企业会计模拟实训成俊答案

企业会”模拟实训成俊答案

1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转

账支票号码2631111178,附件3张。

借：银行存款180000

贷：实收资本180000

业务类型：接收投资

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。

借：管理费用一办公费185

贷：现金185

业务类型：以现金支付办公费

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112,购买A材

料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389：对方

代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业,并验收入材料库，收料单号码U057o

附件4张。

借：物资采购-A材料26279

应交税金--应交增值税（进项税额）4441

贷：应付账款（群胜公司）30720

借：原材料一原料及主要材料一A材料28000

材料成本差异一原材料差异（A材料）1721

贷：物资采购-A材料26279

借：应付账款（群胜公司）30720

贷：银行存款30720

业务类型；商品采购'业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成

发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242,

购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增

值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号U060o

附件3张。

借：物资采购--B材料11000

应交税金一应交增值税（进项税额）1870

贷：应付票据（华南公司）12870

业务类型：采购商品一•业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成

发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制

单。

5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券

余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。

借：其他货币资金一存出投资款6140.10

贷：短期投资一债券投资6000.00

投资收益债券投资收益140.10

业务类型：转让短期投资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113,从大全批发市场购入

工作服20套，单位150元，价款3000元,增值税510元,增值税专用发票号码01108476,

已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。

借：低值易耗品一工作服3000.00

应交税金一应交增值税（进项税额）510.00

贷：银行存款3510.00

业务类型：商品采购一业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“采购管理系统”“H常业务”增加发票和入库单，并审核发票，

在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在"生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在“付

款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114,向希望工程基金会捐款10000

元。附件1张。

借：营业外支出一捐赠支出100000.00

贷：银行存款100000.00

业务类型：向希望工程捐款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售

甲产品20箱，单位3500元，价款70000元,增值税11900元，增值税专用发票号005512,

销售产品发货单编号XH101,出库单编号110.已办理进账手续.附件4张.

借：银行存款81900.00

贷：主营业务收入一甲产品70000.00

应交税金一应交增值税（销项税额）11900.00

业务类型：销售商品•一业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在“销

售开票”中增加一张发票并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在“收款

单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定:预定货款金额共计300000

元，订.货方预付货款的40%,另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转

账支票号码2631111180,附件2张。

借:银行存款12000000

贷：预收账款［宏发公司）120000.00

业务类型：签订销售订单，预收货款

操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并

制单。

②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。

10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110,支付销售科赵伟

出差借款。

借：现金5000

贷：银行存款5000

借：其他应收款一应收个人款（赵伟）5000

贷：现金5000

业务类型：预借差旅跑

操作步骤；在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。

借：待摊费用一财产保险费28800

贷：银行存款28800

业务类型：预交下年陵财产保险费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、12月5日，购入联想奔腾111850微机31台，价款共计263500元，增值税44795

元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10

年。

借：固定资产一非生产经营用固定资产308295

贷：银行存款308295

业务类型：固定资产增加一购入固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、12月6日，加工车间领用工作服39套。

借：制造费用一机物料消耗5655

贷：低值易耗品一工作服5655

业务类型：生产领用低值易耗品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元,价款15000元，

增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。

借：物资采购--A材料15000

应交税金一应交增值税（进项税额）2550

贷：应付账款（镁鑫公司）17550

业务类型：采购商晶---业务状态货清、票清、款未清.

操作步骤；①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票,

在结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款

26000元"

借：应付账款（利民公司）26000

贷：应付票据（利民公司）26000

业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工

账结清。

操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单

据录入”中查询该票据并审核制单.

16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企'也向山东天南公司签发的商业

承兑汇票到期，已兑付。

借：应付票据（天南公司）46800

贷：银行存款46800

业务类型：应付票据到期承付

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款

单，并审核制单。

17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支

付银行手续费50元。

借：应付账款（永和公司）8000

贷：银行存款8000

借：财务费用一金融机构手续费SO

贷：银行存款so

业务类型1:支付采购商品价款--业务状态款清，货、票在前已结清

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款

单，核销并制单。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。

借：营业费用一广告费3200

贷：银行存款3200

业务类型：支付广告费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。

借：营业费用一产品展销费2500

贷：现金2500

业务类型：支付展销费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、12月6日，以委正收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，

价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥

托收手续。另支付银行手续费50元。

借：应收账款（新华公司）87750

贷：主营业务收入一乙产品75000

应交税金一应交增值税（销项税额）12750

借：营业费用一运费325.5

应交税金一应交增值税（进项税额）24.5

贷：现金3S0

借：财务费用金融机构于•续费50

贷：银行存款50

业务类型L销售商品--业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销

售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制

单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。

借:管理费用一差旅费1150

现金50

贷：其他应收款---应收个人款（李丹）1200

业务类型：报销差旅费，归还出差借款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

22、12月6H,与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单

价2500元，合同约定分四次等额收款。该产晶单位实际成本1470元。

借:分期收款发出商品一乙产品44100

贷：库存商品一乙产品44100

业务类型：分期收款销售商品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

下、12月6R,根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3S00元,

价款10500元，增值税1785元。

借：预收账款（祥和公司）12285

贷：主营业务收入一甲产品10500

应交税金一应交增值税（销项税额）1785

业务类型：销售商品----业务状态为票清、货清、款清（预收账款）

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销

售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制

单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX,型号998,价款75000元，

增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫.

借：在建工程一自营工程89000

贷：银行存款89000

业务类型：增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报

批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。

借：坏帐准备3510

贷：应收账款（酒茜公司）3510

业务类型：核销坏帐损失

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理“坏账处理」“坏账发生."中完成。

26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公

司，单价49元，价款1HOOO元，增值税3060元，运杂费:>00元，材料已验收入库，用

转帐支票将余额结清。

借：物资采购--B材料18186

应交税金一应交增值税（进项税额）3074

贷：预付账款（开元公司）21260

借：预付账款（开元公司）1260

贷：银行存款1260

借：原材料一-B材料18186

贷：物资采购一B材料18186

业务类型：商品采购---业务状态票清、货清、款清（预付账款）

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，

在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付

款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

27、12月10日，交纳上月增值税。

借：应交税金一未交增值税10000

贷：银行存款10000

业务类型：交纳增值税款。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。

借：应交税金一应交城建税2100

一应交营业税5500

一应交个人所得税7325

其他应交款一教育费附加900

贷：银行存款15825

业务类型：交纳上月税金。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金0600元。

借：预付账款（开元公司）17600

贷：银行存款17600

业务类型：预付货款

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制

单。

30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000

元向银行承兑，月贴现利率0.5%,贴现期2个月。

借：银行存款19800

财务费用一利息支出200

贷：应收票据（美佳公司）20000

业务类型：应收票据贴现

操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。

31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克。

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2312.39

贷：原材料•一B材料2000

材料成本差异一原材料差异（B材料）23.60

应交税金一应交增值税（进项税额转出）335.69

业务类型：原材料盘亏

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。

第、12月12R,接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到.

借：银行存款87750

贷：应收账款（新华公司）87750

业务类型：销售业务收回应收账款一业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单,

核销并制单。

33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始

价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。

借：固定资产清理13660

累计折旧4340

贷：固定资产…生产经营用固定资产18000

借：银行存款4000

贷：固定资产清理4000

借:营业外支出一处理固定资产净损失9660

贷：固定资产清理9660

业务类型1：固定资产减少一出售、报废和毁损的固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。

业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金，

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型3：固定资产清理净损失。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借

款金额为200000元，年利率6%。

借：在建工程一出包程（厂房扩建）500

贷：长期借款…基础建设借款（厂房扩建）500

业务类型：计提在建丁程借款利息，增加在建T程

操作步骤；在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程,现已竣工并投入使用，并补付工程余款

17922元。

借：在建工程--出包工程（厂房扩建）17922

贷：银行存款17922

借：固定资产一生产经营用固定资产193422

贷；在建工程一出包工程（厂房扩建）193422

业务类型L计提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型2：固定资产增加一在建工程转入

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。

借：应付账款（自来水公司）4200

应交税金一应交增值税（进项税额）546

贷：银行存款4746

业务类型：支付水费

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制

单。

37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000

元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。

借：主营业务收入一甲产品7000

应交税金一应交增值税（销项税额）1190

贷：银行存款8190

业务类型：销售商品--业务状态为退货票清、货清、款清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在“销

售开票”中增加一张红字发票并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审

核制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

④在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在“单据记账”中记账。

38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。

借：应付账款（供电局）22020

应交税金一应交增值税（进项税额）3743.4

贷：银行存款25763.4

业务类型：支付电费

操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制

单。

39,12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已

办理进账手续。

借：银行存款28000

贷：应收账款（北峰公司）28000

业务类型：销售'业务收回应收账款…业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单,

核销并制单。

40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手

续。

借：银行存款135000

贷：其他业务收入135000

业务类型：转让无形资产所有权

操作步骤，在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证.

41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。

借：短期借款36000

财务费用一利息支出144

预提费用--利息支出1152

贷：银行存款37296

业务类型：归还短期借款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证°

42、12月20日，己注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。

借：银行存款1404

贷：应收账款（鸿雁公司）1404

借：应收账款（鸿雁公司）1404

贷：坏帐准备1404

业务类型：收回已注靖的应收账款

操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张

收款单。

②在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。

43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000

股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确

认买进。

借：短期投资一股票投资133120.5

应收股利3000

贷：其他货币资金一存出投资款136120.5

业务类型：对外投资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

44、12月加R,没收逾期未收向杜华公司40个包装物押金力00元，予以转账-

借：其他应付款一存入保证金2100

贷：其他业务收入一包装物出租收入1794.87

应交税金一应交增值税（销项税额）305.13

业务类型：没收逾期未收回的包装物押金

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。

借：现金179225

贷:银行存款179225

业务类型：提现备发工资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。

借：应付工资186500

贷：现金179225

应交税金一应交个人所得税7275

业务类型：发放工资，代扣所得税

操作步骤：①在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处

理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。

②在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。

47、12月2s日，职工林雪报销医疗费240元。

借：应付福利费240

贷：现金240

业务类型：报销医疗费。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。

借：其他应收款ROO

贷；现金800

业务类型：预借定额备用金。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。

借：现金1812.39

贷：营业外收入---罚款净收入181239

借：银行存款1812.39

贷：现金1812.39

业务类型：收取罚款，将现金送存银行。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已

划存证券资金账户。

借：其他货币资金--存出投资款3000

贷：应收股利3000

业务类型：收到应收股利。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。

借：管理费用一财产保险费1123

贷：待摊费用一财产保险费1123

借：管理费用一无形资产摊销1123

贷：无形资产…专利权（002#专利）

业务类型：摊销财产保险费和无形资产。

操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，

增值税47600元，己办妥托收手续，支付银行手续费50元.

借：应收账款（昌荣公司）327600

贷：主营业务收入一甲产品280000

应交税金一应交增值税（销项税额）47600

借：财务费用一金融机构手续费50

贷：银行存款50

业务类型1：销售商品--业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销

售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制

单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元,

货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。

借：预收账款（宏发公司）351000

贷：主营业务收入一乙产品300000

应交税金一应交增值税（销项税额）51000

借：银行存款231000

贷：预收账款（宏发公司）231000

业务类型：1销售商品--业务状态为票清、货清、款清（预收账款）

操作步骤：①在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销

售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“R常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制

单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

业务类型2：预收货款

操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制

单。

54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。

借：原材料一原料及主要材料一A材料42000

—B材料28750

贷：物资采购…《材料42000

--B材料28750

借：物资采购一A材料721

贷：材料成木差异一原材料差异（A材料）721

借：材料成本差异一原材料差异（B材料）436

贷：物资采购一B材料436

业务类型：结转入库成本差异

操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。

55、12月31日，月末结转发出材料成本。

借：生产成本一基本生产成本一甲产品（直接材料）54044.07

…乙产品（直接材料）92355.93

管理费用一机物料消耗4000

贷：原材料一原料及主要材料一A材料71400

—B材料79000

借：生产成本---基本生产成本一甲产品（直接材料）540.44

一乙产品（直接材料）92MS6

管理费用机物料消耗40

贷：材料成本差异一原材料差异一A材料714

—B材料790

业务类型：结转发出材料成本。

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

56、12月31日，月末分配水费。

借：生产成本一辅助生产成本（动力车间）3400

制造费用一水电费300

管理费用一其他300

营业费用一水电费100

应付福利费100

贷：应付账款（自来水公司）4200

业务类型：分配水费

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本。

借：生产成本一辅助生产成本（动力车间）22020

贷：应付账款（供电局）22020

业务类型：分配水费

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

58、12月31日，分配工资费用。

借：生产成本一基本生产成本一直接人工（甲产品）28348.78

一直接人工（乙产品）34051.22

制造费用一工资及福利费3000

生产成本一辅助生产成本（动力车间）3600

管理费用---工资及福利费10^000

营业费用一工资及福利费12500

应付福利费2000

贷：应付工资186500

业务类型：工资费用分摊

操作步骤：在“工资系统”“工资分摊位”中完成。

59、12月31日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费。

借：生产成本一基本生产成本一直接人工（甲产品）3968.83

一直接人工（乙产品）4767.17

制造费用一工资及福利费420

生产成本一辅助生产成本（动力车间）504

管理费用一工资及福利费14700

营业费用---工资及福利费1750

贷：应付工资26110

借：管理费用一工会经费3730

一职工教育经费2797.50

贷：其他应付款…应付工会经费3730

•一应付教育经费2797.5

业务类型：工资费用分摊

操作步骤：在“工资系统”“工资分摊”中完成。

60、12月31日，预提加工车间的固定资产修理费2600元。

借：制造费用一修理费用2600

贷：预提费用一修理费用2600

业务类型：预提固定资产修理费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

61、12月31R,计提固定资产折旧.

借；制造费用折旧费128000

生产成本一辅助生产成本（动力车间）800

管理费用一折旧究43896

营业费用一其他2480

应付福利费112

贷：累计折旧175288

业务类型：计提固定资产折旧

操作步骤：在“固定资产系统”“处理”“计提本月折旧”中完成，数据以系统为

准。

62、12月31日，月末分配辅助生产成本。

借：生产成本---基本生产成本一甲产品10984.97

一乙产品13195.15

制造费用一水电费550.8

管理费用一其他4957.20

营业费用一水电费578.34

应付福利费57.54

贷：生产成本一辅助生产成本（动力车间）30324

业务类型：结转分配辅助生成成本。

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

63、12月31日，月末结转制造费用。

借：生产成本一基本生产成本一甲产品（制造费用）63842.17

一乙产品（制造费用）76683.63

贷：制造费用14525.8

业务类型：结转分配制造费用。

操作步骤：①在“总张系统”中完成凭证的审核和记账.

②在“成本管理系统”“核算”中完成。

64、12月31日，结转本月完工产品成本。

借：库存商品一甲产品174057.74

…乙产品209779.06

贷：生产成本一基本生产成本一甲产品174057.74

一乙产品209779.06

业务类型：结转完工产品成本。

操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。

65、12月31日，结转本月主营业务成本。

借：主营业务成本•一甲产品221345.41

一一乙产品200430.82

贷：库存商品一甲产品221345.41

一乙产品200430.82

业务类型：结转销售成本。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转账生成”中“销售成本结转”中完成。

66、12月31日，结转未交增值税。

借:应交税金一应交增值税（转出未交增值税）107727.22

贷：应交税金一未交增值税107727.22

业务类型：结转未交增值税。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为对应结转。

③在“总账系统”“转账生.成”中“对应结转”中完成。

67、12月31日，结转转让001#专利权所有权的摊余价值。

借：其他业务支出一无形资产转让成本,^0000

贷:无形资产--专利权（001#专利）30000

业务类型：结转转让无形资产所有权的摊余价值。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

68、12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税。

借：其他业务支出一业务税金及附加6750

贷：应交税金--应交营业税6750

业务类型：计提转让无形资产所有权应交税金

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

69、12月31日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000

元，确认本企业的投资收益。

借：长期股权投资一其他股权投资（环宇公司）48000

贷：投资收益一其他股权投资收益48000

业务类型：确认投资收益。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

70、12月31日，应收环宇公司分配的利润30000元。

借：应收股利一环宇公司30000

贷：长期股权投资一其他股权投资（环宇公司）30000

业务类型：确认应收股利。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

71、12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

借：主营业务税金及附加一城建税7519.55

其他业务支出--业务税金及附加493.86

贷：应交税金一应交城建税801.^.41

借：土营业务税金及附加一教育费附加3222.66

其他业务支出一业务税金及附加211.66

贷：其他应交款一应交教育费附加3434.32

业务类型：计提本月底交城市维护建设税和教育费附加。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转。

③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成。

72、12月31日，计提坏账准备。

借：管理费用---坏帐7员失3586.45

贷：坏帐准备3586.45

业务类型：计提坏帐准备。

操作步骤：①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。

②在“应收款管理系统”“处理”“坏账计提”中完成。

73、12月31日，摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税，其中，车船使用税

应纳税额1044元，本月应摊销税额87元。

借：管理费用一税金7887

贷：待摊费用一房产税2800

-车船使用税87