《初级会计职称》2024年周至县深度预测试题含解析

《初级会计职称》2024年周至县深度预测试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

i.下列关于n类银行账户的说法中不正确的是（）。

A、可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品B、可以进行限额消费和缴费C、转账和支取现金D、

可以配发银行卡实体卡片

2.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是

A、法律关系的内容B、法律关系的主体C、法律事实D、法律关系的客体

3.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A、个人所得税B、关税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税

4.某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得收入的是（）。

A、债券利息收入B、进行股权投资取得的现金股利C、经营租出固定资产取得的租金收入D、出售固定

资产取得的价款

5.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年6月1日甲公司采用自营方式建造一条生产线，

实际领用工程物资250万元（不含增值税）。另外领用本公司外购的产品一批，账面价值即取得成本为140万元，市场

价格为150万元；未计提存货跌价准备，发生的在建工程人员工资和福利费分别为190万元和40万元。2019年12月

31日，假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑其他因素。该固定资产的入账价值为。万元。

A、620B、639.5C、520D、652.5

6.下列各项中，不以按照填制的手续和内容作为划分标准的是（）。

A、一次凭证B、自制凭证C、累计凭证D、汇总凭证

7.东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%,东方公司能够在宏达公司董事

会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0.5元，东方公司可以分派到的现金股

利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。

A、应当确认投资收益275万元B、应当冲减长期股权投资账面价值275万元C、宣告时不做账务处理D、

此项业务需要在名查簿中进行登记

8.夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2013年4月的一个周六加班了1天，在清明节法

定假期加班了1天。则夏某4月份可以获得的加班工资为（）。

A、600元B、720元C、960元D、1320元

9.某企业月一张期限为6个月的带息商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元,票面年利率为4%。该票据到期时,

企业应支付的金额为0万元。

A、100B、102C>104D、140

10.某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定

该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是O。

A、当月该企业应当交纳资源税为26400元B、计入营业税金及附加的金额为24000元C、计入生产成本的

金额为2400元D、计入应交税费•应交资源税的金额为24000元

11.2019年3月20日，甲公司销售一批商品，增值税专用发票上注明售价为300000元，增值税税额为48000元。该

批商品成本为200000元，货到后买方发现商品规格不合格，要求在价格上给予6%的折让。甲公司已经同意了对方折

让的请求，并开具了增值税红字发票。2019年4月10日甲公司实际收到了货款。针对该业务甲公司的下列处理中不

正确的是。。

A、销售实现时，确认销售收入300000元B、发生销售折让时，冲减主营业务收入18000元C、发生销售折

让时，冲减主营业务成本12000元D、甲公司实际收到的款项为327120元

12.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。

A、5%〜20%B、5%〜25%C^5%〜30%D、5%〜35%

13.（2020年）下列各项中，不符合账簿登记要求的是（）。

A、根据红字冲账的记账凭证，用红字冲销错误记录B、登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写C、日

记账必须逐日结出余额D、发生账薄记录错误不得刮、擦、补、挖

14.出售可供出售金融资产，原计入其他综合收益的金额应转入的科目是（）。

A、营业外收入B、资产减值损失C、投资收益D、财务费用

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做山的下列具体行政行为中，中请人不服，应当先向复议机关申请

行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、征收税款行为B、税收保全行为C、发票管理行为D、行政处罚行为

16.某企业的制造费用采用生产工人工时比例法进行分配。该企业当月生产甲、乙两种产品，共发生制造费用50000

元。当月生产甲、乙两种产品共耗用20000工时，其中，甲产品耗用16000工时，乙产品耗用4000工时。则甲产品应

分配的制造费用为（）元。

A、30000B、20000C、16000D、40000

17.2017年3月某企业开始自行研发一项管理用非专利技术，至2017年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,

累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元（全部符合资本化条件）。该非专利技术预计使用10年，预计净

残值为0,采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2017年度利润总额减少。万元。

A、560B、562.5C、2.5D、0

18.甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元，其中包含

己宣告尚未发放的现金股利1万元；另支付相关交易费用0.5万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲公司该投资

的初始入账金额为（）万元。

A、104B、104.5C、105D、105.5

19.已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳营业税（）元。

A、5887.68B、2256C、5456D、6000

20.因不动产提起诉讼的行政案件，应当在法定期限内提起诉讼，否则人民法院不予受理。根据行政诉讼法律制度的

规定，该法定期限为O。

A、自行政行为作出之日起5年B、自行政行为作出之日起20年C、自知道或应当知道行政行为作出之日起

5年D、自知道或应当知道行政行为作出之日起20年

21.（2018年）下列选项中，关于企业代扣代缴的个人所得税处理正确的是。。

A、借记管理费用B、借记税金及附加C、借记应付职工薪酬D、借记营业外支出

22.A公司2011年1月1日支付价款2000万元购入B公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元,购入时

B公司可辨认净资产公允价值为12000万元。A公司取得投资后对B公司具有重大影响。2011年度,B公司实现净利润

100万元,假定不考虑其他因素，则A公司2011年度因该项投资而影响利润的金额为0万元。

A、10B、30C、1610D、1630

23.甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2019年7月20

日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳

税义务发生时间为（）。

A、2019年7月10日B、2019年7月20日C、2019年8月5日D、2019年8月15日

24.下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是。。

A、应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入B、保管员过失造成的损失，计入管理费用C、因台风造成

的净损失，计入营业外支出D、经营活动造成的净损失，计入其他业务成本

25.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无法工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报

酬，该标准为（）。

A、所在地上年度职工月平均工资B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C、劳务派遣单位职工月平均

工资D、所在地人民政府规定的月最低工资标准

26.某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元,

保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。

A、3500B、5200C、4000D、9500

27.A公司2016年年初盈余公积为260万元，当年以其中的盈余公积转增资本60万元。当年实现净利润300万元,

提取盈余公积30万元，以盈余公积向投资者分配股利20万元。该公司2016年年末盈余公积为（）万元。

A^200B、230C、210D、180

28.某企业为增值税一般纳税人，2017年10月出售交易性金融资产的价款为100万元，该投资的账面余额为70万元

（其中：成本50万元，公允价值变动借方20万元），则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A>47.17B、27.17C>30D、10

29.根据甲公司人事部门统计,与甲公司订立劳动合同的人数为150人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时

期的下列劳务派遣用工数量中,符合劳动合同法律制度规定的是（）人。

A、15B、18C、20D、25

30.根据契税法律制度的规定,土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则

A、由交换双方各自缴纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人

31.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。

A、试用期B、服务期C、保密协议D、劳动保护、劳动条件和职业危害防护

32.某企业于2015年7月1日分别借入两笔借款，一笔借款的本金为150000元，借款期限为2年，年利率为5%,

另一笔借款的本金为480000元，借款期限为5年，年利率为4%。两笔借款均为单利计算利息，分次付息，到期还本。

不考虑其他因素，该企业2016年资产负债表中的“长期借款”项目应填列的金额为（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

33.下列项目中，应计入其他业务收入的是（）。

A、转让无形资产所有权收入B、出租固定资产收入C、罚款收入D、股票发行收入

34.大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入24000元。该教授应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3760B、3840C^4800D、3820

35.根据法律规定，普通诉讼时效期间从。起计算。

A、发生争议时B、当事人权利被侵害时C、法律行为生效时D、当事人知道或者应当知道权利被侵害时

36.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。

A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

37.根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是（）。

A、公司债券的利息收入B、国债利息收入C、支付的合同违约金D、无形资产转让净收益

38.甲公司2017年1月1口发行100000份公司债券，债券的面值总额为1000万元，期限为5年，票面年利率为6%

（等于实际年利率）。筹集资金用于生产线建设，该生产线于2017年2月1日正式开工（符合资本化条件），工程在年

末尚未结束。则当年债券的利息支出应计入财务费用的金额为（）万元。

A、0B、60C、5D、55

39.应收账款账户期初借方余额为35400元，本期借方发生额为26300元，本期贷方发生额为17900元，该账户期末

余额为。。

A^借方43800元B、借方27000元C、贷方43800元D、贷方27000元

40.某不动产租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（

A、合同签订的当天B、合同确定的付款日期当天C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天

41.某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准

备S万元，取得转让价款28万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。

A、-2B、1.6C、3D、8

42.下列项目中免征增值税的是（）。

A、存款利息B、流动资金贷款利息C、学历教育收取的学费D、非学历教育收取的学费

43.（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，

甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据

企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。

A、460B、510C、450D、340

44.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产

贵重首饰并对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税税额的

下列计算中，正确的是（）。

A、0B、200（）0（）x1（）%+l（）（M）00xl0%=30（M）0（元）C、200000xl0%-l（M）（l（）0x10%=1000（）（元）D、

200000x10%-100000x20%x10%=18000（元）

45.下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。

A、发行长期债券发生的交易费用B、取得交易性金融资产发生的交易费用C、取得持有至到期投资发生的

交易费用D、取得可供出售金融资产发生的交易费用

46.某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35

万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。

A、535B、545C、550D、685

47.企业因债权人撤销而无法支付的应付账款，应转入。科目。

A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、短期借款

48.下列各项中，会引起留存收益变动的是（）。

A、盈余公积补亏B、计提法定盈余公积C、盈余公积转增资本D、计提任意盈余公积

49.下列关于“零余额账户用款额度”的表述中不正确的是O。

A、在财政直接支付方式下，事业单位收到代理银行“授权支付到账通知书”时增加B、借方反映收到到账额度，

贷方反映支用额度C、该科目年木无余额D、只有在财政授权支付方式下才能使用本科目

50.下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是（）。

A、采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B、采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生

的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C、采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受

益少的后分配D、采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成

51.甲公司接受乙公司赠与房屋一套，该房屋在乙公司账面上的原值为200万元，净值为80万元，税务机关参照房屋

买卖的市场价格核定该房屋价值为450万元（不含增值税）。已知适用的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税为（）

万元

A、0B、2.4C、6D、13.5

52.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务

机关应对其采取的措施是（）。

A、提请工商行政管理机关吊俏其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

53.下列各项中，企业确定盘盈固定资产的初始入账价值是所采用的会计计量属性是（）

A、可变现成本B、重置成本C、现金D、公允价值

54.某企业2016年10月31日“生产成本”科目借方余额50000元，“原材料”科目借方余额30000元，“材料成本差异”

科目贷方余额500元，“委托代销商品”科目借方余额40000元，“工程物资”科目借方余额10000元，“存货跌价准备”

科目贷方余额3000元，则该企业10月份资产负债表“存货”项目的金额为（）元。

A、116500117500C、119500D、126500

55.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的

下列表述中，正确的是（）。

A、从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B、从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C、劳动关系存续期间无

仲裁时效期间限制D、劳动关系终止的自劳动关系终止之日起2年

56.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72・54万元,

另向购买者收取了包装费8.19万元。己知实木地板适用的消费税税率为5%,有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的

消费税，下列计算正确的是O。

A、72.54+（1+17%）x5%=3.1（万元）B、72.544-（1+17%）+（1-5%）x5%=3.26（万元）C、（72.54+8.19）

4-（1+17%）X5%=3.45（万元）D、（72.54+8.19）♦（1+17%）+（1-5%）x5%=3.63（万元）

57.企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入。。

A、管理费用B、营业外支出C、采购存货成本D、财务费用

58.在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数，哪一方登记减少数取决于（）。

A、账户的类别B、会计人员的习惯C、账户的结构D、账户的性质与所记录经济内容的性质

59.（2020年）甲公司2019年实际占地面积1S000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米,

对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列算式中，正确的是（）。

A、15000x2=300。元B、（10000+3000）x2=26000元C、10000x2=20000元D、（10000+2000）x2=24000元

60.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A、捐建希望小学支出B、税收罚款支出C、诉讼案件败诉支付的赔偿费D、产品保修发生的维修费

61.下列项目中，计算所得税时可以纳税调减的是（）。

A、未超过税法规定标准的广告费B、国愤利息收入C、前10年的亏损额D、超过税法规定标准的业务

招待费

62.某企业某月销售商品发生商业折扣50万元、现金折扣45万元、销售折让60万元。该企业上述业务计入当月财务

费用的金额为（）万元。

A、45B、60C、95D、105

63.下列各项中，不属于会计岗位的是（）。

A、会计机构内档案管理岗位B、单位内部审计岗位C、财产物资收发、增减核算岗位D、总账岗位

64.（2019年）下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A、记过B、罚款C、降级D、开除

65.下列各项中不属于事业单位会计报表的是（）。

A、资产负债表B、现金流量表C、收入支出表D、财政补助收入支出表

66.下列关于交易性金融资产的表述中，不正确的是（）。

A、取得交易性金融资产发生的交易费用应在发生时计入投资收益B、资产负债表日交易性金融资产公允价值与

账面余额的差额计入当期损益C、取得交易性金融资产时其购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

计入当期损益D、出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益

67.M公司采用计划成本核算存货的发出成本，月初结存甲材料100千克，原材料借方金额为23000元，材料成本差

异贷方金额为200元，本月购入甲材料200千克，实际成本为44000元，计划成本为46000元，本期生产领用甲材料

150千克，计划成本为34500元，则月末结存甲材料的实际成本为（）元。

A、32457.45B、33490.55C、33399.45D、34500.55

68.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。己知生活

服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税额为（）万元。

A、4.8B、8.8C、10.4D、13.6

69.行政法规的制定部门是（）。

A、国务院部委B、国务院直属机构C、全国人民代表大会常务委员会D、国务院

70.某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元,其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青

少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为。元。

A、2600B、2800C、3600D、3800

71,下列在境内无住所的外籍个人中，在2017年属于中国居民纳税人的是（）。

A、2016.2-2017.2B、2017.L2017.12.31但中途离境连续20天C>2017.1-2017.9.30D、2017.1-2017.12.31

但中途累计离境100天

72.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定名首席仲裁员，

3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是。。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会集体作出裁决D、

提请仲裁委员会主任作出裁决

73.长期股权投资采用成本法进行核算的，其在持有期间取得的被投资单位宣告发放的现金股利应计入（）。

A、公允价值变动损益B、投资收益C、营业外收入D、财务费用

74.下列账簿中可以采用卡片账的是（）。

A、原材料总分类账B、现金日记账C、固定资产明细分类账D、固定资产总分类账

75.某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为每公斤150

元。8月份主产品和副产品发生的生产成本总额为500000元，副产品的产量为150公斤。假定该公司按预先规定的副

产品的售价确定副产品的成本。则主产品的成本为。元。

A、22500B、500000C、0D、477500

76.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C>发出应税消费品的当天D、书面合同约定支付预付

款的当天

77.采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，会导致投资企业的投资收益发生增减变动的是（）。（本题涉及考

点2018教材已删除）

A、被投资单位实现净利润B、被投资单位提取盈余公积C、收到被投资单位分配的现金股利D、收到被

投资单位分配的股票股利

78.关于投资性房地产的初始计量，下列说法中不正确的是O。

A、采用公允价值模式或成本模式进行后续计量的外购投资性房地产，均应当按照购置成本进行初始计量B、采

用公允价值模式进行后续计量的外购投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量C、自行建造投资性房地

产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D、外购投资性房地产的成本，包括购

买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

79.张某与甲公司于2017年1月1日签订了1年期的劳动合同，2017年7月1日，甲公司未按合同约定向张某支付7

月工资。2018年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在（）之前申请劳动仲裁。

A、2017年7月1日B、2018年1月1日C>2019年1月1日D、2018年7月1日

80.某企业支付的下列款项中，可以使用库存现金进行支付的是（）。

A、财务部门购买账簿2200元B、销售部门宣传费1200元C、工程人员工资3000（）元D、生产车间办公

费1500元

81.2017年10月20日，事业单位接受捐赠，收到一张100000元支票，会计处理正确的是（）。

A、借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目B、借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目C、借记“银

行存款”科目，贷记“经营收入”科目D、借记“银行存款”科目，贷记“事业收入”科目

82.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、117000X（1+17%）xl7%=23271.3（元）B、（117000+7020）/（1+17%）xl7%=18020（元）C、

117000xl7%=19890（元）D、（117000+7020）xl7%=21083.4（元）

83.进口货物税率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例税率B、差别比例税率C、累进税率D、定额税率

84.事业单位取得的无主财物变价收入，在会计处理时应借记的会计科目是

A、其他收入B、事业收入C、其他应付款D、应缴国库款

85.下列各项中,不属于我国资源税的征税范围的是（）。

A、原油B、天然气C、洗煤D、卤水

86.甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，

甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是（）。

A、甲公司和乙公司之间的仲裁协议无效B、甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效C、如果买卖合同无效，

则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并无效D、如果买卖合同被解除，则甲公司和乙公司之间的仲裁协议一并被

解除

87.原始凭证上小写金额为¥1008.00,大写金额应为O。

A、一千零八元B、壹仟零捌元C、一千零八元整D、壹仟零捌元整

88.甲企业2019年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元，税法规定在2018年1月1

日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的

75%加计扣除。则甲企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。

A、50x75%=37・5万元B、50万元C、50+50x75%=87.5万元D、50+50x100%=100万元

89.下列各项中，不适合作为材料、燃料、动力的分配标准的是（）。

A、产品重量B、生产工时C>产品产量D、产品销售价格

90.（2020年）某企业采用先进先出法计算发出材料成本。2019年8月1日库存甲材料200千克，单价40元；8月甲

材料收发业务如下：12日购入甲材料800千克，单位成本45元；16日行政部门领用甲材料100千克；20日车间生产

M产品领用甲材料600千克。不考虑其他因素，8月发出甲材料时计入M产品生产成本的金额为（）元。

A、26000B、30500C、27000D、26500

91.（2019年）下列各项中，引起企业所有者权益总额增加的是O。

A、资本公积转增资本B、经股东大会批准宣告派发股票股利C、接受投资者追加投资D、盈余公积弥补

亏损

92.事业单位盘盈的固定资产，应增加（）。

A、修购基金B、专用基金C＞非流动资产基金D、事业基金

93.（2016年）发出不符合收入确认条件的商品时，应借记（）。

A、主营业务成本B、库存商品C、发出商品D、在途物资

94.下列关于托收承付的说法中，说法错误的是（）。

A、代销商品发生的款项，不得在银行办理托收承付结算方式B、个人独资企业可以在银行办理托收承付结算方

式C、结算每笔的金额起点一般为1万元D、适用于异地结算交易

95.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中奖所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、

救济金

96.下列请求权中，适用诉讼时效制度的是（）。

A、支付房屋租金请求权B、排除妨碍请求权C、支付赡养费请求权D、支付房屋租金请求权

97.鸿运公司为增值税一般纳税人，2017年3月1日开始自建厂房一栋，外购工程物资一批，取得增值税专用发票注

明的价款为200万元，增值税税额为34万元。当日工程物资被工程领用。厂房工程领用本企业自产产品一批，成本为

300万元，市场售价为400万元。工程发生其他支出190万元。2017年9月8日厂房建造完成并达到预定可使用状态。

则厂房的入账金额为（）万元。

A、792B、824C、724D、690

98.某企业月初原材料借方余额为20万元，材料成本差异借方余额为0.2万元，当月入库材料计划成本为60万元，

材料成本差异为节约L8万元，当月领用材料计划成本为45万元，结存材料的实际成本为。万元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

99.下列各项中，应在“预付账款”贷方核算的是（）。

A、收到货物B、预付直接安装固定资产款项C、收到购货款D、发出商品

100.甲于2013年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被

盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A、2014年3月27日B、2014年3月22日C、2015年3月27日D、2015年3月22日

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【C】选项C符合题意：本题考核个人银行结算账户。n类银行账户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、

限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。因此选项ABD不符合题意。

2>［C］本题考核法律事实。法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭。

3、［B］（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。

4、【D】本题考核让渡资产使用权收入核算的内容。出售固定资产取得的价款不属于企业的收入，其出售净收益记入“营

业外收入”科目;债券利息收入、进行股权投资取得的现金股利和经营租出固定资产取得的租金收入均属于让渡资产使

用权所取得的收入。

5、［A］选项A正确：固定资产的入账价值=250+140+190+40=620（万元）。

6.［B］原始凭证按照填制的手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

7、选项B正确：对于具有重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。被投资单位宣告分派现金股利，投资

方应按持股比例减少长期股权投资账面价值；东方公司的会计分录为：借：应收股利275贷：长期股权投资——损益

调整275选项ACD错误。

8、【A】本题考核劳动报酬的计算。选项A正确：夏某周六加班1天，获得2倍工资报酬，120x2=240（元）；法定假日加

班获得3倍工资报酬，120x3x1=360（元）；一共是240+360=600（元）；选项BCD错误。

9.［B］本题考核带息应付票据的核算。企业应该支付的金额是票据的到期值=100+100x4%x6/12=102（万元）。

10、【D】该企业应编制的会计分录为：借：营业税金及附加24000贷：应交税费•应交资源税24000借：生产成本2400

贷：应交税费•应交资源税2400

11、【C】本题考核销售折让的账务处理。选项C正确。针对该业务，甲公司的会计处理为：销售实现时：借：应收账

款348000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额）48000借：主营业务成本200000贷：库存商

品200000发生销售折让时：借：主营业务收入（300000x6%）18000应交税费一应交增值税（销项税额）2880贷：应

收账款20880实际收到款项时借：银行存款327120贷：应收账款（348000.20880）327120发生销售折让，因商品没有

退回来，所以不需要冲减商品的成本。

12、【D】选项D正确：本题考核个人所得税中个体工商户的相关规定个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的

承包经营、承租经营所得，适用5%〜35%的超额累进税率。

13、［B］下列情况可以使用红墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏

式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如末印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据

国家规定可以用红字登记的其他会计记录。

14、【C】本题考核可供出售金融资产的出售。选项C正确：出售可供出售金融资产，原计入其他综合收益的金额应转

入投资收益中；（1）债券投资借：其他货币资金等可供出售金融资产——减值准备贷：可供出售金融资产——成本——

利息调整（可能在借方）——公允价值变动（可能在借方）——应计利息（到期一次还本付息债券）投资收益（差额）

同时，借或赁：其他综合收益贷或借：投资收益（2）股权投资借：其他货币资金等可供出售金融资产——减值准备贷:

可供出售金融资产——成本——公允价值变动（可能在借方）投资收益（差额）同时，借或贷：其他综合收益贷或借:

投资收益选项ABD错误。

15、【A】选项A,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提

起行政诉讼；选项BCD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

16、【D】本题考核制造费用分配的计算。制造费用分配率=50000/20000=2.5,甲产品制造费用的分配额=16000x2.5

=40000（元

17、【B】无形资产成本为符合资本化条件的累计开发支出300万元，无形资产当月使用当月开始摊销，所以2017年

摊销一个月（12月份），累计摊销=300+10+12=2.5（万元），累计的研究支出计入管理费用，所以导致企业2017年利

润总额减少的金额=560+2.5=562.5（万元）。

18、【A】企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了己宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券

利息，应当单独确认为应收项目。相关交易费用应当在发生时计入当期损益，作为投资收益进行会计处理，不计入初

始入账金额。该交易性金融资产的入账金额=1（51=104（万元）

19>［B］营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当

期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=200000x3%—3744=2256（元）。

20、【B】选项B正确：因不动产提起诉讼的案件自行政行为“作出之日”起超过“20年”，其他案件自行政行为“作出之

日”起超过咚年”提起诉讼的，人民法院不予受理。选项ACD错误。

21>［C］借：应付职工薪酬一职工工资、奖金、津贴和补贴贷：应交税费——应交个人所得税

22、［C］本题考核长期股权投资权益法的核算.购入时的会计分录为:借:长期股权投资3600贷:银行存款2020营业外

收入1580期末确认投资收益时的分录为:借:长期股权投资30贷:投资收益30影响利润的金额=158（）+30=1610（万元）。

23、【D】选项D符合题意：本题考核纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代

销清单的当天，或者收到全部或部分货款的当天。

24、【C】企业发生原材料盘亏或毁损时：借：待处理财产损溢贷：原材料等按管理权限报经批准后：借：原材料等（收

回的残料价值）其他应收款（应由保险公司或过失人赔偿的部分）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

25>［D］

26.IB］管理不善造成的材料损失需要做进项税额转出，因此该批毁损原材料造成的非常损失净额

=10000+1OOOOX17%-500-6000=5200（元），故选B。

27>［C］本题考核盈余公积的计算。选项C正确：该企业年末盈余公积=260・60+3。・20=210（万元）。选项ABD错误。

28、【B】账务处理为：借：其他货币资金一一存出投资款100贷：交易性金融资产——成本50—公允价值变动20

投资收益30转让金融商品应交增值税=（100-50）/（1+6%）x6%=2.83（万元）借：投资收益2.83贷：应交税费一

转让金融商品应交增值税2.83出售该交易性金融资产确认的投资收益=30283=27.17（万元）。

29.［AJ选项A正确：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人

数）的10%；选项BCD错误。

30>［C］房地产交换价值相等的，免征契税。

31.［D］选项D正确：本题比较综合考核劳动合同必备以及约定条款。选项ABC错误：属于劳动合同的约定条款。

32、【D】本题考核“长期借款”项目的填列。选项D正确：长期负债项目应根据有关科目期末余额，扣除将于一年内（含

一年）到期催还数后的余额填列。借入的2年期的150000元借款应在2016年资产负债表中的“一年内到期的非流动负

债''项目中反映，“长期借款”项目的金额应为480000元；选项ABC错误。

33、【B】本题考核其他业务收入的核算内容。选项B正确：固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容；选项

AC错误：罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容；选项D错误：股票发行收入不属于企

业的收入。

34、【B】本题考核劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。选项B正确：应缴纳的个人所得税=24000x（1・20%）x20%=3840

（元）；选项ACD错误。

35、【D】本题考核诉讼时效期间的计算。选项D正确：根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵

害时起计算；选项ABC错误。

36.IC］（1）选项A：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。（2）选项B：转让金融商品出现的正负差，按盈亏

相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负

差的，不得转入下一个会计年度。（3）选项D：金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进

行核算。

37、本题考核纳税调整事项。选项B正确：按照税法规定，国债利息收入是免征所得税的，不计入应纳税所得额。

但国债利息收入已计入税前会计利润，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整；选项ACD错误。

38、【C］该债券的年利息支出=1000x6%=60（万元），由于工程是2月开工并满足资本化条件，所以资本化的利息费

用=60+12x11=55（万元），计入财务费用的金额=60・12x1=5（万元）。

39、【A】选项A正确：“应收账款”属于资产类账户，资产类账户的期末余额一般在借方，其余额计算公式为：期末借

方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，本题中，期末借方余额=35400+26300・17900=43800（元）。

选项BCD错误。

40.［C］本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务

发生时间为收到预收款的当天。

41.［C］本题考核无形资产转让损益的计算。转让无形资产的净损益=28・（50-20-5）=3（万元）。

42、［C］选项C符合题意：本题考核增值税的税收优惠。选项C学历教育收取的学费免税。选项ABD不符合题意:

选项A存款利息属于“不征收增值税”范畴，二者不同。选项BD应征收增值税。

43.[