在董事会会议不履行《公司法》规定的召集和主持股东会会议的职责时召集和主持股东会会议；(5)向股东会会议提出提案；(6)依照《公司法》第152条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；(7)公司章程规定的其他职权。59六、公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务(一)公司董事、监事、高级管理人员的资格(二)公司董事、监事、高级管理人员的义务60(一)公司董事、监事、高级管理人员的资格一般来说，董事、监事、高级管理人员的选任属于公司的内部事务，由公司自己决定，但按照《公司法》第147条的规定，有下列情况之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。61

(二)公司董事、监事、高级管理人员的义务按照《公司法》第148条的规定，“董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产”。对此，公司的董事、监事、高级管理人员的义务主要体现为忠实义务和勤勉义务。62小试牛刀王某为A五金交化股份有限公司董事长兼总经理。2005年11月，王某以B公司名义从国外进口一批家电产品，共计价值380万元。之后，王某将该批家电产品销售给了C公司。A公司董事会得知此事后，决议责成王某取消该合同，而将该批家电产品由A公司买下。C公司认为，该批家电产品的买卖，是在C公司与B公司之间进行的，与A公司无关。请问：本案中，王某的行为是否合法？B公司与C公司的合同是否有效？对王某应如何处理？63小试牛刀在上述案件中，王某的行为违反有关董事竞业禁止义务。至于董事、高级管理人员违反竞业禁止义务的行为有无法律效力，《公司法》未明确规定，只规定“董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有”，竞业行为并非当然无效。在上述案件中，B公司与C公司的合同是双方意思表示一致达成的，合同内容也不违法，应是有效的，不能认为是无效合同。A公司要求将这批家电产品转由本公司买下，没有法律根据，依法不应支持。王某因买卖这批家电产品所得的一切收入，应当归公司所有。如因王某的竞业行为而使公司的利益遭受损害的，公司还可以要求其赔偿损失。此外，A公司还可以根据王某的行为给公司造成的损害大小等情况，给王某以处分。64七、股东诉讼股东诉讼是指由股东提起的诉讼。一般可以分为股东直接诉讼和股东代表诉讼。(一)股东直接诉讼(二)股东代表诉讼65(一)股东直接诉讼股东直接诉讼是指股东作为公司成员在公司成立时就享有的在其个体权益受到侵害时，以其自己的名义对侵害人提起的诉讼。66(二)股东代表诉讼股东代表诉讼，也称股东间接诉讼，是指当公司的合法权益受到不法侵害而公司却怠于起诉时，符合法定条件的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向法院提起诉讼，而所得赔偿归于公司的诉讼制度。该种诉讼的目的是为了保护公司利益和股东的共同利益，而不仅仅是个别股东的利益。67第四节公司资本与股份一、公司资本制度二、股份三、《公司法》对上市公司的特别规定68一、公司资本制度(一)公司资本的具体表现形式(二)公司资本制度的类型(三)公司资本三原则69(一)公司资本的具体表现形式注册资本是指公司在设立时由股东认缴的，由章程载明并经公司登记机关登记注册的资本。发行资本是指股份公司发行股份时，已经发行并期望股东认缴股金的资本总额。实收资本，又称实缴资本，是指公司成立时实际收到的股东出资的现款和其他非货币性资本总额。通常来说，注册资本≥发行资本≥实收资本。

70(二)公司资本制度的类型法定资本制，又称确定资本制，是指公司在设立时，必须在公司章程中载明公司的资本总额，并在公司成立时由股东全部认足并予以实缴、实收的资本制度。授权资本制指公司在设立时，资本总额虽记载于公司章程，但并不要求发起人或股东在公司成立时全部认足或募足，未予认购的部分，授权董事会根据需要随时发行新股，进行募集的资本制度。折中资本制是指公司资本总额在公司设立时为章程明确规定，章程所确定的注册资本总额不必一次性募足，其余股份可以授权董事会根据需要随时发行，但这种发行股份必须在一定期限内行使，并且首次发行的股份不得少于法定比例的资本制度。71(二)公司资本制度的类型根据现行《公司法》的规定，我国公司的资本制度仍然为法定资本制，只不过有限责任公司和采取发起设立的股份有限公司实行相对宽松的法定资本制，而一人有限责任公司和采取募集设立的股份有限公司仍然为严格的法定资本制度。72(三)公司资本三原则为保证交易安全、维护债权人的利益，大陆法系国家的公司法普遍确认了公司资本三原则：1资本确定原则2资本维持原则3资本不变原则73二、股份(一)股份的概念和特征(二)股份的种类(三)股份发行74(一)股份的概念和特征股份是指股份有限公司发行的，以股票为表现形式，按相等金额划分，体现股东权利和义务，组成公司资本的基本单位。股份具有以下特征：（1）股份的发行主体是股份有限公司，有限责任公司股东的出资不称为股份。（2）股份是公司资本的构成单位，具有等额性和不可分性。（3）股份体现股东的权利和义务，具有平等性。（4）股份是以股票的方式表现的，具有证券性和可转让性。75(二)股份的种类股份按股票是否记载股东姓名或名称按股票上是否记载一定金额

按股东所享有的权益和承担的风险

普通股

优先股

记名股无记名股

面额股

无面额股76(二)股份的种类此外，还有根据投资主体的不同而划分为国家股、法人股、个人股、外资股等。77(三)股份发行1股份发行的概念和种类股份发行是指为设立股份有限公司或在公司存续期间为筹集资本或为增加资本，通过法定方式出售或分配公司股份的行为。股份发行可分为设立发行和增资发行两种。2股份发行的原则股份发行要遵循公平、公正的原则。3股票发行价格和股份发行程序股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。股份发行的程序，《公司法》第4章和第5章都有规定。78三、《公司法》对上市公司的特别规定上市公司是指其股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。《公司法》对上市公司的特别规定有：(1)上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。(2)上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定。(3)上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。(4)增设关联关系董事的表决权排除制度。79第五节股权(份)的转让与限制一、有限责任公司股权的转让与限制二、股份有限公司股份的转让与限制80一、有限责任公司股权的转让与限制有限责任公司与股份有限公司相比更具有“人合”性质，股东之间的互相信任和合作对公司的发展具有重要作用。因此，《公司法》对有限责任公司股权的转让作了严格的限制。(一)转让的规则与限制(二)优先购买权问题(三)有限责任公司股权收购81(一)转让的规则与限制内部转让，即股东之间相互转让全部或部分股权。外部转让，即股东向股东以外的第三方转让其全部或部分股权。82(二)优先购买权问题基于有限责任公司的人合性，《公司法》对外部转让设置了公司股东的优先购买权，以尽可能排斥不熟悉、不信任的第三人成为公司的新股东。具体体现在以下几个方面：(1)经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。(2)人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。83(三)有限责任公司股权收购公司意志的形成是按照资本多数决原则来作出的。多数决原则体现了风险与影响力成比例，但资本多数决原则也存在较大的弊端，如果不对少数股东的利益予以保护，易产生“多数人的暴政”问题。对此，《公司法》在强调公司应该按照多数决原则来决定公司发展方向的同时，也强调对公司中小股东利益的保护。而异议股东收购请求权就是其中之一。84二、股份有限公司股份的转让与限制(一)股份转让的规则(二)对特定持股人股份转让的限制85(一)股份转让的规则股份有限公司属于典型的资合性公司，股东之间是否熟悉与信任并不重要，重要的是股东愿意向公司认缴出资。因此股份有限公司股东持有的股份可以依法转让。股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所或者按照国务院规定的其他方式进行。转让时，区分记名股票与无记名股票而有所不同。86(二)对特定持股人股份转让的限制1对发起人的限制2对董事、监事、高级管理人员的限制3股份收购与质押的限制87第六节公司财务会计制度一、公司的财务会计报告二、公积金制度三、股利分配88一、公司的财务会计报告公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。公司的财务会计报告主要包括：(1)资产负债表；(2)损益表(旧会计制度称为利润表)；(3)财务状况变动表；(4)财务情况说明书：(5)利润分配表。上市公司在每一会计年度的上半年结束之日，还应当制作中期财务会计报告。89二、公积金制度(一)公积金的概念和种类(二)公积金的提取(三)公积金的使用90(一)公积金的概念和种类公积金，又称为储备金，是公司为了增强自身经营实力和弥补亏损，依照法律和公司章程规定，从盈余或其他收入中提取的一种积累资金。按照《公司法》的规定，公积金主要分为：1资本公积金2盈余公积金91(二)公积金的提取按照《公司法》第167条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可以不再提取。是否提取任意公积金以及提取的比例，由股东会或股东大会决议，法律不作强制性规定。92(三)公积金的使用根据《公司法》第169条规定，公司的公积金可作以下用途：第一，弥补公司的亏损。第二，扩大公司生产经营。第三，转为增加公司资本。93三、股利分配股利分配是指公司把弥补亏损和提取公积金后的剩余税后利润，依法律规定分配给各股东。股东会、股东大会或者董事会违反上述规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。94第七节公司的合并、分立、增资、减资以及解散和清算一、公司的合并与分立二、注册资本的增加或者减少三、公司解散和清算95一、公司的合并与分立(一)合并与分立的形式(二)合并与分立的程序96(一)合并与分立的形式公司合并或者分立是公司在正常运行过程中出现的变更。合并是两个或两个以上公司通过法律程序归并为一个公司的法律行为。分立是一个公司分割为两个或两个以上公司的法律行为。97(二)合并与分立的程序公司合并或者分立由董事会制订方案，由公司的股东会作出决议，并且必须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。公司合并是一种合同行为，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司分立，其财产作相应的分割。98二、注册资本的增加或者减少有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照《公司法》设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照《公司法》设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知之日起30日内，未接到通知的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。99三、公司解散和清算(一)解散(二)清算100(一)解散公司解散是指公司法人资格因法定原因归于消灭的情形。按照《公司法》第181条和第183条的规定，公司因下列原因解散：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；(2)股东会或者股东大会决议解散；(3)因公司合并或者分立需要解散；(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；(5)公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可以请求人民法院解散公司。101(二)清算公司依照上述第(1)、(2)、(4)、(5)项规定解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。102第八节外国公司的分支机构一、外国公司分支机构的法律地位二、外国公司分支机构的设立三、外国公司分支机构的撤销与清算103一、外国公司分支机构的法律地位《公司法》第192条规定：“本法所称外国公司是指依照外国法律在中国境外设立的公司。”由此可见，我国认定公司国籍的标准是“准据法＋设立地法”相结合的原则。104二、外国公司分支机构的设立(一)设立的条件(二)设立的程序105(一)设立的条件（1）外国公司在中国境内设立分支机构，必须在中国境内指定负责该分支机构的代表人或代理人，并向该分支机构拨付与其所从事的经营活动相适应的资金。（2）外国公司的分支机构应当在其名称中标明该公司的国籍及责任形式。（3）外国公司的分支机构应当在本机构中置备该外国公司章程。106(二)设立的程序外国公司在中国境内设立分支机构，必须向中国主管机关提出申请，并提交其公司章程、所属国的公司登记证书等有关文件，经批准后，向公司登记机关依法办理登记，领取营业执照。107三、外国公司分支机构的撤销与清算外国公司撤销其在中国境内的分支机构，必须依法清偿债务，按照《公司法》有关公司清算程序的规定进行清算。未清偿债务之前，不得将其分支机构的财产转移至中国境外。108第九节违反《公司法》的法律责任一、公司违反《公司法》的法律责任(一)公司违反关于依法登记和开业的法律责任(二)公司违反关于财务、会计规定的法律责任(三)公司违反关于合并、分立、减少注册资本或者清算的规定的法律责任二、发起人、股东违反《公司法》的法律责任三、清算组违反《公司法》的法律责任四、有关国家机关和直接责任人员违反《公司法》的法律责任109课后思考(一)2006年6月，A市4家企业拟发起成立一家从事高新技术开发的远望股份有限公司，资本总额为400万元，4家发起企业认购125万元(每股1元)，其余部分向社会公开募股。2006年10月，发起人中的3家企业以现金认购了35万元的股份，另一家企业则以其非专利技术入股，作价90万元。2007年1月，社会认股人缴纳股款200万元，发起人以