《财政税收法概述》课件

财政税收法概述财政税收法是国家治理的重要法律制度之一。它是国家财政管理和税收征收的基础，对维护国家经济秩序、实现社会公平正义具有重要意义。课程大纲第一章税法的基本概念税法的定义税法的渊源税法的特征第二章税收的基本原理税收的定义税收的职能税收的原则第三章税收管理制度税收管理的目标税收管理的原则税收管理的内容第四章税收征收管理纳税人税务机关税收征收方式第一章税法的基本概念税法是国家为了实现其经济和社会发展目标而制定的，规范国家征税行为，调节税收关系的法律规范的总称。税法的定义法律规范体系税法是指国家为了实现其职能，依法对公民、法人和其他组织征税的法律规范体系。国家意志体现税法是国家意志的体现，是国家财政收入的重要来源，也是社会财富再分配的重要工具。规范征收行为税法规定了税收征收的程序、方式、期限、税收负担和纳税人的义务，维护税收秩序，促进经济发展。税法的渊源宪法宪法作为国家根本法，是税法体系的最高法律渊源，它规定了国家税收制度的基本原则和框架。税收法律税收法律是指由国家立法机关制定的，专门规范税收关系的法律，是税法体系的核心内容。行政法规行政法规是指国务院根据宪法和法律制定的规范性文件，它可以对税收法律进行细化和补充，并制定一些具体的税收管理制度。地方性法规地方性法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，它可以根据本地区的实际情况对税收法律进行具体规定。税法的特征11.强制性税法规定，纳税人必须依法缴纳税款，否则将受到法律制裁。22.无偿性纳税人缴纳税款不对应获得特定等价的报酬，而是为社会公共利益贡献。33.普遍性税法适用范围广泛，涵盖经济活动各个方面，所有符合条件的纳税人都需要承担纳税义务。44.法定性税收制度必须由法律规定，不能随意设立或改变，确保税收的公平公正和透明度。第二章税收的基本原理税收的基本原理是理解税收制度运作和税收政策制定背后的逻辑。了解税收的基本原理对于理解税收体系的整体框架，以及税收政策的制定和实施具有重要意义。税收的定义税收是国家为了实现其职能，依法强制从其管辖范围内的居民和法人，无偿取得的货币资金。它是国家财政收入的主要来源，也是国家进行经济调节和社会管理的重要手段。税收的职能财政收入来源税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供资金，用于公共服务、基础设施建设等。调节经济税收政策可以调节收入分配、促进经济增长，例如对高收入者征收高税率，鼓励投资和消费。维护社会公平税收制度体现社会公平原则，通过税收杠杆，帮助弱势群体，促进社会和谐发展。税收的原则公平原则税收负担应与纳税人的经济能力相匹配，体现公平正义。效率原则税收制度应促进经济发展，提高资源配置效率。公开原则税收法和税收政策应公开透明，保障纳税人的知情权。便民原则税收征管应方便纳税人，简化流程，提高纳税效率。第三章税收管理制度税收管理制度是国家为实现税收目标，对税收征收管理活动进行规范的制度体系。它涵盖了税收管理的方方面面，包括税收管理的目标、原则、内容、程序等。税收管理的目标提高税收效率确保及时、准确地征收税款，减少税收漏征和逃税。维护税收公平建立公平公正的税收制度，确保不同纳税人之间承担合理的税收负担。促进经济发展通过税收政策调节经济结构，鼓励企业发展，促进国民经济健康发展。税收管理的原则11.法律原则税收管理必须遵循税收法律法规，依法征税，确保税收制度的公平公正。22.公平原则税收管理要公平合理，避免对纳税人造成不必要的负担。33.便捷原则税收管理要简化流程，方便纳税人履行纳税义务。44.透明原则税收管理信息公开透明，提高纳税人的参与度和信任度。税收管理的内容税收征收管理涵盖纳税人登记、税务申报、税款缴纳、税收检查等。税收优惠管理包括优惠政策的制定、实施、监督和管理。税务稽查管理主要包括税务稽查的对象、范围、程序和方法。税务争议处理涉及税务行政复议、税务行政诉讼等。第四章税收征收管理税收征收管理是税务机关依法对税收征收活动进行组织、实施和监督的过程，是确保国家税收收入的重要环节。纳税人企业纳税人企业是经济活动主体，承担着税收义务。个人纳税人个人也需要承担税收义务，例如工资税、房产税等。非企业纳税人包括事业单位、社会团体等，也需缴纳相关税收。税务机关税务机关的职责征收税款管理税收监督税收税务机关的权利税务检查税务稽查税务处罚税务机关的分类国家税务总局省级税务局地市级税务局县级税务局税收征收方式11.税款直接征收税务机关直接从纳税人手中征收税款。22.税款代征由与纳税人有业务往来的第三方代为征收税款，例如银行代扣代缴个人所得税。33.税款代收由与纳税人有业务往来的第三方代为收取税款，例如电商平台代收平台使用费。44.税款预缴纳税人按照规定预先缴纳税款，待实际发生应税行为后再进行核算调整。第五章税收违法行为税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的规定，逃避缴纳税款的行为。税收违法行为会对国家财政收入造成损失，严重损害国家经济发展和社会稳定。偷税定义偷税是指纳税人故意隐瞒收入或虚构支出，从而少缴税款的行为。违法行为偷税是一种严重的税收违法行为，会受到法律制裁。后果偷税会造成国家税收损失，影响财政收入，也会破坏公平竞争环境。骗税定义骗税是指纳税人采取虚假申报、隐瞒收入、伪造凭证等手段，骗取税收优惠或少缴税款的行为。特征骗税行为通常具有欺骗性、故意性、违法性等特征，其目的是为了逃避税收义务，损害国家利益。逃税违反税法逃避税收义务，未缴纳应缴税款，损害国家利益。虚假申报通过虚构业务、隐瞒收入等手段，减少应纳税额。严重后果可能面临行政处罚、刑事处罚，甚至承担民事责任。第六章税收争议解决税收争议是指纳税人与税务机关对税收法律法规的适用、税收征收管理的具体事项等发生争议，无法达成一致意见的情况。税收争议的解决机制旨在维护纳税人的合法权益，保障税收征管的公平公正，促进税收秩序的稳定。税务行政复议不服税务机关对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议。复议申请申请人应在知道具体行政行为之日起60日内提出复议申请。复议决定复议机关对复议申请进行审查，作出维持、变更或撤销原具体行政行为的决定。税务行政诉讼税务行政诉讼的定义税务行政诉讼是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼，请求人民法院依法审查并判决的法律程序。税务行政诉讼的管辖税务行政诉讼由税务机关所在地的中级人民法院管辖。案件由基层人民法院受理后，应当移送中级人民