《初级会计职称》昌宁县2024年预测试题含解析

《初级会计职称》昌宁县2024年预测试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（）。

A、对国家财政部发布的新会计法规不服B、对行政机关的罚款决定不服C、对行政机关对行政机关工作人

员的处罚决定不服D、国防、外交等国家行为

2.（2020年）会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）学分。

A、120B、90C、70D、60

3.2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消

费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（100+30）x20%=26（万元）B、（100+30）・（1・20%）x20%=32・5（万元）C、100x20%=20（万元）D、

100+（1-20%）x20%=25（万元）

4.2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作

年限为4年。李某依法可享受的医疔期为（）个月。

A、12B、9C、18D、6

5.某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税

务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措

施是（）。

A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额

6.下列各项对年休假的表述中，错误的是（）。

A、职工连续工作1年以上的，才享受年休假B、年休假在2个年度内可以集中安排，也可以分段安排C、

单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排D、国家法定休假日、休息日不

计入年休假的假期

7.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）。

A、交易性金融资产持有期间宣告分配的现金股利B、期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C、期

末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D、交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利

8.对于使月期限较长、单位价值较高或一次领用数量较大的低值易耗品，应采用的摊销方法是O。

A、实际成本法B、分次摊销法C、一次转销法D、计划成本法

9.下列各项中，应计入“预付账款”借方的是（）。

A、收到货物验收入库B、预付购货款C、收到购货款D、发出商品

10.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述，不正确的是O。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应

税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格二

（成本+利润）+（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

11.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，

从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

12.根据《会计法》的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是（）。

A、国有大、中型企业B、国有资产占控股地位的大、中型企业C、国有资产占主导地位的大、中型企业D、

国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业

13.甲公司2016年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元,

期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330

万元，则甲公司当年的净利润为（）万元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

14.甲化妆品厂期初库存香水精40000元，本期外购香水精取得增值税专用发票上注明价款100000元，本期期末库存

香水精30000元。甲化妆品厂本月领用的香水精全部用于生产高档化妆品对外销售，取得不含增值税销售额150000

元。已知，消费税税率为30%,购进香水精均取得了增值税专用发票，甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额为（）元。

A、12000B、15000C^36000D、45000

15.《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财

务会计报告。此项规定主要是保证会计资料的O。

A、真实性B、合法性C、准确性D、完整性

16.某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元。企业所得税税率为25%,假定不

考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为。万元。

A、465B、470C、475D、500

17.甲公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为180万元，预计可生产产品450万件，预计可以使用8年，

预计净残值率为3%,本月生产产品5万件。则该台机器设备该月折旧额为。万元。

A、1.88B、1.82C、2D、1.94

18.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，

3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是

A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会集体作出裁决D、

提请仲裁委员会主任作出裁决

19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。

A、辆B、自重吨位C、净吨位每吨D、购置价格

20.某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,

增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元也料己验收入库。则该公司取

得的该材料的入账价值应为。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

21.根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项,付款人

向银行承认付款的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式

22.企业因生产经营需要从其他企业取得期限为6个月，年息为6%的借款200000元，借款合同已经办妥，款项已划

入企业的银行存款户，有关凭单己经开出。该借款通过。核算。

A、短期借款B、长期借款C、其他应付款D、长期应付款

23.甲公司2015年6月13日销售一批商品给乙公司，甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17

万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税），乙公司在6月

20日支付了上述货款。下列各项的表述中不正确的是。。

A、甲公司发生现金折扣时计入财务费用B、甲公司发生现金折扣时冲减财务费用C、甲公司在确认收入时

不应考虑现金折扣D、甲公司实际发生的现金折扣为2万元

24.2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至1。月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

25.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。

A、年度财务报告B、纳税申报表C、半年度财务报告D、会计档案移交清册

26.2015年4月，某企业当月应交增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000

元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%,下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是（）。

A、借：税金及附加150500贷：应交税费一应交城市维护建设税150500B、借：税金及附加112000贷：应交税

费一应交城市维护建设税112000C、借：管理费用150500贷：应交税费一应交城市维护建设税150500D、借:

管理费用112000贷：应交税费一应交城市维护建设税112000

27.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列

表述中，正确的是O。

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计

缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得"计缴个人所得税

28.下列关于分期付款方式购买固定资产方式的说法中正确的是（）。

A、分期支付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出B、首次支付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出

C、分期支付的购买价款属于投资活动产生的现金流出D、首次支付的购买价款属于经营活动产生的现金流出

29.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是O。

A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库

30.2018年10月20日，甲公司与乙公司签订合同，约定由甲公司为乙公司提供专业技术培训服务，合约期限为半年,

合同总收入为300万元，乙公司先行付款50万元，预计甲公司需要投入培训总成本160万元。截至2018年末，甲公

司实际投入成本60万元。此时由于双方就培训质量和效果发生争议，乙公司意图降低培训价款，双方尚未协商一致。

甲公司预计已经投入的培训成本可以得到全部补偿。不考虑其他因素，则甲公司在2018年末针对该项业务的正确会计

处理是O。

A、确认劳务收入112.5万元，结转劳务成本60万元B、不确认劳务收入，但结转劳务成本60万元C、确认

劳务收入50万元，结转劳务成本60万元D、确认劳务收入60万元，结转劳务成本60万元

31.固定资产改良过程中取得的变价收入应计入0科目。

A、营业外支出B、在建工程C、营业外收入D、固定资产清理

32.在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是（）。

A、先进先出法B、加权平均法C、移动加权平均法D、以上三种方法均可

33.下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。

A、固定资产维修费B、聘请中介机构费C、生产用固定资产折旧D、企业发生的现金折扣

34.（2018年）下列关于车船税，以“净吨位每吨”计税的有（）。

A、商用客车B、商用货车C、乘用车D、机动船舶

35.丁公司2010年1月1日外购一幢建筑物,含税价1200万元，该建筑物用于出租，年租金60万元，每年年初收取。该企

业采用公允价值模式对其进行后续计量。2010年12月31日该建筑物的公允价值为1400万元,2011年12月31日该建

筑物的公允价值为1380万元,2012年3月1日丁公司出售该建筑物,售价为1500万元，处置时记入“其他业务收入”的金

额是0万元。

A、1320B、1680C、1500D、1740

36.下列项目中，不能够确认为无形资产的是（）<>

A、通过购买方式取得的土地使用权B、商誉C、通过吸收投资方式取得的土地使用权D、通过购买方式

取得的非专利技术

37.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500

元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

38.下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（）。

A、变卖固定资产所产生的现金流量B、偿还债务所产生的现金流量C、支付经营租赁费用所产生的现金流

量D、取得债券利息收入所产生的现金流量

39.某产品本月完工50件，月末在产品60件，在产品平均完工程度为50%,月初在产品成本为0,本月累计发生生

产费用100000元，采用约当产量比例法计算在产品成本时，本月完工产品的成本为（）元。

A、37500B、45455C、62500D、54545

40.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B、采取分期收款方式销售商品时，为书面合同

约定的收款日期的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D、

采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

41.A公司2018年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年

初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，A公司2018年度应交所

得税为。万元。

A、475B、125C、130D、126.25

42.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。

A、支付令B、法律援助C、社会救济D、依法制裁用人单位

43.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人

44.（2019年）根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）。

A、原告与被告协议选择的人民法院B、港口所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、原告住所地人

民法院

45.（2017年）事业单位在期末应将财政补助收入和对应的财政补助支出进行结转，涉及的会计科目是（）。

A、非财政补助结转B、财政补助结转C、事业结余D、财政补助结余

46.某企业2020年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期允许扣除

的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费410万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，

该企业2020年应交的所得税为（）万元。

A、202.5B、225C、250D、252.5

47.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以

税前扣除的广告费为。万元。

A、35B、50C>75D、95

48.（2017年）2016年7月1日，某企业销售商品领用不单独计价包装物的计划成本为60000元，材料成本差异率为

•5%,下列各项中，关于该包装物会计处理正确的是（）。

A、借：销售费用63000贷：周转材料——包装物60000材料成本差异3000B、借：销售费用57000材料成本差

异3000贷：周转材料——包装物60000C^借：其他业务成本63000贷：周转材料包装物60000材料成本差

异3000D、借：其他业务成本57000材料戌本差异3000贷：周转材料——包装物60000

49.某企业2012年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行

同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2012年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。

A、30B、28C、24D、20

50.企业发生的下列各项税费中不应记入“营业税金及附加”科目的是（）。

A、与投资性房地产有关的房产税B、处置固定资产缴纳的增值税C、销售应税消费品缴纳的消费税D、

销售商品缴纳的教育费附加

51.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是。。

A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、基本存款账户

是存款人的主办账户D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

52.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、

保险费2万元。己知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当晶娜关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（45+5+2）xl0%=5・l万元B、45KLi0%）xl0%=5万元C、（45・2）xI0%=4・3万元D>（45-4）xl0%=4.1

万元

53.下列各项中，能够导致企业留存收益减少的是（）。

A、宣告分配现金股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

54.（2017年）根据增值税法律制度规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、被保险人

获得的保险赔付D、存款人取得的存款利息

55.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产

56.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。

A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入

57.某制造业企业为增值税一般纳税人，2017年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消

费品发生）300万元，房产税60万元，车船税10万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金

额为（）万元。

A、70B、370C、90D、460

58.汇票的主题图案为（）。

A、梅花B、兰花C、竹D、菊花

59.甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为8。万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元,

成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为（）万元。

A、48B、80C>120D、200

60.“应收票据”核算的票据是（）。

A、转账支票B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票

61.（2020年）下列各项中，应列入利润表中“销售费用”项目的是（）。

A、计提行政管理部门使用无形资产的摊销额B、计提由行政管理部门负担的工会经费C、计提专设销售机

构固定资产的折旧费D、发生的不符合资本化条件的研发费用

62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴

63.某企业盈余公积年初余额为80万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取

法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额是<）万元。

A^60B、105C>115D、130

64.某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万

元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企

业本期营业利润为（）万元。

A>123B、150C>155D、200

65.某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，

预计进一步加工所需费用为16万，预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万

元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2011年12月31日该项存货应计提的跌价准备为0万元。

A、0B、4C、16D、20

66.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

67.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A、试用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、无固定期限用工

68.2018年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为10万元，本月收回上月已确认并作为坏账转销的应收账款5

万元。12月31日，根据应收账款预计未来现金流量现值确定的期末“坏账准备”科目贷方余额为18万元，不考虑其他

因素，12月末该企业应计提的坏账准备为（）万元。

A、13B、18C^3D、8

69.下列纳税人中，不属于营改增试点范围的是（）。

A、某商业银行B、某会计师事务所C、某公路运输公司D、某广告公司

70.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A、房产公司销售商品房B、汽车公司修理汽车C、建筑公司修缮房屋D、物业公司提供物业管理服务

71.根据资料（1）,下列选项中正确的是。

A、主营业务成本120万元B、发出商品120万元C、应收账款226万元D、主营业收入200万元

72.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是。。

A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下

73.某企业2010年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费

的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元,税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，

适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（）万元。

A、125B、126.25C、127.5D、123.75

74.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是（）。

A、上一级主管部门B、上一级人民政府C＞本级人民政府D、国务院

75.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是（）。

A、县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法B、某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运

输费C、公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款次定违法D、某社会团体认为省政府颁布的《xx规章》违法

76.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机

关应当对其采用的税款征收方式是

A、查验征收B、定期定额征收C、查定征收D、查账征收

77.（由2016年真题改编）以旧换新手机100部，含税销售单价为3164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税

率13%,应纳税增值税为（）。

A、3164B、100/（1+13%）C、13%=36400D、3164E、100、13%=41132、（3164-226）、100/（1+13%）、

13%=33800、（3164226）、100、13%=38194

78.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）o

A、城建税B、契税C、房产税D、城镇土地使用税

79.根据支付结算法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，享有票据权利的是

A、甲以欺诈手段取得票据B、乙以胁迫手段取得票据C、丙依法接受出票人签发的票据D、丁因重大过

失取得不符合规定的票据

80.下列各项中，应计入期间费用的是（）。

A、计提车间管理用固定资产的折旧费B、预计产品质量保证损失C、车间管理人员的工资费用D、销售

商品发生的商业折扣

81.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是。。

A、武术表演B、文学讲座C、体育比赛D、广告播映

82.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2015年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元;

本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入

45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为。元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

83.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、金融机构吸收存款B、金融机构购入金融商品C、金融机构转让金融商品D、金融机构从事金银买卖

业务

84.下列各项中，不能构成应收账款入账价值的是（）。

A、确认主营业务收入时尚未收到的价款B、代购货方垫付的包装费C、代购货方垫付的运杂费D、销售

货物发生的商业折扣

85.企业发生的预计产品质量保证损失应计入（）。

A、管理费用B、销售费用C、主营业务成本D、其他业务成本

86.把银行卡划分为磁条卡和芯片卡的依据是（）。

A、是否记载持卡人身份信息B、信息载体不同C、是否具有透支功能D、币种

87.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入0。

A、应交税费•应交增值税B、工程物资C、营业外支出D、管理费用

88.根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。

A、7B、10C、15D、5

89.某外商投资企业2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支

了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A>12.5B、12.55C、13.45D、16.25

90.某公司,，盈余公积”科目的年初余额为2000万元，本期提取法定盈余公积为1850万元，任意盈余公积为900万元,

用盈余公积转增资本1000万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。

A、3750B、2850C>1900D、3850

91.2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本

2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和

教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计

扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（）万元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

92.会计科目按反映的经济内容分类，“本年利润”科目属于（）科目。

A、资产类B、所有者权益类C、成本类D、损益类

93.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税

34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。

（分录中的金额单位为万元）

A、借：委托加工物资264贷：银行存款264B、借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264C、

借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D、借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64

94.2019年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2019年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计

研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元该非专利技术使用寿命不

能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2019年度利润总额减少（）万元。

A、100B、160C、260D、660

95.关于会计记录文字的下列说法中，错误的是

A、会计记录文字应当用中文B、会计记录文字不可以用外国文字C、在民族自治地方，会计记录可以同时

用当地通用的一种民族文字D、在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用

一种外国文字

96.根据民事法律制度的规定，下列纠纷中，诉讼时效期间为1年的是（）。

A、拒付违约金纠纷B、拒付定金纠纷C、拒付押金纠纷D、拒付租金纠纷

97.企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入（）科目。

A、无形资产B、管理费用C、研发支出D、累计摊销

98.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是0。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户

转账存入C、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户D、银行卡及其账户可以

出租和转借

99.下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的处理正确的是O。

A、借：事业收入贷：库存现金B、借：经营支出贷：库存现金C、借：其他支出贷：库存现金D、借:

事业支出贷：库存现金

100.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。。

A、资本公积B、营业外收入C、其他业务收入D、其他应付款

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1>［B］本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行

政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任

免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

2、【B】会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；其中，专业

科目一般不少于总学分的2/3。

3、［B］甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1・消费税税率）x消费税税率=（100+30）4-（1-20%）x20%=32.5

（万元）。

4>［D］本题考核职工医疗期。李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。属于实际工作年限10年

以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

5、【D】本题考核税款征收措施。选项D正确：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税中报，经税务机关责令限

期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。选项ABC错误。

6、【B】选项B符合题意：本题考核带薪年休假的相关规定。选项B,年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分

段安排，一般不跨年度安排。

7、【A】本题考核交易性金融资产的核算。选项A正确；选项BC错误：期末交易性金融资产的公允价值大于或小于

其账面余额的差额应该计入公允价值变动损益，不影响投资收益；选项D错误：交易性金融资产持有期间收到包含在

买价中的现金股利，冲减应收股利，不影响投资收益。

8、选项B正确：对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销；对于使用期限较长、

单位价值较高或一次领用数量较大的低值易耗品应采用分次摊销法进行摊销。

9、选项B正确：预付账款账户借方核算预付的款项，贷方核算收到的货款；选项ACD错误。

10>［C］本题考核消费税计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳

税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）

•消费税税率），选项C错误。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类

消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）4-（1-

消费税税率）。

11、【A】选项A正确：本题考核房产税纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非

次月）起，缴纳房产税。

12.ID］选项D正确：本题考核总会计师。《会计法》规定，必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地

位或主导地位的大、中型企业。

13>［C］选项C正确：甲公司当年应交所得税=（5000+330）x25%=1332.5（万元）；递延所得税费用=（200-500）-

（50-20）=330（万元），所得税费用=1332.5-330=1002.5（万元）。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997・5（万元）。

会计分录为：借：所得税费用1002.5递延所得税资产30递延所得税负债300贷：应交税费一应交所得税1332.5选项

ABD错误。

14、［A］（1）甲化妆品厂本期生产领用香水精的价值=40000+100000・30000=110000（元）；（2）外购己税化妆品原料

生产的化妆品，可以按生产领用的数量扣除已纳的消费税；（3）甲化妆品厂本期应缴纳的消费税

=150000x30%-110000x30%=12000（元）。

15>［A］选项A符合题意：本题考核会计核算。《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计

核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

16>IC］应纳税所得额=2000・120+20=1900（万元），所得税费用=1900*25%=475（万元）。

17.［D］本题考核固定资产折旧额的计算。选项D正确：该设备月折旧额=180x（1-3%）x5/450=1.94（万元），与预

计使用年限无关。选项ABC错误。

18、【A】选项A正确：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲

裁员的意见作出。在本题中，3人组成仲裁庭，形成2种意见，属于存在多数意见的情况，应当按多数仲裁员的意见

作出裁决。选项BCD错误。

19.［C］本题考核车船税的计税依据。机选项C正确：动船舶、非机动船舶、拖船，按净吨位每吨为计税依据；选项

ABD错误。

20、【B】本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的该材料的入账价值;21200+200=21400（元）

21、LC］本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,

由付款人向银行承认付款的结算方式。

22>IA］选项A正确：向银行或其他金融机构等借入期限在1年以下（含1年）的款项通过“短期借款”科目核算。短

期借款的债权人不仅是银行，还包括其他非银行金融机构或者其他单位或个人。选项BCD错误。

23、［B］甲公司为发生现金折扣方，所以在实际发生时记入“财务费用”科目，乙公司是享受现金折扣方，实际发生时

冲减“财务费用”科目。选项D正确；本题乙公司享受2%的现金折扣，因此实际发生的现金折扣=100x2%/（万元）；

选项ABC错误。

24、【D】本题考核复议申请的规定。选项D正确：当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行

政行为之日起60日内提出行政复议申请。A公司于9月5日收到该信函，则9月5日为知道该具体行为之日，所以提

出申请的时间是9月5日至11月4日。选项ABC错误。

25、【八】选项8C最低保管期限为10年；选项D：最低保管期限为30年。

26>［B］该企业4月份应交城市维护建设税二（1100000+500000）x7%=112000（元），应交城市维护建设税应计入税

金及附加。

27、【D】选项D正确：本题考核个人所得说应税项目。编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的

使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

28、【A】选项A正确：企业分期付款购买固定资产首次支付的购买价款属于投资活动产生的现金流出，而以后分期支

付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出；选项BCD错误。

29、1B】契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移给单位和个

人。

30、【D】选项D正确：此项业务属于劳务交易结果不能可靠估计。因此，不能按照完工百分比法确认劳务收入。按规

定，已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额（60万元）确认提供劳务收入，并

结转已经发生的劳务成本（60万元）。选项ABC错误。

31、【B】本题考核固定资产改良的相关内容。固定资产在改良开始时将账面价值转入到“在建工程”中，改良过程中替换

部分固定资产，要按照被替换部分的账面价值贷记“在建工程”，取得的变价收入借记“银行存款”，差额部分作为被替换部

分的处置净损益计入到“营业外支出”中。因此固定资产改良过程中取得的变价收入应冲减“在建工程”科目。

32、【A】本题考核存货的计价方法。选项A正确：在物价持续下跌的情况下，先进先出法期末存货接近市价，而发出

成本偏高，利润偏低；选项BCD错误。

33、【C】本题考核期间费用包括的内容。选项C正确：生产用固定资产折旧计入制造费用；选项A错误：固定资产

维修费计入管理费用、销售费用；选项B错误：聘请中介机构费计入管理费用；选项D错误：企业发生的现金折扣计

入财务费用。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用。

34.［D］选项D正确：本题考核车船税的计税依据。选项ABC错误：选项AC以“每辆”作为计税单位，选项B以“整

备质量每吨”作为计税单位。

35、【A】本题考核投资性房地产的处置。计入其他业务成本的金额=1500/80=1320（万元）。处置时的处理是:借:银行存

款1500贷:其他业务收入1500借:其他业务成本1380贷:投资性房地产.成本1200-公允价值变动180借:公允价值变动

损益180贷:其他业务收入180

36.［B］商誉是不可辨认的，不能作为无形资产核算。

37.［D］本题考核存货单位成本的计算。选项D正确：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本；

所以原材料的成本=2060x50t35O（H620=107120（元）：单位成本=107120/（2060-60）=53.56（元/公斤）；选项ABC错

误。

38>［C］本题考核经营活动产生的现金流量的计算。变卖固定资产所产生的现金流量和取得债券利息收入所产生的现

金流量属于投资活动产生的现金流量；偿还债务所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量；支付经营租赁费用

所产生的现金流量属于经营活动产生的现金流量。

39、［C］选项C正确：在产品的约当产量=60x50%=30（件），单位成本=100000/（50+30）=1250（元），则完工产品

的成本=1250x50=62500（元）。

40.［A］本题考核增值税纳税义务发生时间。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或

者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

4K［B］选项B正确：A公司2018年度应交所得税;应纳税所得额x所得税税率=500x25%=125（万元）。

42、【A】本题考核劳动合同的履行。选项A正确：用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地

人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。选项BCD错误。

43、1A】签订合同的“各方”当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

44、【B】因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。

45>[B]事业单位在期末应将财政补助收入和对应的财政补助支出进行结转，结转到财政补助结转科目核算。

46.[C]企业的应纳税所得额=利润总额一纳税调减项目+纳税调增项目=900—10+（410-300）=1000（万元）；

应交所得税=应纳税所得额x所得税税率=1000x25%=250（万元）。

47、【C】本题考核点是广告费的扣除。选项C正确：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的

15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500xl5%=75