《计算机审计》课程教学大纲

《计算机审计》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：

课程名称：计算机审计

英文名称：ITauditing

课程类别：专业课

学时：总课时48,其中：课堂教学课时2D,实验教学课时28

学分：3学分

适用对象：审计专业木科学生

考核方式：考查。本课程的成绩考核包括期末课程论文（或开卷考试）与平时学

习成绩。平时学习成绩包括考勤、presentation和实验。

先修课程：审计学

大学信息技术基础（了解计算机的相关常识以及Office等基本软件

操作应用）

数据库原理与应用（了解基本的数据库知识）

二、课程简介

信息化环境下审计工作发生了巨大的变化，以查账为主要手段的审计职业遇到了

来自信息技术的挑战。审计对象的信息化客观上要求审计机构的作业方式必须及时做

出相应的调整，要运用信息技术，全面检查被审计单位的经济活动，发挥审计监督的

应有作用。因此，利用信息技术开展审计工作成为必然。而审计人员为了适应现今信

息时代的需要，必须使用计算机审计技术来完成审计任务。不懂得计算机审A技术，

审计工作将难以开展。因此，掌握计算机审计技术对于审计人员来说非常重要。

《计算机审计》课程力求让学生了解该领域国内外的最新成果。在内容安排上:

首先，向学生讲授计算机审计的基础理论知识，分析为什么要学习计算机审计，以及

国内外关于计算机审计的研究与应用现状；其次，结合软件重点讲授电子数据审计；

再次，结合软件讲授信息系统审计；最后，讲授计算机审计的最新理论前沿，特别是

最新的热点问题，如大数据审计、联网审计、持续审计等。在电子数据审计和信息系

统审计部分将设计实验班节，以让学生能够通过实验掌握计算机审计的基本原理。通

过该课程的学习，将为学生今后在审计行业从事审计信息化工作打下基础。

Undertheinformationenvironment,theauditworkhasundergonegreat

changes,andtheauditprofession,whichtakesauditaccountasthemainmeans,

hasmetthechallengefrominformationtechnology.Theinformationizationof

auditobjectsobjectivelyrequiresthattheoperationmodeofaudit

institutionsshouldbeadjustedinatimelynanner,informationtechnology

shouldbeusedtocomprehensivelyinspecttheeconomicactivitiesofthe

auditees,andtheroleofauditsupervisionshouldbebroughtintoplay.

Therefore,theuseofinformationtechnologytocarryoutauditworkhasbecome

inevitable.Inordertomeettheneedsoftoday'sinformationage,auditors

mustusecomputeraudittechnologytocompletetheaudittask.Donotknow

thecomputeraudittechnology,auditworkwillbedifficulttocarryout.

Therefore,itisveryimportantforauditorstomastercomputeraudit

technology.

ComputerAuditingaimstokeepstudentsabreastofthelatestdevelopments

inthefieldathomeandabroad.Intermsofcontentarrangement:First,I

willteachstudentsthebasictheoreticalknowledgeofcomputeraudit,analyze

whyweshouldlearncomputeraudit,aswellastheresearchandapplication

statusofcomputerauditathomeandabroad;Secondly,itfocusesonelectronic

dataauditcombinedwithcases.Thirdly,teachinginformationsystemaudit;

Finally,Twillteachthelatesttheoreticalfrontierofcomputeraudit,

especiallythelatesthotissues,suchasbigdataaudit,networkedaudit,

continuousaudit,etc.Intheelectronicdataauditandtheinformationsystem

auditpartwilldesigntheexperimentlink,enablesthestudenttograspthe

computerauditideathroughtheexperiment.Thestudyofthiscoursewilllay

afoundationforstudentstoengageinauditinginformatizationintheauditing

industryinthefuture.

三、课程性质与教学目的

在人工智能和大数据时代，计算机能力已经成为审计学专业大学生的基本能力，

为了适应信息化环境下审计事业发展的需要，《计算机审计》课程成为一门专业必修

课。

《计算机审计》课程旨在教会学生有关计算机审计的基本理论和实践，通过本课

程的教学，要求学生：3）掌握电子数据审计的原理以及常用方法；（2）掌握常用

的审计软件；（3）掌握信息系统审计的原理及基本方法；（4）了解计算机审计的研

究前沿；（5）通过强化实验实践学习，提高实践创新能力及全球化视野，为将来从

事计算机审计相关的应用和研究工作打下基础。

随着大数据和人工智能等新技术的革命性应用，财务信息和信息系统的伦理问题

也日益凸显，信息质量与系统安全更是资本市场的重点，在此背景下，可以在计算机

审计课程中，将审计信息系统的伦理和审计职业道鎏等内容作为课程思政的载体，不

仅向学生解释相关技术的原理和概念，而且注重在知识传播中强调价值引领，使学生

在运用信息技术解决实际问题和使用审计信息系统过程中树立正确的伦理观念和职

业道德。

《计算机审计》课程在日常教学中，强化理论和实验实践的结合，并在许多地方

引入案例进行教学，以此提升学生对理论知识的认知。这些案例还将注重引导学生将

个人发展与国家发展、社会发展和民族复兴结合起来，将爱国主义教育、职业道德提

升作为本课程思政的重点，帮助学生在学习计算机审计方面专业知识的同时，塑造好

品行素养，努力培养学生成为德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人。

四、教学内容及要求

第一章绪论

（一）教学目的与思政融入

在教学过程中，通过丰富教学手段，比如，以视频形式展示党和国家关于审计方

面的重要讲话内容、政策文件等，通过本章教学，要求学生能从国家战略、职业道德、

职业胜任能力的角度理解学习计算机审计的重要意义；熟悉信息技术与组织业务之间

的重要关系；熟悉计算机审计的相关术语；了解国内外计算机审计研究与应用情况；

熟悉常用的计算机辅助审计技术；掌握数据库的相关知识。

（二）教学内容

1.主要内容

人工智能、AK大数据对传统审计的挑战；计算机审计相关概念分析；国内计算

机审计的研究与应用情况；国外计算机审计的研究与应用情况。

2.基本概念和知识点

1T审计、计算机审计、计算机辅助审计、计算机辅助审计技术、电子数据审计、

信息系统审计、持续审L、联网审计、大数据审计

3.问题与应用

为什么要学习计算机审计？金审工程的作用？

（三）思考和实践

1.审计与国家治理有什么关系？

2.为什么计算机审L在我国越来越重要？

3.谈谈我国计算机审计在国际上的地位。

4.谈谈你对计算机审计的认识。

5.什么是审计证据？

6.常用的计算机辅助审计技术有哪些？

7.如何开展计算机审计？

（四）教学方法与手段

本章教学采用传统教学与多媒体教学或者投影相结合。对文字教材中的重点、难

点以及计算机审计未来的发展将利用多媒体教学手段，用一些图示进行的教学讲解。

第二章电子数据审计

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从职业道德、职业胜任能力的角度理解开展电子数据

审计的必要性；熟悉信息化环境下实施审计项目的主要流程；掌握电子数据审计的原

理以及开展步骤；掌握审计数据采集的原理、特点、主要步骤以及方法；掌握审计数

据预处理的原理及方法；掌握审计数据分析的原理及方法；理解审计数据验证的重要

性，熟悉审计数据验证的方法。

（二）教学内容

1.主要内容

信息化环境下实施审计项目的主要流程；电子数据审计的原理以及开展步骤；审

计数据采集的原理、特点、主要步骤以及方法；审计数据预处理的原理及方法；审计

数据分析的原理及方法；审计数据验证的重要性、审计数据验证的方法。

2.基本概念和知识点

数据采集、数据质量、审计数据验证

3.问题与应用

什么是电子数据审计？开展电子数据审计的步骤？什么是审计数据采集？常用

的审计数据分析方法有哪些？如何应用这些方法开展审计数据分析？

（三）思考与实践

1.为什么要开展电子数据审计？

2.为什么进行审计数据采集？

3.为什么要对被审计数据进行审计数据预处理？如何对被审计数据进行数据预

处理？

4.谈谈本章所介绍的审计数据分析方法的优缺点。

5.除了本章所述的审计数据分析方法，你认为还有哪些技术可用于审计数据分

析？

6.审计数据分析方法未来的发展趋势是什么？

7.为什么要进行审L数据验证？

（四）教学方法与手段

本章教学采用课堂讲授、多媒体教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论等多种手

段。通过分析康美药业财务造假案中审计人员和审计师事务所被处罚的案例讲述电子

数据审计的重要性和在实务中的应用，对教材中的重点、难点采用课堂讲授和多媒体

教学的手段，用一些图示和操作演示相结合进行教学，并要求学生动手练习。

第三章基于电子表格软件的电子数据审计

（-）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从职业道德、职业胜任能力的角度了解电子表格软

件与电子数据审计的关系；掌握基于MicrosoftExcel的审计数据采集方法；掌握基

于MicrosoftExcel的审计数据分析方法。

（二）教学内容

1.主要内容

Excel概述、Excel的主要版本发展历程、Excel与电子数据审计相关的功能;

基于MicrosoftExcel的审计数据采集方法；基于MicrosoftExcel的审计数据分析

方法。

2.基本概念和知识点

SQLServer数据库中的数据采集；ACCESS数据库中的数据采集；XML格式的数据

采集；Excel的筛选功能

3.问题与应用

电子表格软件对开展电子数据审计有何作用？如何采用Excel采集审计数据？如

何采用Excel分析审计数据？

（三）思考与实践

1.采用Excel开展电子数据审计有什么优缺点？

2.如何利用其他电子表格软件开展电子数据审计？

3.针对被审计数据，如何选择最佳的数据采集与分析方法？

（四）教学方法与手段

本章采用课堂讲授、多媒体教学、和实验的手段，借助excel这种审计人员常用

的电子表格软件讲授如何采用电子表格软件开展电子数据审计。将学生分成小组，利

用软件让学生进行实验，实验过程中分组讨论、课堂讨论，实验完毕小组在课堂上展

示实验的结果。通过以网络媒介形式向学生推荐课外可供学习的审计优秀影视作品或

其他多媒体资源，希望学生认真学习，严谨细致，对数据分析与应用能做到求真务实、

客观公正。

第四章基于数据库工具的电子数据审计

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从职业道德、职业胜任能力的角度掌握数据库相关概

念以及SQL语言在计算机审计中的应用；掌握ODBC及其在计算机审计中的应用；掌

握基于MicrosoftAccess的电子数据审计方法；掌握基于SQLServer的电子数据审

计方法。

（二）教学内容

1.主要内容

数据库相关概念以及SQL语言在计算机审计中的应用；ODBC及其在计算机审计中

的应用;基于MicrosoftAccess的电子数据审计方法（基于MicrosoftAccess的审

计数据采集、基于MicrosoftAccess的审计数据预处理、基于MicrosoftAccess的

审计数据分析）；掌握基于SQLServer的电子数据审计方法（基于SQLServer的审

计数据采集、基于SQLServer的审计数据预处理、基于SQLServer的审计数据分析）。

2.基本概念和知识点

SQL语言与电子数据审计、ODBC与电子数据审计

3.问题与应用

掌握SQL语言对开展电子数据审计有何作用？如何利用本章介绍的数据库软件开

展电子数据审计？

（三）思考与实践

1.开展电子数据审L为什么要掌握数据访问技术？

2.数据库软件对开展电子数据审计有何作用？

3.如何利用其他数据库软件开展电子数据审计？

（四）教学方法与手段

本章采用课堂讲授、多媒体和实验的手段，借助MicrosoftAccess和SQLServer

这两种审计人员常用的数据库工具分析如何采用数据库工具开展电子数据审将学

生分成小组，利用软件让学生进行实验，实验过程中分组讨论、课堂讨论，实验完毕

小组在课堂上展示实验的结果。通过讲述政府审计中的扶贫审计是如何应用SQL

Server进行数据查询和处理，引导学生将个人发展与国家发展、社会发展和民族复兴

结合起来，激励学生学习应用先进的计算机知识进行审计的专业知识学习动力。

第五章基于审计软件的电子数据审计

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从职业道德、职业胜任能力的角度理解什么是审计

软件；掌握国内外审计软件的现状及分类；熟悉常用的国内外审计软件；掌握国内外

审计软件功能上的异同；以IDEA软件为例，掌握如何开展电子数据审计；以电子数

据模拟实验室软件为例，掌握如何开展电子数据审计。

（二）教学内容

1.主要内容

什么是审计软件；国内外审计软件的现状及分类、常用的国内外审计软件、国内

外审计软件功能上的异同；以IDEA软件为例，如何开展电子数据审计；其他审计软

件应用：以电子数据模拟实验室软件为例，如何开展电子数据审计。

2.基本概念和知识点

现场审计实施系统、电子数据审计模拟实验室软件、IDEA、ACL

3.问题与应用

什么是审计软件？如何把Oracle,SQLServer数据库中的数据采集到审计软件

IDEA中？如何利用本章介绍的审计软件开展电子数据审计？

（三）思考与实践

1.如何利用其他审十软件开展电子数据审计？

2.比较采用审计软件（如TDEA或电子数据审计模拟实验室软件）和采用数据库

工具（如Access,SQLServer）编写SQL语句进行重号分析的优缺点。

（四）教学方法与手段

本章将采用课堂讲授、多媒体演示和学生在实验室实验的手段，分析如何采用审

计软件开展电子数据审将学生分成小组，利用审计软件让学生进行实验，实验过

程中分组讨论、课堂讨论，实验完毕小组在课堂上展示实验的结果。通过将国内外审

计软件的发展历程和应用情况进行对比分析，将爱国主义教育、职业道德提升作为本

章课程思政的重点，激发学生在学习和将米的工作中勤于思考，善于总结，并立志为

研发和应用更适合中国国情的计算机审计软件而储备知识和能力。

第六章信息系统审计

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从国家发展、职业道德、职业胜任能力的角度理解开

展信息系统审计的意义；熟悉信息系统审计的内涵、内容和步骤；掌握一般控制审计

的原理、内容及应用；掌握应用控制审计的原理、内容及应用。

（二）教学内容

1.主要内容

为什么要开展信息系统审计？信息系统审计的内涵、内容及步骤；一•般控制审计

的原理、内容及应用（包括信息系统开发、测试和维护审计、信息系统运行管理审计、

信息系统安全审计、业务连续性管理审计、IT外包审计等）；应用控制审计的原理、

内容及应用（包括输入控制、处理控制和输出控制）。

2.基本概念和知识点

信息系统审计、一般控制审计、应用控制审计、信息系统安全审计、IT外包审计、

应用控制审计、COBIT

3.问题与应用

什么是信息系统审计？什么是一般控制审计与应用控制审计？一般控制与应用

控制有什么关系？

（三）思考与实践

1.为什么需要了解信息系统审计准则与规范？

2.在实际的审计工作中，如何把信息系统审计与目前的电子数据审计结合起来？

（四）教学方法与手段

本章将采用课堂讲授、多媒体演示和学生在实验室实验的手段，分析如何采用审

计软件开展信息系统审将学生分成小组，利用审计软件让学生进行实验，实验过

程中分组讨论、课堂讨论，实验完毕小组在课堂上展示实验的结果。

第七章计算机审计前沿

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从国家发展、职业道德、专业胜任能力的角度理解理

解大数据环境下开展电子数据审计的重要性以及大数据环境下电子数据审计面临的

机遇和挑战；了解什么是持续审计、联网审计与大数据审计；熟悉持续审计、联网

审计的主要技术实现方法；熟悉大数据环境下电子数据审计方法与现有电子数据审计

方法的异同，了解大数据环境下电子数据审计方法的原理。

（二）教学内容

1.主要内容

什么是持续审计、联网审计以及大数据审计；夺续审计、联网审计的主要技术实

现方法；大数据环境下开展电子数据审计的重要性以及大数据环境下电子数据审计面

临的机遇和挑战；大数据环境下的电子数据审计方法与现有电子数据审计方法的异

同，大数据环境下电子数据审计方法的原理。

2.基本概念和知识点

持续审计、大数据审计、联网审计

3.问题与应用

持续审计与联网审L有何关系？大数据环境对开展电子数据审计有何影响？

（三）思考与实践

1.研究和开展持续审计与联网审计有何意义？

2.在大数据环境下开展电子数据审计与目前的电子数据审计有何区别？

3.在大数据环境下如何开展电子数据审计？有何风险？

（四）教学方法与手段

本章将采用课堂讲授、多媒体演示和学生在实验室实验的手段。将学生分成小组,

利用审计软件让学生进行实验，实验过程中分组讨论、课堂讨论，实验完毕小组在课

堂上展示实验的结果。通过剑桥研究利用Facebook个人信息分析来影响美国大选的

案例入手，引发学生对个人信息泄露和数据分析用途是否合乎伦理要求的思考。之后,

通过Cookie数据收集、APP权限和用途不对等案例说明大数据来源的伦理风险，讨论

哪些是合法和非法的数据获取途径。进而，通过美国政府用人工智能“把守国门”的

极端审查计划遭科学家反对的案例，和欧盟APT-PNR系统中的数据使用的相称性原则

正面案例，从正反两方面说明在应用大数据审计时要注意目的的正当和方法的合理性

问题。

第八章基于CPAS&中普审计软件的财务数据审计实验

（一）目的与要求

通过本章教学，要求学生能从资本市场良性发展和信息披露视角坚持审计职业道

德和专业胜任能力等角度，理解大数据环境下利用通用的专业审计软件开展财务报表

审计的重要性以及面临的机遇和挑战；了解通用审计软件的基本结构与内在逻辑，熟

悉报表审计的程序和方法，熟练应用中普审计软件完成年报审计的风险评估、控制测

试及实质性程序等。

（二）教学内容

1.主要内容

中普审计软件进行数据采集、审计项目管理、审计工作底稿的选择与分配，控制

测试与实质性测试等在通用审计软件中的实践。

2.基本概念和知识点

审计项目管理、审L计划、审计工作底稿的数据处理与审计结论撰写。

3.问题与应用

审计发现的线索在后续审计中的应用？注册会计师职业判断与审计软件智能化

的结合应用？

（三）思考与实践

1.如何应用通用审t-软件快速完成风险评估和审计计划？

2.在大数据环境下通用审计软件与目前大型的开放式、可编程的审计查询工具如

何协同助力审计经济、高效?

3.在中普审计软件平台中如何将电子数据审计与传统财务数据审计有机结合？

（四）教学方法与手段

本章将采用课堂讲授、多媒体演示和学生在实验室实验的手段。将学生分成小组,

利用审计软件让学生进行实验，实验过程中分组完成案例企业年报审计工作，并将实

验的结果形成实验报告，总结在实践过程中遇到的问题，并记录和提炼解决问题的途

径与方法。通过组织学生学习关于新审计报告准则带来积极经济后果的最新国内外文

献，探讨这一准则的实施为资本市场带来的积极的经济后果，通过对新审计报告的影

响的分析•，引导学生更好地理解该政策对资本市场的积极影响，从而提醒自己未来在

工作中严格按照准则和制度的要求、客观公正的对待审计项目，鼓励学生做好经济警

察、把好资本市场监督职责关，为企业管理和经济发展贡献审计力量。

五、各教学环节学时分配

教学环节

讲习讨其他小

教学时数题论实验实习教学

课课课环节计

课程内容

第一章绪论22

第二章电子数据审计246

第三章基于电子表格软件246

的电子数据审计

第四章基于数据库工具的2316

电子数据审计

第五章基于审计软件的电2518

子数据审计

第六章信息系统审计213

第七章计算机审计前沿22

第八章基于CPAS&中普4913

软件的财务数据审计实验

复习22

合计18226248

六、课程思政点与教学设想

课程思政的设计理念是将“思政育人”与专业教育有机融合，寓价值观引导于专

业知识传授之中，使本专业课程与思想政治理论课形成协同效应。思政导入的设计思

路主要包括以下三个方面：第一，通过研究课程内容，从每一章学习内容的重要性和

意义中发掘思政元素，将审计职业道德和培养专业胜任能力作为每章学习目标之首；

第二，通过专业案例与实践实验，反思分析，培养学生的思辨能力与责任意识；第三,

与学生共同探讨与专业相关的社会热点问题，很好地引入“课程思政点”激发学生的

社会责任感和爱国情怀。在教学过程中，通过丰富教学手段，比如，以视频形式展示

党和国家关于审计方面的重要讲话内容、政策文件，以案例形式讨论与道德价值观有

关的审计案例，以网络媒介形式向学生推荐课外可供学习的审计优秀影视作品或其他

多媒体资源，以社交平台形式向学生不定期推送审计相关案例并鼓励学生线上互动讨

论，等等，让学生在整体思想上树立起社会利益为先的理想信念，做到明德于心，爱

国敬业。

七、课程考核

（一）考核方式：课程论文（或实验报告与心得）与平时学习成绩。平时学习成

绩包括考勤（10%）、presentation（10%）、实验（20%）。

（-）成绩构成

平时成绩占比：40%期末课程论文（或实验报告与心得）占比：60%

（三）成绩考核标准

课程总评成绩二平时成绩X40%+期末成绩X60%

课程论文需立场正确，所述观点不得与党的政策方针相悖，要能体现出当代大学

生的使命和社会担当。

八、推荐教材和教学参考资源

推荐教材：

陈伟.计算机审计[M].北京：中国人民大学出版社，2017

其它参考资料：

[1]陈伟.电子数据审计模拟实验[M].北京：清华大学出版社，2016

[2]陈伟.计算机辅助审计原理及应用(第三版)M.北京：清华大学出版社,

2016

[3]陈伟.联网审L技术方法与绩效评价[M].北京：清华大学出版社，2012

[4]秦荣生,大数据、云计算技术对审计的影响研究[J].审计研究，

(2014)(06),23-28.

[5]陈伟，WallySnieliauskas.云计算环境下的联网审计实现方法探析.审计

研究，2012,(3):37-44

[6]陈伟，WallySmieliauskas.大数据环境下基于数据可视化技术的电子审计

方法.中国注册会计师,2017,(1):101-106

[7]陈伟.大数据环境下基于模糊匹配的审计方法.中国注册会计师，2016,

(11):84-88

[8]陈伟，WallySmieliauskas.大数据环境下的电子数据审计：机遇、挑战与

方法.计算机科学,2016,43(1):8-13,34

[9]陈伟，杭天竹.政府电子数据审计应用现状调研.财会月刊，2016,