《财政学钟晓敏》课件

《财政学》课程介绍本课程将带领大家深入了解财政学的核心概念和应用。从政府收入、支出到财政政策的制定和实施，我们将在课程中探索财政学在现代经济发展中的重要作用。课程大纲11.国家财政概述介绍国家财政的概念、职能、收入、支出以及政府预算的理论基础。22.财政政策与经济发展探讨财政政策的工具和目标，分析财政政策在经济调控中的作用。33.中国财政体制深入分析中国财政体制的演变、特点以及面临的问题，探讨改革方向。44.国际财政学前沿简要介绍国际上财政学研究的最新动态和趋势。国家财政的概念国家财政的定义国家财政是指国家为了实现其职能，在一定时期内，通过税收、国有资产收益等方式筹集的资金，以及运用这些资金进行的各项活动。国家财政的本质国家财政是国家权力在经济领域的重要体现，是国家干预经济生活的主要手段，也是国家进行社会管理的重要工具。国家财政的作用国家财政能够调节收入分配，促进经济发展，保障社会公平，维护国家安全，促进社会进步。国家财政的职能资源配置国家财政通过税收、政府支出等手段，将资源配置到最需要的地方，促进经济发展，提高人民生活水平。经济调节国家财政可以通过调节税收、支出等手段，熨平经济周期，稳定物价，促进就业。社会公平国家财政通过转移支付等手段，缩小收入差距，保障弱势群体生活，维护社会公平。国家安全国家财政为国防建设、外交活动等提供资金保障，维护国家安全，促进国际合作。财政收入的来源税收税收是财政收入的主要来源。政府通过征收税收来筹集资金，用于公共服务支出。税收包括直接税和间接税两种类型，分别针对不同的收入来源和消费行为。非税收入非税收入是指政府通过非税收方式取得的收入，例如国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。非税收入的来源比较广泛，但总体占财政收入的比例较低。税收的概念和种类强制性税收是国家以法律形式强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将承担法律责任。无偿性国家征收的税收，纳税人无权要求任何物质报酬。普遍性税收是国家对所有纳税人普遍征收的，不因纳税人身份、地位而有所区别。税收种类税收种类分为直接税和间接税，直接税是指直接向纳税人征收的税，间接税是指通过商品价格转移给纳税人征收的税。直接税的特点直接征收直接税由纳税人直接缴纳给政府，政府直接从纳税人那里获得税款。与收入挂钩直接税的征收通常与纳税人的收入或财产直接相关，收入越高，缴纳的税款就越多。公平性直接税的公平性较高，因为它遵循了“能力负担原则”，即收入越高，应该缴纳的税款也越多。间接税的特点隐蔽性间接税通常包含在商品或服务的价格中，消费者可能不会意识到他们正在缴纳税款。普遍性间接税适用于大多数商品和服务，因此对大多数消费者都有影响。效率低间接税通常会导致消费者负担更多税款，因为商家会将税收成本转嫁给消费者。监管难间接税的征收和管理较为复杂，需要政府进行有效的监管和控制。财政支出的性质和种类财政支出性质财政支出是政府为了实现其经济和社会目标而进行的资金使用。它是国家财政职能的具体体现。财政支出种类政府购买支出转移支付支出债务利息支出财政支出的原则效益性原则财政支出应该最大限度地提高社会效益和经济效益。合理性原则财政支出应该符合国家经济发展战略和社会发展目标，做到科学分配。公平性原则财政支出应该体现社会公平原则，保障弱势群体和特殊群体的基本生活水平。政府预算的概念1政府收支计划政府预算代表着政府在特定时期内收入和支出的计划，就像家庭的预算一样，旨在确保政府的资金能够用于满足公共需求和实现政策目标。2财政政策工具政府预算作为一种重要的财政政策工具，可以有效地调节经济，实现资源配置，促进社会发展。3公共财政管理基础政府预算编制和执行的过程涉及政府部门的协同合作，旨在确保公共资金的使用效率和透明度。4财政透明度和问责制公开透明的政府预算能够促进公众对政府财政活动的了解，提高政府的财政透明度和问责制。政府预算的原则预算平衡原则政府预算收入和支出基本平衡，保持财政收支稳定，避免过度的赤字或盈余。公开透明原则预算的编制、执行和监督过程公开透明，接受社会监督，增强预算的公信力。效率优先原则政府预算资金要用于最需要的地方，提高财政资金使用效率，最大化社会效益。公平合理原则政府预算要体现社会公平，合理分配财政资源，保障弱势群体利益，促进社会和谐发展。预算编制的过程1预算草案编制各级政府部门编制部门预算2预算汇总将部门预算汇总为中央和地方预算3预算审查和批准由国家权力机关审查和批准预算4预算公布公布预算以提高透明度预算编制是一个复杂的过程，需要协调各级政府部门的利益，确保预算的合理性和可行性。预算的执行和监督预算执行预算执行是指政府部门根据预算方案，将资金用于相应的项目和支出，并进行实际的资金使用和管理。预算执行的过程必须严格按照预算方案和相关法律法规进行，确保资金的使用效率和效益。预算监督预算监督是指政府部门或相关机构对预算执行情况进行监督检查，确保资金使用合法合规、有效合理。监督的内容包括预算执行的真实性、合规性、效益性等方面。监督方法预算监督方法包括事前、事中、事后监督，并通过财务审计、绩效评估等手段进行监督。预算监督的重要性预算监督是确保公共资金安全、提高预算管理效率、促进政府廉洁的重要手段。预算监督可以有效防止预算执行过程中的违规行为，提高资金使用效益，维护财政的公信力。赤字财政的原因和治理赤字财政产生的原因政府支出增加，例如基础设施建设、社会福利和国防开支等。经济萧条导致税收收入下降，政府收入减少。政府为了刺激经济增长，可能会实施扩张性财政政策，增加支出或减少税收，导致赤字。赤字财政的治理措施控制政府支出增长，避免不必要的支出。提高税收效率，增加税收收入。通过发行国债等方式筹集资金，弥补财政赤字。实行财政改革，提高财政管理水平。赤字财政的影响通货膨胀风险政府通过发行债券融资，会导致货币供应量增加，进而引发通货膨胀。利率上升政府需要支付利息，导致利率上升，挤压私人投资。财政负担加重政府需要偿还债务，导致财政支出增加，影响未来发展。赤字财政的政策工具1税收政策调整税收结构，降低税率，增加财政收入。2支出政策增加政府投资，扩大公共支出，刺激经济增长。3货币政策降低利率，增加货币供应量，促进投资和消费。4财政赤字规模控制财政赤字规模，避免过度借债。财政政策的目标促进经济增长通过增加政府支出或减税，刺激经济活动。稳定物价控制通货膨胀，维护经济稳定。改善收入分配缩小贫富差距，提高社会公平。促进就业增加工作机会，降低失业率。财政政策工具的选择经济状况经济处于衰退或萧条时，政府应采取扩张性财政政策。通货膨胀通货膨胀严重时，政府应采取紧缩性财政政策。政府债务政府债务水平过高，应慎重选择扩张性财政政策。社会公平政府财政政策要兼顾效率和公平，促进社会和谐发展。积极财政政策基础设施建设增加政府投资，推动基础设施建设，促进经济增长。减税降费减轻企业税负，降低企业成本，促进企业投资和增加就业。财政补贴对特定行业或群体提供财政补贴，支持经济发展和社会进步。适度财政政策平衡经济适度财政政策旨在保持经济稳定发展，既要避免通货膨胀，也要防止经济衰退。财政赤字控制通过控制财政支出，减少赤字，降低政府债务风险，保持财政的可持续性。紧缩财政政策减少政府支出通过降低政府支出，减少货币供应量，从而抑制通货膨胀，降低经济增长速度。提高税收通过增加税收收入，减少政府赤字，抑制需求，控制通货膨胀。减少政府借款减少政府借款，控制货币供应量，抑制通货膨胀。中国财政体制的特点11.中央集权中央政府拥有强大的财政权力，拥有全国税收分配权。22.财政分级管理中央和地方政府各级财政相互独立，并拥有相应的财政收入和支出权限。33.纵向财政关系中央政府对地方政府进行财政转移支付，以平衡区域发展水平。44.收入分配不均中央政府的收入分配权较大，地方政府的收入分配权较小，导致地方政府财力不足。中国财政政策的实践经济增长中国财政政策在推动经济增长方面发挥了重要作用，促进产业结构升级，提高人民生活水平。基础设施建设财政资金用于基础设施建设，改善交通、能源、水利等基础设施，促进经济发展。乡村振兴财政政策支持乡村振兴战略，促进农业发展，改善农村基础设施，提高农民收入水平。地方财政体制的问题收入来源单一地方政府财政收入主要依赖土地出让金和税收，缺乏多元化收入来源，收入结构不合理。支出压力过大随着社会经济发展和居民生活水平提高，地方政府面临着越来越大的支出压力，尤其是教育、医疗、养老等公共服务支出需求不断增长。财力分配不均不同地区之间财力差距较大，经济发达地区财力充足，而经济欠发达地区财力不足，导致地区间发展差距拉大。体制机制不完善地方政府对财政收入的支配权有限，难以满足地方发展需求，需要完善财政体制机制，赋予地方政府更大的财政自主权。地方财政体制改革方向加强中央政府的财政统筹提高中央政府对财政收入的分配权，加强对地方财政的宏观调控能力。完善地方政府的财政管理建立科学的财政预算制度，提高地方政府的财政支出效率。健全地方税收制度增加地方政府的税收自主权，增强地方政府的财政收入来源。建立健全转移支付制度加大对欠发达地区的转移支付力度，促进区域协调发展。财政体制改革的目标11.提高政府效率改善政府资源配置，提高财政资金使用效率。22.促进经济发展优化财政支出结构，支持经济转型升级。33.实现社会公平缩小收入差距，完善社会保障体系。44.保障国家安全加强国防建设，维护国家利益。财政体制改革的策略分税制改革完善现有分税制，进一步理顺中央和地方政府间财政关系，提高地方政府自主收入能力。预算管理改革强化预算约束，建立健全预算制度，提高财政资金使用效率。税制改革优化税种结构，完善税收征管体制，提高税收效率和公平性。政府职能改革转变政府职能，提高政府效率，降低政府支出规模。本课程的主要