公立医院全面预算管理制度实施办法

公立医院全面预算管理制度实施办法主讲人：目录01预算管理制度概述02预算编制与审批03预算执行与控制06预算管理监督与考核04预算绩效评价05预算信息化管理

预算管理制度概述预算管理定义预算管理的含义预算管理是公立医院财务规划的核心，涉及收入、支出的预测、控制和评估。预算管理的目标旨在合理分配资源，确保医院运营效率，同时满足医疗服务质量和患者需求。预算管理目标通过精细化管理，确保公立医院资金得到合理分配和高效使用，避免资源浪费。提高资金使用效率通过预算管理，强化成本意识，实现对医院各项开支的有效控制，降低运营成本。促进成本控制建立完善的预算公开机制，让医院的财务状况更加透明，提升公众和内部的信任度。增强财务透明度010203预算管理原则公立医院预算管理必须遵循国家法律法规，确保所有财务活动合法合规。合规性原则预算管理应覆盖公立医院所有收支活动，确保财务信息的完整性和透明度。全面性原则预算编制和执行过程中，应注重资金使用效益，提高医疗服务质量和效率。效益性原则

预算编制与审批预算编制流程收集历史数据搜集并分析前一年度的财务数据，为编制新一年度预算提供参考依据。预算草案编制根据预算目标和历史数据，编制初步的预算草案，包括各项收支的预估。确定预算目标公立医院需根据年度工作计划和目标，明确预算编制的总体方向和具体目标。预算项目分类将预算项目按照收入、支出进行分类，确保每一笔预算都有明确的归属和用途。预算草案审核由财务部门和相关部门对预算草案进行审核，确保预算的合理性和可行性。预算审批程序公立医院的财务部门会对预算草案进行初步审查，确保预算的合理性和可行性。预算初审01邀请财务和医疗领域的专家对预算进行深入评审，提出专业意见和改进建议。专家评审02医院管理层对预算进行审议，确保预算符合医院的长远发展目标和战略规划。管理层审议03最终预算需提交给董事会或预算委员会审批，以获得正式的批准和执行授权。董事会或预算委员会审批04预算调整机制01在遇到如疫情等突发事件时，公立医院需迅速调整预算，确保资源合理分配。应对突发事件的预算调整02根据年度绩效考核结果，对各部门预算进行调整，以奖励高效部门，激励改进低效部门。绩效考核后的预算调整03通过定期的成本分析，对超出预算的项目进行调整，以实现成本控制目标。成本控制与预算调整

预算执行与控制执行过程监控公立医院需定期编制财务报告，监控预算执行情况，及时发现偏差并采取措施。定期财务报告01通过成本效益分析，评估各项医疗服务和管理活动的经济效益，优化资源配置。成本效益分析02建立内部审计机制，对预算执行过程进行定期检查，确保资金使用的合规性和效率。内部审计机制03预算执行分析收入执行情况分析公立医院需定期审查各项医疗服务和药品销售的收入，确保与预算目标相符。支出执行情况分析分析各项运营成本和资本支出，评估是否超出预算范围，及时调整财务策略。预算差异原因分析对比实际收支与预算目标，找出差异原因，为未来的预算编制提供参考依据。预算控制措施定期预算审查公立医院应设立专门的预算审查小组，定期对预算执行情况进行审查，确保各项支出合理。成本效益分析在预算执行过程中，通过成本效益分析，评估各项医疗服务和采购活动的经济性，优化资源配置。预算调整机制建立灵活的预算调整机制，根据医院运营情况和外部环境变化，及时调整预算，保证资金使用效率。绩效考核体系将预算执行情况纳入绩效考核体系，通过考核激励员工合理使用预算，提高医院整体财务管理水平。

预算绩效评价绩效评价指标通过床位使用率、平均住院日等指标来衡量医院的运营效率和资源利用情况。评价指标包括患者满意度、医疗差错率等，反映医院服务质量和医疗安全。公立医院通过财务指标如成本控制、收入增长等来衡量预算执行的经济效益。财务指标服务质量指标运营效率指标绩效评价方法通过比较项目成本与预期效益，公立医院可以评估预算使用是否达到提高服务效率的目的。成本效益分析邀请同行业专家对公立医院的预算绩效进行评审，以获得客观公正的评价结果。同行评审设定具体的KPIs，如患者满意度、医疗质量指标，以量化方式评价预算执行效果。关键绩效指标(KPIs)绩效评价结果应用根据绩效评价结果，对表现优秀的部门或个人实施奖励，提高员工积极性和工作效率。激励与奖励机制依据评价结果调整资源分配，确保资金和资源向高效部门倾斜，提升整体运营效率。资源配置优化将绩效评价结果作为重要参考，辅助管理层做出更科学的决策，优化医院管理策略。决策支持

预算信息化管理信息系统建设构建集中的预算管理数据库，确保数据的准确性和实时更新，为决策提供可靠依据。建立预算管理数据库开发专业的预算管理软件，实现预算编制、执行、监控和分析的自动化，提高工作效率。开发预算管理软件采取加密、备份等技术手段，确保预算数据的安全性和完整性，防止数据泄露和丢失。实施数据安全措施信息共享机制公立医院通过建立统一的信息平台，实现预算数据的集中管理和实时更新，提高信息共享效率。建立统一的信息平台不同部门之间通过数据交换接口，实现预算数据的互通有无，确保预算管理的全面性和准确性。跨部门数据交换利用信息技术对预算执行情况进行实时监控，通过数据分析及时发现偏差，为决策提供支持。实时监控与分析信息安全保障数据加密技术采用先进的数据加密技术，确保预算数据在传输和存储过程中的安全性和保密性。访问控制策略实施严格的访问控制策略，限制对预算信息系统的访问权限，防止未授权访问和数据泄露。安全审计机制建立安全审计机制，定期检查系统日志，及时发现和处理潜在的安全威胁和异常行为。

预算管理监督与考核内部监督机制公立医院的审计部门会定期对预算执行情况进行检查，确保资金使用合规、合理。审计部门的定期检查对各部门预算执行情况进行绩效评估，以结果为导向，强化预算执行的效率和效果。预算执行情况的绩效评估通过定期公开财务报告，接受内部和外部监督，提高预算管理的透明度和公信力。财务报告的公开透明010203外部审计要求审计机构的选择审计建议的落实审计结果的公开透明审计内容的全面性公立医院应选择具有相应资质的独立审计机构，确保审计工作的客观性和公正性。审计内容应涵盖财务收支、预算执行情况、资金使用效率等多个方面，确保全面性。审计结果应向医院管理层和相关监管机构公开，接受监督，提高透明度。对于审计中发现的问题，公立医院需制定具体措施，确保审计建议得到有效执行。考核与奖惩制度通过定期的内部或外部审计，对预算执行情况进行全面评估，确保考核的公正性和准确性。根据考核结果，对预算管理表现优秀的部门或个人给予奖励，对未达标者实施相应的惩罚措施。公立医院应设定明确的预算执行考核指标，如成本控制、资金使用效率等，以量化考核结果。考核指标设定奖惩机制建立定期审计与评估公立医院全面预算管理制度实施办法(1)

01全面预算管理制度的概念与意义全面预算管理制度的概念与意义

全面预算管理制度是指医院管理层根据国家政策和自身发展目标，对未来的收入、支出以及资产、负债等进行科学预测，并以此为基础制定详细的年度预算计划，再通过实施、监控和调整的过程来实现预算目标的一种管理体系。它强调的是全方位、全过程、全要素的预算管理，不仅包括了财务收支预算，还包括了业务预算、资本预算、人员预算等多个方面。通过这种制度，可以更好地控制医院的经营风险，优化资源配置，提高资金使用效率，确保医院的可持续发展。02全面预算管理制度的内容全面预算管理制度的内容

1.预算目标设定医院管理层应基于国家卫生政策导向及自身发展战略，确定预算编制的目标。这些目标可能包括收入增长、服务改善、成本降低、服务质量提升等方面。2.收入预算依据历史数据、市场分析以及政府政策等因素，合理预测医院未来一年的总收入。3.支出预算依据历史数据、市场分析以及政府政策等因素，合理预测医院未来一年的总收入。

全面预算管理制度的内容

合理安排医院资产的购置、更新和维护计划，同时也要考虑债务偿还能力，避免过度负债。4.资产与负债预算

针对特定项目或专项工作，如科研项目、公益捐赠等，设立专门预算以保障其顺利开展。5.项目预算03全面预算管理制度的实施全面预算管理制度的实施

（一）组织保障建立由院长领导、分管副院长具体负责、相关部门共同参与的预算管理团队，确保预算管理制度的有效执行。（二）培训教育定期对管理层及相关人员进行预算管理知识培训，提高他们对预算重要性的认识，增强其执行预算的能力。（三）信息系统建设利用信息化手段，搭建预算管理系统，实现预算编制、执行、监控、调整等各个环节的数字化管理，提高工作效率和准确性。全面预算管理制度的实施

（四）持续改进建立预算管理制度的评估反馈机制，定期收集各部门意见和建议，不断优化和完善预算管理制度，使其更加符合医院发展的需要。总之，公立医院全面预算管理制度的实施是确保医院健康有序发展的关键之一。通过科学合理地编制和执行预算，能够帮助医院更好地应对内外部环境的变化，实现可持续发展。公立医院全面预算管理制度实施办法(2)

01概要介绍概要介绍

随着我国医疗卫生事业的快速发展，公立医院面临着越来越大的管理挑战。为了加强公立医院的财务管理，提高资金使用效益，根据相关法律法规和政策规定，制定并实施公立医院全面预算管理制度具有重要意义。02预算管理的原则与目标预算管理的原则与目标

2.目标1.原则（1）全面性原则：预算管理应覆盖公立医院的各项收入和支出。（2）合理性原则：预算的编制、审批、执行和调整等环节应符合法律法规和政策规定。（3）绩效性原则：预算管理应注重提高资金使用效益，实现预算目标。优化资源配置，提高资金使用效益；03预算管理的主体与职责预算管理的主体与职责公立医院作为预算管理的主体，负责制定预算方案、组织预算执行、监督预算执行情况等。1.主体制定预算方案：医院财务部门根据业务发展计划、财务状况等因素，制定详细的年度预算方案。2.职责04预算的编制与审批预算的编制与审批

医院财务部门根据业务发展计划、财务状况等因素，结合上级主管部门下达的预算指标，编制年度预算方案。1.编制

年度预算方案需经医院党委会或董事会审议通过后，报上级主管部门批准。2.审批05预算的执行与调整预算的执行与调整

1.执行医院各部门按照批准的预算方案开展经济活动，确保预算顺利执行。2.调整如遇特殊情况需要调整预算的，需经医院财务部门审核，报医院领导批准，并报上级主管部门备案。

06预算的监督与考核预算的监督与考核

1.监督医院财务部门应加强对预算执行的监督，确保预算按照规定的用途和范围使用。2.考核医院应建立预算执行考核机制，将预算执行情况与各部门的业绩挂钩，激励各部门提高预算管理水平。

07附则附则

1.本办法自发布之日起施行。2.本办法由医院财务部门负责解释。08结语结语

公立医院全面预算管理是加强医院财务管理、提高资金使用效益的重要手段。通过实施全面预算管理制度，有助于优化资源配置、加强内部控制、提高医疗服务质量，从而推动医疗卫生事业的持续健康发展。公立医院全面预算管理制度实施办法(3)

01简述要点简述要点

在现代经济管理中，预算管理是确保组织财务健康、实现目标的重要手段。公立医院作为提供公共医疗服务的机构，其财务状况直接关系到医疗服务的质量和数量，进而影响到社会公众的福祉。因此，建立一套科学合理的全面预算管理制度对于公立医院而言至关重要。本文旨在探讨公立医院全面预算管理制度的实施方法。02全面预算管理制度概述全面预算管理制度概述

全面预算管理制度是指对医院各项财务活动进行系统规划与控制的过程，它涵盖收入预算、支出预算、现金流量预算等多个方面，并通过定期审查与调整机制确保预算目标的达成。该制度不仅有助于提高医院财务管理效率，还能有效促进资源的有效配置，提升运营效益。03实施步骤实施步骤

1.制定预算目标2.设计预算编制流程3.实施预算审批程序

预算编制完成后，需经过适当的审批程序，以确保预算方案符合医院整体战略规划，并得到高层管理者的认可。医院管理层应基于自身发展战略和年度工作计划，明确预算目标。这些目标需具体、可衡量，并与医院的整体发展目标相一致。建立一个由医院各部门参与的预算编制过程，确保预算编制的全面性和准确性。预算编制应包括但不限于收入预测、成本分析及费用分配等环节。实施步骤

医院应设立专门的预算执行团队，负责监督预算的执行情况。通过定期检查实际收支与预算之间的差异，及时发现并解决问题。4.执行预算监控

当出现重大变化或预期外事件时，应及时调整预算方案，确保预算目标的持续实现。5.进行预算调整